麻江縣 縣 2014 4 年度權責發生制政府綜合財務報告（試編）

　 麻江 縣 財政局

　二〇一 五 年 九月 十 八 日

　目

　錄 引 言 ............................. ........................4

　第一部分 2014 年度麻江縣權責發生制資產負債表和收入費用表..............................................5

　第二部分

　政府財務報表附注................................6 一、報表包含的主體范圍…………………………………………………………6

　 （一）

　政府財務報表包含的單位主體及資金主體……………………………6

　 （二）合并、匯總相關主體的方法………………………………………………6 二、報表項目遵循的會計政策和使用的具體會計方法…………………………7 三、未在報表中列示但對政府財務狀況有重大影響的項目……………………7

　（一）公共自然資源………………………………………………………………7

　（二）社會保險基金………………………………………………………………7

　（三）凱麻同城化建設托管區域下司、碧波未移交政府性債務統計表………8

　第三部分

　相關報表項目的明細信息.........................10

　 一、 存貨明細信息………………………………………………………………11 二、 固定資產明細信息…………………………………………………………11 三、 貨幣資金明細信息…………………………………………………………12 四、 借出款項明細信息…………………………………………………………13 五、 應收及預付款項明細信息…………………………………………………13 六、 借入款項明細信息…………………………………………………………13 七、 公益性國有企業負債明細表………………………………………………14 八、 應付利息明細信息…………………………………………………………14 九、 應付及預收款項明細信息…………………………………………………14 十、 政府債券明細………………………………………………………………15 十一、應付政府補助明細…………………………………………………………15 十二、應收稅款、應收退稅款……………………………………………………16 第四部分

　政府財政經濟狀況 ……………………………………………… 16

　一、 分析政府財務狀況和運營情況……………………………………………17 二、 分析財政中長期可持續性…………………………………………………18 三、 收付實現制與權責發生制各要素差異比較………………………………22 四、 主要分析指標………………………………………………………………23 第五部分

　政府財政財務管理情況..........................23

　 一、 反應政府預算管理情況……………………………………………………23 （一）

　加強預算編制管理……………………………………………………23 （二）

　強化預算執行管理……………………………………………………24 （三）

　強化財政監督管理……………………………………………………24 （四）

　加強決算管理…………………………………………………………25

　 二、反應政府資產負債管理情況………………………………………………25 （一）加強政府資產管理……………………………………………………26 （二）加強政府債務管理……………………………………………………26

　 三、反應政府收支管理情況……………………………………………………26

　 （一）政府收入管理情況……………………………………………………27

　 （二）政府支出管理情況……………………………………………………27

　 四、反應政府財政財務管理制度建設情況……………………………………27

　引

　言

　當前我縣按照國家統一的會計制度規定，實行的仍是以收付實現制為基礎的預算會計制度，尚未建立以權責發生制為基礎的政府財務會計體系。雖然預算會計能夠滿足預算管理的需要，但是單純實行預算會計存在較多弊端：僅能夠核算反映政府財政預算收支情況，無法完整反映政府擁有的資源、各類負債、政府的運行成本和費用，對政府財政能力和財政責任不能進行科學有效的會計記錄、分析評價和報告。為貫徹落實黨的十八屆三中全會、省委十一屆四次全會“關于建立權責發生制的政府綜合財務報告制度”的要求，我縣按照省、州財政部門要求，試編 2014 年度權責發生制政府綜合財務報告。

　 第一部分

　麻江 縣權 責發生制

　資產負債表和收入費用表

　附表 1 資產負債表

　 名稱：麻江縣 2014年12月31

　 單位：萬元 資產部類

　年末數

　負債部類

　年末數 一、資產類

　108302 二、負債類

　88,837

　貨幣資金 19,665

　借入款項 12,608

　借出款項

　應付利息

　應收利息

　應付及預收款項 67,640

　應收股利

　應退稅款

　應收及預付款項 78,517

　應退非稅款

　應收稅款 1,765

　應付薪酬 6,589

　應收非稅款 532

　應付政府補助

　存貨 679

　政府債券 2,000

　其中：公共儲備物資 1

　其他負債

　對外投資

　負債合計

　88,837

　固定資產 65,482

　 其中：公共基礎設施 35,982

　三、凈資產類

　120,929

　在建工程 6,658

　當期盈余 97,666

　無形資產 486

　以前年度累積凈資產 23,263

　其他資產

　凈資產合計

　19,366

　資產合計

　209,766

　負債凈資產合計

　209,766

　附表 2

　收入費用表

　名稱：麻江縣本級

　 單位：萬元 項目

　本年累計數

　一、收入類

　稅收收入 11,356 非稅收入 5,158 事業收入 7,418 經營收入

　投資收益

　政府間轉移性收入 143,422 其他收入 8,349 收入合計

　175,703 二、費用類

　 工資福利支出 26,384 商品和服務支出 24,787 對個人和家庭的補助 33,993 對企事業單位的補貼 1,619 政府間轉移性支出

　捐贈支出 6 折舊費用

　財務費用 188 經營支出

　其他費用 64,241 費用合計

　151,218

　 第二部分

　政府財務報表附注

　一、報表包含的主體范圍

　（一）政府財務報表包含的單位主體及資金主體

　1、單位主體 （1）納入部門決算編報范圍的縣本級及鄉鎮政府預算管理范圍的單位共 91 家（由于我縣鄉鎮沒有設置國庫，作為一個預算單位）。

　（2）縣本級政府管理的公益性國有企業麻江縣國有資產管理營運公司 1 家。

　2、資金主體 （1）財政一般預算資金、政府性基金預算資金 （2）農業綜合開發資金 （3）財政專戶管理資金 （4）土地儲備資金 （5）公益性國有企業資金 （6）固定資產投資決算資金 （7）政府債務資金 （二）合并 、匯總相關主體的方法

　采用分項計總方式合并將相同項目予以合并，以反映政府的整體財務狀況。公共財政決算、政府性基金決算與其他財政層面報表、各單位的部門決算報表的往來款項已互相抵銷。其他財政層面會計報表與單位部門決算報表的相關數據也進行了抵銷。由于部門往來資金數據量大、涉及單位較多，財政對單位往來的抵銷處理存在很大的困難，所以單位與單位之間的往來數據未作抵銷處理。

　二、報表項目遵循的會計政策和使用的具體會計方法

　（一）

　列報基礎。

　采用權責發生制會計基礎編制。

　（二）

　會計期間。

　2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日 （三）

　記賬本位幣。

　所有項目均以人民幣反映。

　（四）

　主要資產負債項目的確認和計量 。

　本合并報表中會計要素的計量采用歷史成本。

　三、未在報表中列示但對政府財務狀況有重大 影響的項目

　（一）公共自然資源

　森林資源、河流等公共自然資源因不能對其計價，所以未能在權責發生制政府綜合財務報表中予以體現。

　（二）

　凱麻同城化托管區域碧波、下司未移交政府性債務

　按凱麻同城化托管協議，我縣托管區域碧波、下司的政府性債務應該移交給凱里市管理，但凱里市目前未接收，因此，按照權責發生制原則，我縣未將托管區域政府性債務列入統計范圍。

　凱麻同城化托管區域碧波、下司未移交政府性債務統計表

　單位：麻江縣

　 金額單位：萬元 單位名稱

　債務名稱

　債權人全稱

　余額數

　合計

　 91,395.04

　下司管委會 下司城東安置小區錦秀路、桃花苑路項目 BT 融資 黔東南州興源建筑工程有限責任公司 2,900.76

　下司管委會 下司302國道統建樓項目BT融資 大地建筑工程公司 506.70

　下司管委會 麻江縣下司錦秀路統建樓項目 BT融資 黔東南興源公司 491.71

　下司管委會 下司城西統建樓項目 BT 融資 華業建設工程公司 234.80

　下司管委會 麻江縣下司基礎設施建設 黔東南州興源建筑工程有限責任公司 2,500.00

　下司管委會 下司城市主干道一期工程征地拆遷安置補償費 黃炳成、王平堯、金華芝 29.54

　下司管委會 下司鎮花橋、馬場村居民房屋風貌整治建設工程 湖北殷祖古建筑園林工程有限公司等 1,000.00

　下司管委會 向凱里嘉興房地產開發有限公司借款用于征地款 凱里嘉興房地產開發有限公司 3,020.00

　下司管委會 向中國第四冶金建設工程有限公司借款用于征地 中國第四冶金建設工程有限公司 85.00

　下司管委會 征地借款 麻江縣福能公司等 210.00

　下司管委會 下司拆遷安置借款 黔東南州建筑總公司 150.00

　下司管委會 下司征地借款 黔東南州興源建筑工程有限責任公司 80.00

　下司管委會 下司土地收儲借款 黔東南州開發投資有限公司 1,500.00

　下司管委會 下司激流回旋基地觀摩會籌備項目 云南長江綠海環境工程有限公司等 206.80

　下司管委會 全省重點建設項目觀摩會接待等工作項目經費 黔東南州興源建筑工程有限責任公司等 258.60

　下司管委會 下司城市道路建設項目一、二期 黔東南州建筑工程總公司 8,275.08

　下司管委會 下司移民新區道路建設 貴州發展建設工程有限公司 716.09

　下司管委會 爐下公路征地款 個人 30.00

　縣遠通公司 農村路網(下司濱江路) 中國農業發展銀行麻江縣支行 7,500.00

　下司鎮政府 乾興公司下司鎮淑里村道路征地款 貴州乾興生態農林開發有限公司 140.31

　碧波管委會 爐碧大道（一標段）項目 BT 融資 太平洋建設集團有限公司 11,073.73

　碧波管委會 爐碧大道（二標段）項目 BT 融資 東莞市力大置業投資有限公司 12,803.00

　碧波管委會 爐碧大道（三標段）項目 BT 融資 廣西五鴻建設集團有限公司 2,600.00

　碧波管委會 虎場場平工程項目 BT 融資 汕頭市潮陽建筑工程總公司 810.00

　碧波管委會 白秧坪場平工程項目 BT 融資 貴州東升集團東信建筑工程有限公司 850.00

　碧波管委會 麻江碧波工業園區核心區基礎設施項目 BT 融資 黔東南州建筑工程總公司、黔東南州嘉達投資有限公司 14,194.00

　碧波管委會 麻江碧波工業園區標準廠房建設項目 BT 融資 貴州建工集團第三建筑工程有限責任公司 5,000.00

　碧波管委會 麻江縣碧波工業園區基礎設施建設 東莞市大力置業投資有限公司 7,200.00

　碧波管委會 虎場安置新區扶貧生態移民工程 黃平第二建筑工程公司 1,337.10

　碧波管委會 縣城至白秧坪公路施工點前期工程項目 麻江縣華龍礦業有限責任公司 509.04

　碧波管委會 碧波工業園區電力改遷工程款 麻江縣福能公司 81.58

　碧波管委會 碧波工業園區基礎建設設計、監理等 貴州正業工程技術公司 490.75

　碧波管委會 碧波園區建設征地及附著物補償 鄧生貴等 1,433.88

　碧波管委會 碧波工業園區配套基礎設施建設 成都鐵路工程公司等 271.05

　碧波管委會 碧波園區電力線路改遷審計 黔南電力設計公司 40.15

　碧波管委會 碧波園區七條電力線路改遷 貴州江源電力建設有限公司 337.30

　碧波管委會 碧波園區供水管道搶修 麻江縣自來水公司 38.06

　碧波管委會 碧波園區綠化苗木采購 麻江城市綠化工程有限公司 11.82

　碧波管委會 碧波工業園區砂石款 麻江縣殺人沖砂場 92.49

　碧波管委會 麻白公路土地復墾 貴州蘊鑫土地開發公司 9.00

　碧波管委會 麻白公路一標招商及施工招標代理費 貴州信和工程招標造價咨詢有限公司 21.80

　碧波管委會 供水工程可研評估 貴州省國際工程咨詢中心 5.00

　碧波管委會 碧波新城區地形測繪 貴州省第二測繪院 154.00

　碧波管委會 碧波新城區供水、污水設計費 貴州省城鄉規劃設計院 75.00

　碧波管委會 麻白公路勘察設計等費用 貴州橋梁設計院 303.80

　碧波管委會 礦產資源評估 貴州開程巖土工程公司 10.00

　碧波管委會 麻白公路二標招商及施工招標代理費 貴州弘典工程建設咨詢公司 24.60

　碧波管委會 白秧坪新區、大坪核心區、虎場新區工程勘探 貴州豪力巖土工程公司 44.07

　碧波管委會 碧波工業園區規劃項目環境影響評價費 廣州市中綠環保有限公司 28.65

　碧波管委會 碧波工業園區公司規劃設計 邦城規劃公司 200.00

　碧波管委會 麻白公路監理費 陸通監理公司 260.88

　碧波管委會 麻江縣城白秧坪公路 K7+441 篩子壩工程設計費 重慶路威土木工程設計有限公司 4.20

　碧波管委會 麻白公路施工圖設計費 中交公路規劃設計有限公司 20.00

　碧波管委會 麻白公路工程 K5+452 中橋可研、設計費 黔東南州交通工程勘察設計所 55.00

　碧波管委會 2012 年扶貧生態移民工程監理 黔東南州建設工程監理有限責任公司 259.89

　碧波管委會 勘測定界測量費 黔東南三維測繪公司 33.87

　碧波管委會 白秧坪安置新村基礎超深補償款 彭克清施工隊 122.88

　碧波管委會 碧波園區建設廣告宣傳費 麻江縣直線廣告公司 12.24

　碧波管委會 碧波園區場清表施工 黔東南州興源建筑工程有限責任公司 3.25

　碧波管委會 碧波園區道路損壞水利設施修復 黃平縣第二建筑工程公司 18.87

　工程 碧波管委會 基樁檢測費用 貴州渝宏工程檢測公司 4.26

　碧波管委會 白秧坪凱里西站物流園進出道路紅線范圍內房屋拆遷調查測繪費 貴州智強房地產測繪服務有限公司 0.76

　碧波管委會 貴州省爐碧經濟開發區碧波老工業園區路網改造工程勘察設計 河南中原公路勘察設計有限公司 30.00

　碧波管委會 房屋及附屬物評估費 江蘇博文房地產土地造價咨詢有限公司 3.00

　碧波管委會 廣告制作安裝維護費 麻江創維騰達 6.50

　碧波管委會 廣告裝飾制作費 麻江湘黔電腦廣告 5.93

　碧波管委會 碧隆線、麻牽線、麻杏線等簽改工程監理費 四川興科電力監理有限公司 7.50

　碧波管委會 凱里西站貨場擴容安置過渡補償費 潘明華等 12.36

　碧波管委會 麻白公路混凝土路面硬化 黃平縣第二建筑工程公司 72.25

　碧波管委會 麻白公路二標利息回報 東莞市大力置業投資有限公司 576.14

　 第三部分

　相關報表項目明細信息

　一、 存貨明細表

　2014 年末縣本級存貨價值為 679 萬元，其中非公共儲備物資 679萬元，為縣醫院及鄉鎮衛生院藥物；公共儲備物資為縣民政局救災物資 1 萬元。

　 存貨 明細表

　單位：麻江縣

　金額單位：萬元 種類 數量及單位 價值 公共儲備物資

　1

　 糧食

　 食用油

　肉

　糖

　棉花

　 化肥

　農藥

　 救災

　 1

　其中：防汛抗旱物資

　 …

　 其它

　非公共儲備物資

　 678

　二、 固定資產明細信息

　附表 4 固定資產明細表

　單位：萬元 資產類別 年末數 資產原值 累計折舊 資產凈值 一、非公共基礎設施 土地、房屋及構筑物 25,638.00

　4,016.00

　21,622.00

　通用設備 265.00

　166.00

　99.00

　專用設備 5,169

　1,562

　3,607.00

　交通運輸設備 2,263.00

　1,652.00

　611.00

　電氣設備 302

　132

　170.00

　電子產品及通信設備 2,635

　1,236

　1,399.00

　儀器儀表及其他 612

　236

　376.00

　文藝體育設備 265

　0

　265.00

　圖書文物及陳列品 451

　5

　446.00

　家具用具及其他 1,163

　261

　902.00

　二、公共基礎設備

　 公路 高速公路

　 一級

　 二級

　 二級以下 26,399

　26,399

　鐵路

　 水利

　 電力

　 市政公共基礎設施工程 道路

　 橋梁

　 隧道

　 廣場 800

　800

　公交

　 排水

　 供水

　 供氣

　 供熱

　污水處理 1,880

　94

　1,786

　垃圾處理 4,000

　4,000

　其他

　 其他公共基礎設施 3,000

　3,000

　三、 貨幣資金明細信息

　5 貨幣資金明細表

　 單位：萬元

　 構成

　主體

　現金 國庫存款 銀行存款 其他貨幣資金 合計 財政

　2,875

　2,875

　政府單位 42

　14,256

　14,298

　公益性國有企業

　 786

　786

　合計 42

　2,875

　16,748

　19,665

　四、 借出款項明細信息

　2014 年末我縣借出款項 63533 萬元，其中：財政借出 60396 萬元，政府單位借出 3137 萬元。

　 借出款項明細表

　 單位：萬元

　 到期時限

　主體 一年內（含 1 年）

　1 年以上 合計 財政 10,251

　50,145

　政府單位 568

　2,569

　公益性國有企業

　 合計 10,819

　52,714

　 五 、 應收及預付款項明細信息

　應收及預付款項明細表

　單位：麻江縣 金額單位：萬元 主體 金額 財政 57,675 政府單位 10,269 公益性國有企業 5,063 合計

　73,007

　 六 、借入款項明細信息

　借入款項明細表

　單位：麻江縣

　 金額單位：萬元

　 主體 1 年內（含 1 年）

　1 年以上 合計 財政

　 2,000 2,000 政府單位 361 4,021 4,382 公益性國有企業

　 3,874 3,874 合計 361 9,895 10,256

　 七 、公益性國有企業負債明細 信息

　公益性國有企業負債明細表

　單位：麻江縣

　 金額單位：萬元

　企業名稱 公益性項目 負債 非公益性項目 負債 合計 麻江縣國有資產營運公司

　 3874 3874

　合計

　 3874 3874

　八 、應付利息明細信息

　應付利息明細表

　單位：麻江縣

　 金額單位：萬元

　 主體 借入款項產生 政府債券產生 合計 財政

　 80 80 政府單位

　 公益性國有企業

　 合計

　 80 80

　九 、應付及預收款項明細信息

　應付及預收款項明細表

　單位：麻江縣 金額單位：萬元 主體 金額 財政 35,787 政府單位 11,588 公益性國有企業 2,386 合計 49,761

　 十 、 政府債券明細信息

　我縣政府性債券為地方財政債券轉貸 2000 萬元，2014 年到期1000 萬元。

　政府債券明細表

　 單位：萬元

　債券到期時限 1 年內（含1 年）

　1 年至 3 年（含 3 年）

　3 年-10 年（含10年）

　10 年以上 總計 金額

　 2,000

　 2,000

　十一、應付政府補助明細信息

　一是三項地方出臺政策的津貼補貼拖欠 6203 萬元。1、菜藍子的執行標準 30 元/月、人，應從 1994 年 10 月起執行，截止 2002 年就已經拖欠 1470 萬元。2、三費的執行標準 52元/月、人，應從 1994 年 10 月起執行，截止 2002 年就已經拖欠 2333 萬元。3、崗位（職務）補貼執行標準 100 元/月、人，應從 1999 年 1 月起執行，截止 2002 年就已經拖欠 2400萬元。二是專業人才補助 386 萬元。1、對在鄉鎮及以下工作的專業技術人員每月按本人工資的 20%發基層工作津貼。1560人，共 379 萬元。依據：麻黨發（2012）13 號。2、對在縣工作具有學歷學位的博士、碩士，每月分別補助 1200 元和 800元，共 7 人，7 萬元。依據：麻黨發（2012）13 號。

　應付政府補助明細表

　 單位：麻江縣

　金額單位：萬元 類別 應付以前年度補助 應付當年補助 企業

　 個人或家庭 6589

　 合計 6589

　 十二、 應收應退（非）稅款 信息

　 應收應退（非）稅款明細表

　單位：麻江縣

　金額單位：萬元

　 類別 以前年度 當年 合計 應收稅款

　 1765 1765 應收非稅款

　 532 532 應退稅款

　 應退非稅款

　 第四部分

　政府財政經濟狀況

　我縣地處欠發達西部地區，經濟基礎薄弱，縣鄉經濟發展相對滯后，整體可用財力不大。主要表現為：

　一是我縣正處凱麻同城化初期，當前凱麻同城化建設對我縣經濟拉動還是很明顯，加之我縣重點稅源區域下司、碧波托管給凱里市，稅收由凱里市征收，造成我縣財政收入直接下降。

　二是經濟總量小。區域經濟結構不夠優化，地方經濟缺乏支柱產業，農業產業化、規模化水平不高，工業經濟缺乏大產業、大企業支撐，項目建設及招商引資規模不大，第三產業發展慢，民營經濟占比低，經濟增長緩慢； 三是財政平衡能力差。在財政收入質量不高且可用財力增長緩慢的情況下支出卻增長迅猛，在提高津補貼、完善社會保障體系、推進醫療衛生體制改革、加大教育投入等方面的剛性需求快速增長，收支平衡較為困難。

　四是債務包袱較重。截止2014 年，我縣地方政府性債務余額 21 億元（含托管區碧波、下司），目前已進入債務償還高峰期，每年的還本付息金額近 30000 萬元，縣級財政面臨較大的還本付息壓力，一定程度上制約了地方經濟的發展，加大了財政運行風險。

　一、政府財務狀況和運營情況

　2014 年末全縣資產總額 209766 萬元，其中：貨幣資金 19665 萬元、固定資產 65482 萬元、無形資產 486 萬元。公共基礎設施資產35982 萬元。

　2013 年末全縣負債 88837 萬元，其中：流動負債 12608 萬元、長期負債 76229 萬元。

　2014 年全縣收入合計 175703 萬元，其中：稅收收入 11356 萬元、非稅收入 5158 萬元、政府間轉移性收入 143422 萬元。稅收收入僅占收入總額的 6.5%。可見，我縣自給能力不足，靠上級財政補助才能保證正常運轉、工資發放、民生支出。

　2014 年費用合計 151218 萬元，其中：工資福利支出 26384 萬元、商品和服務支出 24787 萬元、對個人和家庭的補助 33993 萬元、對企事業單位的補貼 1619 萬元、捐贈支出 6 萬元。2014 年費用中，縣本級用于人員方面的工資福利支出和和對個人和家庭的補助支出共58780 萬元，占本級公共財政收入 16514 萬元的 355.9%，意味著僅靠縣本級財政收入連人員經費方面的支出都無法保障。

　二、分析財政中長期可持續性

　財政可持續是指政府未來所擁有的公共資源足以履行其未來應承擔的支出責任和義務，以保證經濟、社會的穩定與發展。影響財政可持續性的因素非常復雜，對于一級財政可持續性，不僅受到國家各種因素的影響，而且還會受到外部經濟環境的影響。由此看來，財政可持續性與經濟可持續性緊密相連。一方面財政要為長期經濟較快增長和社會較快發展提供足夠財力支持，財政保障能力較強；另一方面，

　財政政策還要滿足短期經濟調節要求。為此，財政可持續性即表現為財政公共性職能與發展性職能的可持續。在五級財政分類中，縣級財政處于基礎地位。只有縣域經濟得到了持續發展，縣級財政才能擁有堅固的、持續的收入來源，才能保證縣級政府在量力而行的原則下，合理劃分財政支出，支持社會事業發展。同時，縣級社會事業得到長足的發展，才能為經濟提供優良的發展空間，為縣級財政的可持續發展提供動力。

　（一）2014 年主要經濟指標完成情況。

　2014 年，全縣按照“12345”的經濟社會發展思路，堅持以科學發展觀為統領，堅持守住發展和生態兩條底線，牢牢把握發展第一要務，加大經濟結構調整，大力改善發展條件，全面做好民生工作，各項工作取得了新的進展。不斷加強財政科學化、精細化管理，提高財政資金的使用效益，保持了經濟社會持續快速健康的發展。全縣地區生產總值實現 19.12 億元（不含碧波、下司鎮，下同），增長 10.5%；固定資產投資 17 億元，增長 22.8%；全部工業增加值 3.66 億元，增長 1.6%；城鎮居民人均可支配收入 20642 元，農村居民人均可支配收入 5890 元，分別增長 11.7%、15.4%；工業經濟、城鎮人口、民營經濟、文化產業比重分別達到 27.4%、32%、57.4%、6%；全面小康實現程度達到 87.6%。全縣經濟社會發展穩中有進、穩中向好，呈現出運行平穩、轉型加快、活力增強、民生改善的良好態勢。

　（二）存在的問題

　1、工業生產及經濟運行方面。國內市場需求不足，部分工業品銷售不暢，企業生產積極性不高。目前金融政策偏緊，企業融資難度大，金融部門貸款難，民間融資成本高，融資額度小，因資金周轉困難影響了企業滿負荷生產。勞動力成本上升，部分企業不同程度存在招工難、用工難，用工成本升高。新增投產企業較少，沒有新的工業經濟增長點。工業經濟占國民經濟的比重較大，工業增速的高低對GDP 的增速影響明顯。

　2、固定資產投資方面。受招商引資項目落地情況、建安稅、銀行新增貸款等佐證因素的影響，固定資產投資增速緩慢。

　3、凱麻同城化實施過程中的影響， 按照托管的相關要求，兩個鄉鎮的所有企業，投資項目，個體工商戶等的管理都歸屬于爐碧開發區和凱里開發區，麻江縣各部門不在對這兩個鄉鎮進行行政管理。最直接的影響就是財政收入下滑，建安營業稅下降，造成上級統計部門在對我縣的工業、投資和生產總值進行核算評估時處于不利地位。

　（四）下步思路 1、進一步理清發展思路，圍繞凱麻同城化建設和全面建成小康社會的目標，明確工作思路，充分調動各種有利因素，積極培育新的工業經濟增長點，確保工業經濟有新的增量，促進我縣工業經濟增速排位靠前。積極挖掘和培育新財源，確保縣級財政收入擺脫同城化的影響，財政總收入能夠平穩增長。

　2、以項目為抓手，扎實抓好投資工作。圍繞凱麻同城化，突出市政、交通、水利、教育、衛生、農業、生態移民、保障性住房等建

　設重點，積極落實投資項目，同時，對已具備開工條件的項目，組織好人力、物力，全面動工建設，努力形成更多的工程實物量；對項目已經立項，但尚未具備開工條件的，抓緊完善相關手續，落實土地、資金等，對項目尚未審批落實的，抓緊做好項目前期工作，確保及早開工建設。確保 2014 年投資增速有所增長。

　3、扎實抓好融資工作。充分發揮縣遠通公司、縣國資公司、信達擔保公司、各金融機構的融資和擔保作用，促進政、銀、企三方良性互動。扎實抓好投融資項目包裝和策劃，在土地收儲、資金流轉、項目建設等方面為縣域經濟發展作好充分準備。創新融資方式，拓寬融資渠道，積極探索各種融資模式，吸納民間資本，為縣域經濟發展提供資金保障。

　三、 權責發生制與收付實現制各要素 差異 比較

　收付實現制下的預算收支是以經濟行為實際發生來確定當期收支。而在權責發生制下，只有屬于當期的收支才能做為當期的收入費用處理。因兩種會計制度的對經濟業務的確認方式不同，所以兩種制度下資產、負債、收入、費用均存在不同程度的差異。從試編結果看，收付實現制下預算結余與權責發生制下當期盈余的差主要來自：

　一是折舊費用，按現行會計制度規定，我縣行政單位固定資產沒有提取折舊，事業單位也只有縣醫院提取了折舊，而按權責發生制要求，為真實反映固定資產在當期運營中的轉移價值，全部固定資產應提取折舊，固定資產要按凈值填列，因此，在合并財務報表時，按試編要求，對未提折舊的固定資產進行了補提折舊。

　二是財務費用，收付實現制下部門決算報表中的利息支出是計入“債務利息支出”，而權責發生制下的利息支出是計入“財務費用”。

　三是碧波、下司托管后，其區

　域債務還未移交凱里市，導致我縣政府性債務過高（一般債務率98.9%，超風險線 24.2%；專項債務率 122.6%，超風險線 22.6%。）按權責發生制，未將碧玻、下司區域政府性債務列入統計。

　四 、主要指標 分析

　從政府財務收入費用表看，2014 年全年總費用為 151218 萬元，總收入為 175703 萬元，收入費用率為 86%。從總收入結構分析，由于凱麻同城化建設，重點稅源區碧波下司托管給予凱里市，本級公共財政收入、上級補助收入增幅不大。從總費用結構分析，支出費用最多的為商品和服務支出、對個人和家庭的補助、工資福利支出，三項合計為 85164 萬元，占全年總費用的 56%。

　 第 五 部 分

　政府財政財務管理情況

　一、 政府預算管理情況

　（一）加強預算編制管理

　1、細化預算編制。預算編制采取“二上二下”的編制流程，要求預算單位“一上”預算編制全部細化到“項級科目，落實到具體執行項目。基本支出預算要如實準確地反映預算單位機構編制、人員、經費類型等基礎數據及變化情況。項目支出預算要求單位“一上”時對項目申報的依據、標準、用途詳細說明，由預算根據縣級財力情況及項目性質擇優對涉及法定支出、民生支出的項目優先保障，其次考慮建設和發展項目及部門一般性項目。

　2、細化報送人大的預算安排。細化相關表格，確保向人大報送

　的預算草案完整化，真正把人大報告和財政批復的預算統一起來。預算的編制到部門、到項目、到人員，將報送人大的預算草案附表，增加預算編制透明度和完整性。

　3、加強對預算編制單位的指導。為提高預算單位的編制水平，財政部門大力開展對各單位預算編制的宣傳與培訓。有關人員經費及時與各預算單位交流預算安排的政策，避免預算單位無依據申報。

　（二）強化預算執行管理

　1、加快預算執行，提高支出均衡性。對資金撥付實行限時辦理，及時下達單位國庫集中支付用款計劃，并對單位用款計劃資金支出跟蹤監督。

　2、加大資金支付審核力度。嚴格按照項目用途及進度審核資金支付，加強支付流程和賬務核算的管理，有效防止擠占和挪用現象發生。

　3、加強預算執行績效評價，提高財政資金使用效率。成立了財政執法大隊、績效評價股，抽調精兵強將從事績效評價工作，公共財政支出管理績效進一步提升。

　（三）強化財政監督管理

　強化預算監督，健全監督機制，加強對部門預算編制及執行情況的制約和管理。一是強化財政內部監督，財政部門建立預算編制、執行、監督相分離的職能體系，組織開展對重大事項、專項資金等項目預算編制和執行情況的監督檢查。二是加強對預算單位的財政監督，建立預算執行的日常監督機制。結合資金撥付控管情況，及時掌握各

　部門預算執行動態，定期進行總結分析，并監督各部門預算執行管理，結合各部門預算執行進度和項目績效情況，定期對部門進行考評通報。對預算執行好的部門，予以表彰；對存在問題較多的部門，應要求其做出書面說明、及時提出改進措施，并予以警示或通報，督促其及時采取有效整改措施。三是充分發揮人大、審計等部門的監督職能，自覺接受人大、審計部門和社會公眾的監督。形成內外結合，全方位、多層次、多形式、多渠道的部門預算資金監督體系。

　（四）

　加強決算管理

　決算工作是預算執行情況的總結，也是加強預算管理的信息基礎，為加強決算管理，努力提高財政決算管理水平：一是加大培訓力度，加強編審指導；二是成立決算小組，為提升決算編報質量提供人員保障；三是建立管理制度，規范決算工作要求。四是全面推行部門決算批復制度，保證決算數據權威性。通過完善工作機制，進一步提高了決算信息質量，不斷提高我縣財政決算管理水平。

　二、 政府資產負債管理情況

　（一）加強政府資產管理

　1、加強政府固定資產登記管理，防止政府固定資產流失。對全縣各單位的固定資產實行軟件管理，督促各單位建立登記固定資產卡片賬，由國資辦負責對全縣固定資產監管工作，防止政府固定資產流失。

　2、盤活國有資產，完善國有資產管理體制。成立了國有資產投資管理有限責任公司，負責監督、管理國有資產，將大部分政府國有

　資產劃轉由國資公司管理，通過市場動作方式盤活國有資產，以保證國有資產的安全性和完整性，提高國有資產使用效率和管理水平，保證國有資產的保質增值。

　（二）加強政府債務管理

　一是建章立制，制定《麻江縣本級政府性債務管理辦法》，政府性債務管理有據可依。

　二是整合資源，集中管理，建立政府性債務歸口管理制度。各部門舉債，必須在政府統籌安排下，由同級財政部門債務管理辦公室實行統一歸口管理。

　三是加強預算管理。堅持“量力而行、量入為出、收支平衡、突出重點”的原則，在財力允許的范圍內，按輕重緩急合理安排使用所籌資金。

　四是規范舉債程序和融資行為，根據舉債規模及性質劃分審批權限，對舉債規模，實行分類審批，嚴格把關。

　五是強化清償工作，將償債資金支出納入預算管理，實行政府性債務借用管還的管理機制。

　六是加強債務風險預防。按上級要求將全縣債務納入政府性債務信息管理系統，組織專人定期開展債務統計和動態監控，隨時掌握債務規模、結構性質及風險情況。

　三、 政府收支管理情況

　（一）政府收入管理情況

　1、為加強財政管理，確保縣域經濟快速有序增長。

　一是加強全縣經濟發展的統一領導，成立了由縣主要領導負責的財稅工作領導小組，統一安排、組織、協調我縣財政、稅務、工商、招商等各經濟職能部門相關工作。

　二是堅持經濟優先原則，經濟作為財政之本，經濟決定財政，增加財政收入的根本途徑是發展經濟，只有在經濟發展的

　基礎上，財源才能充裕。

　三是堅持應收盡收原則。認真落實“加強征管、堵塞漏洞、懲治腐敗、清繳欠稅”的工作方針，實現稅收的及時足額入庫，同時堅決杜絕財政虛收，不征過頭稅。四是加強招商引資工作，培植財源，采取多種措施及制定相關政策做好招商引資及企業服務工作，培育新稅源。

　2、加強對行政事業性收費、罰沒收入、政府性基金和其他各項政府非稅收入的征管，啟用行政事業單位國有資產管理信息系統，全面、明細登錄單位國有資產、分布、使用情況，建立行政事業單位國有資產數據庫，實行動態跟蹤管理，并與非稅收入管理系統銜接，實現國有資產有償使用和收入的一體化管理。從制度上、機制上調動部門組織非稅收入積極性，確保非稅收入應收盡收；加強與協作銀行及各相關部門的協調和溝通，按照省、州對代理銀行的有關要求，不斷完善非稅收入代理銀行相關委托協議，明確雙方權、責、利，制定非稅收入代理銀行考核辦法；進一步加強對試點單位政府非稅收入管理改革工作的指導和督促，對實際工作中出現的問題及時研究解決，不斷借鑒其他縣先進經驗，全面提高我縣政府非稅收入管理水平，全面推進非稅管理改革工作，使之制度化、規范化、經常化。

　（二）政府支出管理情況

　1、強化財政預算剛性約束。加強一般性支出控制，督促各部門認真執行厲行節約有關規定，努力降低行政成本。嚴格執行人大批準預算方案。

　2、優先保障人員經費支出。多渠道籌措資金，按照“保工資、保運轉、保穩定、保民生、保發展”的順序，科學安排財力，始終堅

　持把保障人員經費放在財政支出的首要位置。

　3、切實兌現落實民生資金。堅持民生優先，始終把解決民生問題放在財政工作的突出位置，嚴格按政策標準兌現落實好教育、城鄉低保、五保、民政優撫、定期救濟等各項民生政策資金，切實解決貧困弱勢群眾的生產生活困難。

　4、強化財政支出監督檢查。加強與監察、審計等部門的工作配合，加大對鄉鎮和部門財政資金支出的監管力度，積極開展專項檢查，確保財政資金效益充分發揮。

　 四、 政府財政財務管理制度建設情況

　目前，我縣制定了一些財政財務管理制度并認真執行，如《麻江縣關于進一步加強財政資金審批及撥付管理的補充意見》、《麻江縣財政局關于印發〈麻江縣縣級財政專戶管理制度〉的通知》、《關于切實加強政府債務管理的意見》、《麻江縣財政局關于印發〈麻江縣國家機關和事業單位差旅費管理辦法〉的通知》、《麻江縣縣級預算單位公務卡管理（暫行）辦法》等等，但在執行中也暴露出一些問題：一是部門經費預算編制結構不夠合理，年中追加資金多，預算控制不嚴。受法定增長支出和項目配套資金多、財力有限制約，一般公用經費定額標準過低，為了彌補部門公用經費缺口，單位普遍存在擠占挪用預算項目經費的現象，致使項目資金使用效益受到影響，被其他行政支出所占用。

　二是績效考核機制需進一步加強，財政只重撥款，輕監管現象嚴重。部門預算特別是項目支出預算尚未建立有效的績效考評、追蹤問效機制，對于財政預算安排的項目實施過程及其完成結果

　進行項目績效考核盡管是大勢所趨，但財政部門普遍缺乏項目預算管理的經驗，還未形成一套行之有效的管理辦法，實際存在預算單位爭著立項目多要錢的現象，從而降低了財政資金的使用效益。

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