《工作》是埃曼諾·奧爾米執(zhí)導(dǎo)的劇情片，Loredana Detto和Sandro Panseri出演。該片講述了一個15歲鄉(xiāng)下男孩到米蘭的大公司謀職的經(jīng)過， 以下是為大家整理的關(guān)于會計師事務(wù)所審計人員工作總結(jié)6篇 , 供大家參考選擇。

會計師事務(wù)所審計人員工作總結(jié)6篇

第1篇: 會計師事務(wù)所審計人員工作總結(jié)

會計師事務(wù)所審計方案

一． 總體審計思路

二． 審計目標(biāo)及任務(wù)

三． 審計范圍和審計對象

四． 審計策略

五． 審計的重點內(nèi)容

六． 行業(yè)和企業(yè)特點認知與審計策略

七． 審計程序和審計方法

八． 工作計劃（日程表）

九． 審計的質(zhì)量控制

十． 合理利用前任注冊會計師的工作

十一． 其它需要說明的事項

招標(biāo)人名稱 xx 會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司 　　　　

授權(quán)代表簽名 　　　　　　　　　　　　　　　　　

授權(quán)代表姓名（印刷體）　　　　　　　　　　　　

公 章 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

日 期　　　　　　　　　　　 年　　　 月　　　 日

審 計 方 案

通過對貴公司招標(biāo)文件的認真閱讀，我們深刻認識到：

第一、地位高。xxxx（以下簡稱“ x”）創(chuàng)建于1952 年11 月，是。 第二、管理新。 x 根據(jù)投資控制公司經(jīng)營管理特點，全面推進集團化、和專業(yè)化管理，不斷提升管理水平。 x 全面執(zhí)行集團信息化管理后，進一步加強了對各級子公司的監(jiān)控力度。 x 各部門不斷完善監(jiān)管、協(xié)調(diào)和服務(wù)職能，制定、修訂了多項管理制度和流程，修訂完善了決策流程，調(diào)整補充了子公司和控股投資企業(yè)管理要素，進一步明確了總部、子公司和控股投資企業(yè)的管理責(zé)任，經(jīng)營秩序更加規(guī)范，管理工作更加有效。

第三、財務(wù)強。 x 在年度業(yè)績考核中，連續(xù)多年取得優(yōu)異成績。為提升集團財務(wù)管理專業(yè)化水平，促進集團各層級企業(yè)財務(wù)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化、流程化，制定了財務(wù)管理能力評價體系，每年對各層級公司財務(wù)管理各項職能涉及工作流程的完備性及運行效果、集團各項財務(wù)工作要求的執(zhí)行力進行評價，引導(dǎo)、督促各層級企業(yè)創(chuàng)一流的財務(wù)管理水平。

第四、監(jiān)管多。 x 在境內(nèi)擁有上市公司，在境外還設(shè)有子公司、還存在外商投資的控股子公司。因此，她的財務(wù)決算審計在滿足國資委監(jiān)管要求的前提下，同時還必須滿足上市監(jiān)管要求，特別是自年度起需要出具內(nèi)部控制審計報告，需要審計師充分了解、熟悉和掌握監(jiān)管政策、準(zhǔn)則差異和信息披露要求。

第五、業(yè)務(wù)廣。 x 通過技術(shù)成果與資本市場結(jié)合，先后組建了 9 個二級控股公司和全資子公司，逐步形成集 為一體的國際化高科技企業(yè)集團的發(fā)展格局。

基于我們對 x 的了解和認識，我們采取了不同于常規(guī)審計的總體審計思路、審計策略、審計重點和質(zhì)量保證措施，制定了以下審計工作方案。

一、總體審計思路

基于我們對本標(biāo)的上述深刻理解，在我們已有的中央企業(yè)年度財務(wù)決算審計項目經(jīng)驗基礎(chǔ)上，結(jié)合 x 的行業(yè)特點、企業(yè)特性、管理模式、財務(wù)特點，我們制定了“一個基礎(chǔ)、兩類工作成果、三結(jié)合審計策略、四個重點審計領(lǐng)域、五項質(zhì)量保證措施”的總體審計思路。 一個基礎(chǔ)：即以 x 本部及所屬企業(yè)年度財務(wù)信息真實性審計為基礎(chǔ)，對企業(yè)年度財務(wù)決算報告的真實性、合法性發(fā)表審計意見，關(guān)注企業(yè)會計信息質(zhì)量、重大財務(wù)事項管理、財務(wù)內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、財務(wù)狀況、工資總額、境外企業(yè)等特殊事項。

兩類工作成果：即不僅要為滿足對外信息披露要求，要出具高質(zhì)量的財務(wù)決算審計報告；而且還要為滿足國資委、集團監(jiān)管要求和提高企業(yè)財務(wù)管理水平服務(wù)，出具高質(zhì)量的審計（管理服務(wù)）建議書、集團要求的專項報告。

三結(jié)合的審計策略：即以企業(yè)經(jīng)營活動為主線，將對業(yè)務(wù)流程的審核與財務(wù)內(nèi)控測試相結(jié)合，對企業(yè)業(yè)務(wù)流程及財務(wù)內(nèi)控的合規(guī)性、健全性及有效性作出評價，為提高企業(yè)管理效率提供有效建議方案；從財務(wù)基礎(chǔ)工作角度出發(fā)，將會計基礎(chǔ)工作與財務(wù)決算審計相結(jié)合，對財務(wù)決算的真實性、合法性發(fā)表意見，對企業(yè)會計基礎(chǔ)工作、會計核算規(guī)范性及會計信息質(zhì)量進行總體分析評價，為集團監(jiān)管、考核和企業(yè)分析提供依據(jù)；以促進公司提高財務(wù)管理能力為出發(fā)點，將財務(wù)管理能力評價與風(fēng)險管理相結(jié)合，對財務(wù)事項決策程序和風(fēng)險管理措施的可靠性作出分析，對其整體財務(wù)管理水平進行評價，為企業(yè)財務(wù)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化、流程化提供有效的建議方案。

四個重點審計領(lǐng)域：

一是針對 x 涉及的股權(quán)投資板塊，我們將把相關(guān)的重大投資決策、實施及效果、風(fēng)險控制作為重點審計領(lǐng)域，特別關(guān)注股權(quán)投資核算，持有期間投資收益的確認，投資內(nèi)控制度設(shè)立和運行情況。

二是針對涉及的 生產(chǎn)及銷售的業(yè)務(wù)特點，我們將把相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)立和運行、資產(chǎn)及經(jīng)營管理、成本管理、盈利質(zhì)量作為重點審計領(lǐng)域；成本是財務(wù)管理工作的核心，精確的定額體系、及時的差異調(diào)整、完善的成本歸集、準(zhǔn)確的費用分攤構(gòu)成了成本核算體系的主要內(nèi)容，我們將成本結(jié)轉(zhuǎn)的準(zhǔn)確性、及時性及歸集的完整性作為重點審計領(lǐng)域；針對生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)庫存多、單位分散，存貨、應(yīng)收賬款及生產(chǎn)用固定資產(chǎn)比重較大的特點，我們將把資產(chǎn)質(zhì)量與風(fēng)險管理作為重點審計領(lǐng)域，特別關(guān)注存貨、固定資產(chǎn)、營業(yè)收入、營業(yè)成本、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款是否真實，存貨、固定資產(chǎn)的減值計提是否合理、充分。

三是針對 進出口貿(mào)易業(yè)務(wù)，我們將收入、成本的確認、期末在途及庫存存貨的真實性、外幣業(yè)務(wù)及外幣財務(wù)報表折算、內(nèi)部控制的設(shè)立和運行的有效性作為重點審計領(lǐng)域。 四是針對財政部和中國證監(jiān)會自年起對 A 股主板上市公司內(nèi)部控制強制審計的政策要求，結(jié)合 x 所包含的不同戰(zhàn)略業(yè)務(wù)板塊，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)特性，我們將把內(nèi)部控制制度的設(shè)計和運行的有效性作為重點審計領(lǐng)域，特別關(guān)注流程、崗位職責(zé)和相應(yīng)制度設(shè)計和運行是否有效。針對上市公司審計、我們將對公司治理結(jié)構(gòu)的健全和規(guī)范運作，符合上市公司治理原則的要求；關(guān)聯(lián)交易的定價政策和會計處理，關(guān)聯(lián)方資金往來的合規(guī)性；相關(guān)的內(nèi)部控制制度的設(shè)計和運行有效性；對外投資決策程序、風(fēng)險管理措施、資產(chǎn)狀況和存在的風(fēng)險作為重點審計領(lǐng)域。

五項質(zhì)量保證措施： 即建立及時有效溝通；突出過渡期銜接和預(yù)審工作；質(zhì)量控制前移；固定審計人員；為委托人和企業(yè)提供持續(xù)的后續(xù)服務(wù)。

二、審計目標(biāo)及任務(wù)

我們的審計目標(biāo)為，按照財政部、國資委年度財務(wù)決算審計要求和 x 年度財務(wù)決算工作要求和《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》，對 x 所屬企業(yè)年度財務(wù)決算報告的公允反映發(fā)表審計意見，對公司會計信息質(zhì)量、重大財務(wù)事項管理、財務(wù)內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、財務(wù)狀況等進行深入調(diào)查、全面分析、重點說明和客觀評價。

（一）財務(wù)決算審計。

x 財務(wù)決算審計是注冊會計師通過實施獨立審計工作，對其所屬企業(yè)在財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)質(zhì)量和國有資本保值增值等重大方面是否按照國資委《中央企業(yè)財務(wù)決算報告管理辦法》（國務(wù)院國資委令第 5 號）、《中央企業(yè)財務(wù)決算審計工作規(guī)則》（國資發(fā)評價[04]173 號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，是否按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度編制發(fā)表意見，對 x 本部及下屬各級企業(yè)出具財務(wù)決算審計報告、管理建議書和國資委要求的其他專項報告。

（二）日常審計、咨詢工作。

按照 x 要求對被審計單位專項委托事項提供審計、檢查、財務(wù)盡職調(diào)查、咨詢服務(wù)，并按要求出具專項審計報告、財務(wù)盡職調(diào)查報告和咨詢工作報告。

三、審計范圍和審計對象

年度 x 財務(wù)決算審計范圍為 x 本部下屬全部子公司，總戶數(shù)戶，其中：集團母公司 戶，二級子公司 戶，三級子公司 戶。具體明細如下表：

對納入上述審計范圍企業(yè)的年度財務(wù)決算報告進行審計、鑒證。

四、審計策略

根據(jù)以上我們對標(biāo)的公司行業(yè)特性及業(yè)務(wù)特點的理解，我們的審計總體策略側(cè)重于由上至下，審計與財務(wù)報表相關(guān)的重大錯報風(fēng)險領(lǐng)域，有效利用內(nèi)控測試結(jié)果及內(nèi)審工作結(jié)果確定重大交易、認定層次的主要風(fēng)險，以確定審計資源的合理配置。 我們的審計策略基于我們對標(biāo)的公司環(huán)境、戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)因素的深刻了解確定, 結(jié)合企業(yè)實際情況及上述考慮，我們在審計過程中將運用以下審計策略：

以企業(yè)經(jīng)營活動為主線，在清晰了解企業(yè)決策程序、業(yè)務(wù)流程和管理流程的前提下，以全面分析企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的有效性和可靠性為基礎(chǔ)，將對業(yè)務(wù)流程的審核與內(nèi)控測試相結(jié)合，對企業(yè)業(yè)務(wù)流程及財務(wù)內(nèi)控的設(shè)計與運行作出評價，為提高企業(yè)管理效率提供有效建議方案； 以財務(wù)基礎(chǔ)工作為基礎(chǔ)，在全面分析企業(yè)會計政策的適當(dāng)性、會計核算規(guī)范性的基礎(chǔ)上，將會計基礎(chǔ)工作調(diào)查與財務(wù)決算審計相結(jié)合，對財務(wù)決算的真實性、合法性發(fā)表意見，對企業(yè)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范性及會計信息進行總體分析評價，為 x 監(jiān)管、考核和分析企業(yè)提供依據(jù)； 以促進公司提高財務(wù)管理能力為出發(fā)點，將財務(wù)能力評價與風(fēng)險管理相結(jié)合，對重大財務(wù)事項決策程序和風(fēng)險管理措施的可靠性作出分析，對其整體財務(wù)管理水平進行評價，為企業(yè)財務(wù)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化、流程化提供有效的建議方案。

業(yè)務(wù)流程審核與財務(wù)內(nèi)部控制測試相結(jié)合：以企業(yè)經(jīng)營活動為主線，從業(yè)務(wù)循環(huán)入手，在清晰了解企業(yè)決策程序、業(yè)務(wù)流程和管理流程的前提下，抓住公司主營業(yè)務(wù)流程、企業(yè)決策程序、資產(chǎn)管理流程等重點循環(huán)上的關(guān)鍵節(jié)點，將其在財務(wù)資料上的反映歸納為形象反映全公司財務(wù)核算和資金流向的流程圖，確定各節(jié)點對損益的影響程度并對相關(guān)控制制度進行測試，以確定生產(chǎn)經(jīng)營活動是否準(zhǔn)確地通過財務(wù)資料完整地反映，將對業(yè)務(wù)流程的審核與為財務(wù)內(nèi)控測試相結(jié)合，對企業(yè)業(yè)務(wù)流程及財務(wù)內(nèi)控的設(shè)計和運行有效性作出評價。 會計基礎(chǔ)工作調(diào)查與財務(wù)決算審計相結(jié)合：從會計基礎(chǔ)工作角度出發(fā)，針對所審企業(yè)地域分布面廣、業(yè)務(wù)類別多的特點，在全面分析企業(yè)會計政策的適當(dāng)性、會計核算規(guī)范性的基礎(chǔ)上，將會計基礎(chǔ)工作調(diào)查與財務(wù)決算審計相結(jié)合，對財務(wù)決算的真實性、合法性發(fā)表意見，對其會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性和會計信息質(zhì)量進行總體分析評價。

財務(wù)管理能力評價與風(fēng)險管理審核相結(jié)合：從企業(yè)財務(wù)事項決策及效果和風(fēng)險管理制度及執(zhí)行情況入手，跟蹤調(diào)查分析重大財務(wù)事項的決策程序及其效益狀況；深入了解風(fēng)險管理制度和措施，并跟蹤調(diào)查分析重大財務(wù)風(fēng)險事項的管理措施執(zhí)行情況，將風(fēng)險管理調(diào)查分析與財務(wù)狀況分析評價相結(jié)合，對其整體財務(wù)管理水平進行評價，為企業(yè)財務(wù)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化、流程化提供有效的建議方案。

五、審計的重點內(nèi)容

對企業(yè)財務(wù)決算報告中的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和報表附注，以及國資委要求的財務(wù)決算專項說明等其他重要財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)的真實性、合法性、完整性進行審計，并對審計范圍內(nèi)全部企業(yè)出具財務(wù)決算審計報告、管理建議書，并按國資委要求出具的其他專項報告。

（一） 審計中關(guān)注的主要事項

1、企業(yè)經(jīng)營成果及利潤分配

（1）收入確認及成本結(jié)轉(zhuǎn)的正確性，是否存在提前或推遲確認收入，人為調(diào)節(jié)利潤的現(xiàn)象，關(guān)注特殊項目收入確認是否符合準(zhǔn)則規(guī)定。成本費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，結(jié)轉(zhuǎn)是否正確；

（2）關(guān)注企業(yè)是否存在潛虧掛賬，如是否存在應(yīng)提未提、應(yīng)攤未攤費用；

（3）各項減值準(zhǔn)備計提是否充分，重點關(guān)注對長期虧損企業(yè)的長期投資、應(yīng)收款項之準(zhǔn)備計提是否充分；

（4）關(guān)注主業(yè)獲利能力以及企業(yè)出售重要資產(chǎn)等非經(jīng)常性損益對當(dāng)期利潤的影響；

（5）利潤分配是否符合《公司法》規(guī)定，決策程序是否合規(guī)，重點關(guān)注管理層及職工參股企業(yè)的利潤分配情況。

2、重大財務(wù)事項與高風(fēng)險業(yè)務(wù)

（1）重大資金往來情況，是否存在對外出借資金、非經(jīng)營性資產(chǎn)往來；

（2）集團內(nèi)重組、重大資產(chǎn)處置以及會計處理、報表編制是否正確； （3）對外投資與并購，關(guān)注投資決策程序、收益情況；

（4）對外擔(dān)保、涉案等或有事項及承諾事項，可能對企業(yè)造成的影響；

（5）關(guān)注企業(yè)落實國資委上年決算批復(fù)及有關(guān)專項審計、審計署、監(jiān)事會等檢查所揭示問題在以后年度財務(wù)決算中的處理情況；

（6）關(guān)注股票、期貨、委托理財、擔(dān)保、衍生金融工具等高風(fēng)險業(yè)務(wù)。

3、內(nèi)部控制的設(shè)計及運行情況

（1）公司內(nèi)控控制是否符合財政部頒發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》等的相關(guān)規(guī)定。

（2）參照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》，以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)，測試內(nèi)控控制設(shè)計是否合理和有效運行。

4、企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量

（1）各年度新增不良資產(chǎn)及原因、消化以前年度不良資產(chǎn)情況；

（2）賬銷案存資產(chǎn)的清理進度，減值準(zhǔn)備核銷是否經(jīng)過審核認定； （3）減值準(zhǔn)備計提是否充分。

5、財務(wù)決算信息的披露

（1）關(guān)注是否按照會計準(zhǔn)則、國資委相關(guān)文件規(guī)定編制和披露財務(wù)信息；

（2）是否存在有意隱瞞重要財務(wù)事項、勾稽關(guān)系錯誤等信息披露。 6、前期財務(wù)決算調(diào)整情況

（1）首次接受委托對期初數(shù)的特殊審計程序；

（2）期初數(shù)的調(diào)整是否符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定；

（3）關(guān)注期初數(shù)的調(diào)整是否規(guī)范，是否存在將應(yīng)計入本年損益的事項而作為年初數(shù)調(diào)整，或應(yīng)計入以前年度損益而作為本年損益，人為調(diào)節(jié)利潤的情況。

7、上市公司審計的特殊要求

（1）關(guān)注控股股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)占用資金、關(guān)聯(lián)交易事項對上市公司的影響；

（2）履行與審計委員會、獨立董事溝通等特殊審計程序；

（3）財務(wù)報表編制與披露除滿足國資委的規(guī)定外，還必須符合證監(jiān)會的規(guī)定。

8、合并報表編制問題

（1）合并范圍的完整性，是否按照準(zhǔn)則規(guī)定以控制為標(biāo)準(zhǔn)確定合并范圍，有無利用合并范圍調(diào)節(jié)資產(chǎn)、收入、利潤等財務(wù)指標(biāo)；

（2）合并方法是否正確，是否存在以匯總代替合并、會計政策是否按照母公司會計政策進行調(diào)整，集團內(nèi)企業(yè)重組是否按同一控制下企業(yè)合并規(guī)定編制報表；

（3）合并抵銷是否充分，關(guān)注內(nèi)部收入及未實現(xiàn)利潤、內(nèi)部往來款項的抵銷情況。

六、行業(yè)和企業(yè)特點認知與重點關(guān)注 納入 x 年度財務(wù)決算審計范圍企業(yè)為 戶（最終以年末財務(wù)決算報備為準(zhǔn)），包括二級子企業(yè) 戶，三級子企業(yè) 戶，涉及 等行業(yè)，包括有 生產(chǎn)及銷售等領(lǐng)域。 x 下屬重要子公司業(yè)務(wù)情況及關(guān)注重點為：

（一） 有限公司

1、公司業(yè)務(wù)特征描述：

2、重點關(guān)注問題：

（1）針對市場行情方面：

（2） 內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行方面：

七、審計程序和審計方法

（一）項目過渡銜接階段 主要工作內(nèi)容及程序有：

1、與相關(guān)各方的溝通和銜接

（1）認真學(xué)習(xí)和深刻領(lǐng)會國資委、 x 要求：項目組成員參加國資委、 x 年度財務(wù)決算工作會議、年度財務(wù)決算審計工作培訓(xùn)會議，學(xué)習(xí)、理解和掌握國資委、 x 的具體要求；

（2）主動與前任會計師銜接：項目負責(zé)人積極與前任會計師（ ）溝通，全面了解 x 以前年度審計情況和存在的問題；

（3）積極與各層級公司、 x 溝通：以本項目（現(xiàn)場）負責(zé)人、項目質(zhì)量控制負責(zé)人、項目技術(shù)支持負責(zé)人為核心的現(xiàn)場總控組，積極與被審計單位、 x 財務(wù)部溝通，全面了解 x 年度財務(wù)決算工作 安排，協(xié)商年度財務(wù)決算審計培訓(xùn)、審前調(diào)查、預(yù)審、終審等工作安排。

2、項目組全體人員培訓(xùn)、分組討論和確定小組實施方案

（1）政策和制度學(xué)習(xí)：充分了解 x 對年度審計的特殊要求，準(zhǔn)確把握與 x 審計相關(guān)的具體政策；

（2）背景了解：對 x 本部及下屬企業(yè)的經(jīng)營、財務(wù)、機構(gòu)設(shè)置、產(chǎn)權(quán)關(guān)系等的全面介紹，掌握所屬企業(yè)的行業(yè)特點、業(yè)務(wù)特點、核算特點、控制環(huán)境、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、行業(yè)發(fā)展方向等，熟悉有關(guān)管理制度。

（3）實施討論：在總體審計方案的基礎(chǔ)上，各審計小組根據(jù)各自負責(zé)的具體審計范圍就具體審計程序進行討論、制訂各小組（預(yù)審、終審）現(xiàn)場實施方案。 根據(jù)進場前培訓(xùn)和討論的結(jié)果，總控組擬定專門為此項目設(shè)計的格式規(guī)范的審計工作底稿、審計程序表、審計報告模版等并下發(fā)至各審計小組； 制定完善的審計計劃、建立暢通的匯報溝通機制、事先確定如果遇見無法預(yù)見的特殊困難，擬采取的應(yīng)急措施，以保證能夠保質(zhì)保量按時完成審計計劃； 要求各項目小組報送其具體審計技術(shù)方案和人員安排計劃、時間計劃等。

3、審前調(diào)查

（1）獲取進場前調(diào)查有關(guān)資料，初步進行分析性復(fù)核；初步對企業(yè)經(jīng)營（戰(zhàn)略）風(fēng)險進行調(diào)查、評估并評估審計風(fēng)險；進行審計期間財務(wù)狀況及經(jīng)營成果變動分析，重點考慮資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表相互間關(guān)系及變動情況；

（2）項目負責(zé)人根據(jù)初步分析性復(fù)核的結(jié)果，制定具體企業(yè)審計實施方案，并與 x 及相關(guān)企業(yè)溝通；

（3）發(fā)放財務(wù)內(nèi)控審核調(diào)查問卷，其目的在于：對被審計單位內(nèi)控環(huán)境及制度建立情況進行初步了解，通過獲得管理層和相關(guān)業(yè)務(wù)人員的主管描述印證制度是否健全及普遍得到執(zhí)行；

（4）對企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量狀況進行初步調(diào)查；

（5）審計資料的取得。除取得被審計企業(yè)的常規(guī)審計資料外，審前調(diào)查的重要工作之一是擬定針對性的審計、評價、調(diào)查所需資料清單發(fā)往各現(xiàn)場審計企業(yè)，此外在此階段應(yīng)依據(jù) x 各項財務(wù)及經(jīng)營管理制度繪出企業(yè)財務(wù)控制總圖，下一階段將以此為依據(jù)進行符合性測試。

（二）項目現(xiàn)場實施階段 主要工作內(nèi)容及程序有：

1、預(yù)審階段

（1）了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，熟悉企業(yè)生產(chǎn)流程及其核算特點，對主要業(yè)務(wù)流程進行測試，搜集財務(wù)內(nèi)控制度并評價其設(shè)計的完整性和執(zhí)行的有效性；

（2）對成本管理與成本核算的適當(dāng)性進行評價；

（3）進行分析性復(fù)核初步試算各種比率，繪制年度收入結(jié)構(gòu)、成本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負債結(jié)構(gòu)對比分析圖。 初步試算各種比率，繪制年度收入結(jié)構(gòu)、成本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負債結(jié)構(gòu)對比分析圖； 繪制各年度月份明細收入和成本項目、主要營業(yè)單位毛利率的增長趨勢圖； 通過以上圖表的逐步細化分析取得異常點，異常點必須明確到具體月份的具體收入類別。

（4）內(nèi)部控制評價

繪制企業(yè)管理流程總圖；

繪制基本建設(shè)、投資管理、資金管理的流程細圖；

選取涉及影響當(dāng)期損益的節(jié)點并劃分為關(guān)鍵性節(jié)點、有重大影響的節(jié)點和有間接影響的節(jié)點；

對于關(guān)鍵性節(jié)點，應(yīng)直接對其決策結(jié)果進行分析，判斷客觀因素和主觀因素在決策過程中所起作用，以確定相關(guān)內(nèi)控制度是否發(fā)揮作用；

對于有重大影響的節(jié)點，應(yīng)確定其對當(dāng)期損益的影響及邊際效應(yīng)，應(yīng)明確此過程中是否存在導(dǎo)致原有內(nèi)控制度不能發(fā)揮作用的因素； 對于有間接影響的節(jié)點，主要判斷直接控制相關(guān)節(jié)點的人員是否嚴格遵循了相關(guān)制度進行決策。 根據(jù)取得的樣本文件驗證以上一系列判斷的結(jié)論。

（5）項目負責(zé)人根據(jù)分析和評價結(jié)果擬定具體審計實施方案。

（6）對被審計單位各財務(wù)循環(huán)進行符合性測試。

（7）對被審計單位預(yù)審期間的經(jīng)營成果進行實質(zhì)性測試

對日常性財務(wù)核算工作僅給以適當(dāng)關(guān)注，并可參考歷年年度審計和內(nèi)部審計報告；

對于分析性程序和控制測試確定的異常節(jié)點進行跟蹤，抽取有關(guān)憑證，量化對當(dāng)期損益的影響；

審核基本建設(shè)財務(wù)核算的合規(guī)性和項目完工交付使用資產(chǎn)在財務(wù)處理上的合理性；

審核投資項目特別是經(jīng)濟效益情況及利潤分配情況；

對貨幣資金的重大收支項目進行抽查，同時對被審計單位的現(xiàn)金流向進行追蹤；

對控制測試中確定的薄弱節(jié)點相關(guān)的財務(wù)資料進行實質(zhì)性測試；

參與企業(yè)的實物盤點工作。

（8）就企業(yè)在編制決算報表、編寫報表附注中遇到的問題，及時予以協(xié)助解答。

（9）質(zhì)量監(jiān)管人員審核具體審計實施方案，擬定重要性水平等審計工作標(biāo)準(zhǔn)。

（10）就預(yù)審中發(fā)現(xiàn)的問題與 各層級公司，必要時與 x 溝通協(xié)商。

2、終審階段

主要工作內(nèi)容及程序有：

根據(jù)全年度財務(wù)數(shù)據(jù)修正分析性測試結(jié)果；

審計各級公司預(yù)審時點至年末財務(wù)收支及年終各項調(diào)整情況，審計經(jīng)營成果，判定歷年經(jīng)濟效益指標(biāo)完成情況的真實性，確認收入成本的配比性，重點關(guān)注是否存在跨年度利潤調(diào)節(jié)現(xiàn)象，并形成審計報告草稿以及未決事項備忘錄；

財務(wù)內(nèi)控有效性評價，結(jié)合財務(wù)審計結(jié)果以及內(nèi)部控制規(guī)范性、全面性評價結(jié)論，進行互相印證，修正評價結(jié)果得出有效性評價結(jié)論，并形成內(nèi)部控制評價報告草稿以及未決事項備忘錄；

項目組人員審計各二級公司合并報表并出具相關(guān)報告草稿。

（三）項目報告階段

主要工作內(nèi)容及程序有：

質(zhì)量監(jiān)管人員復(fù)核全部工作底稿及財務(wù)報表、上述報告草稿以及未決事項備忘錄匯總結(jié)果。

項目負責(zé)人與各層級公司、 x 等進行溝通。 對各二級企業(yè)的報表匯審及編制合并報表。

審核各項目組提供的發(fā)表審計意見類型說明、調(diào)整分錄和未調(diào)整事項匯總表、其他重大事項說明等文件，并填寫相應(yīng)的報告復(fù)核記錄。 獨立合伙人復(fù)核，出具正式審計報告、管理建議書和其它專項報告。

（四）為委托人和企業(yè)提供后續(xù)服務(wù)

協(xié)助委托公司就審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大財務(wù)事項和重大財務(wù)風(fēng)險進行追蹤、督促整改。 提供后續(xù)增值會計服務(wù)，提供不限于協(xié)助企業(yè)調(diào)賬、針對財務(wù)內(nèi)控缺陷或運行失效的領(lǐng)域協(xié)助企業(yè)完善、對企業(yè)財務(wù)核算與管理提供咨詢、企業(yè)改制并購重組的財務(wù)方案咨詢等。 對國資委匯審、審計管理建議書提出的問題分析研究解決方案，并具體負責(zé)跟蹤被審計單位整改落實。

八、工作計劃（日程表）

九、審計的質(zhì)量控制

1、本所常規(guī)質(zhì)量控制

詳細復(fù)核：各小組項目負責(zé)人進行詳細復(fù)核審計工作底稿，包括審計程序執(zhí)行的正確性、審計結(jié)論表述無誤、事項解釋的清楚性以及審計標(biāo)識使用的正確性等；

總體復(fù)核：每個項目小組的工作由現(xiàn)場質(zhì)量控制負責(zé)人進行現(xiàn)場總體復(fù)核，對各小組的工作結(jié)果進行總體分析，從多方面獲取審計證據(jù)服務(wù)審計工作，以確保財務(wù)報表中的重要部分均已得到了審計注意并實施了相關(guān)的審計程序。定期召開小組工作會議，匯總現(xiàn)場工作中的重點問題要求各組追加相關(guān)的審計程序；

技術(shù)支持與風(fēng)險管理部的復(fù)核：由該部門專業(yè)人員對報告的總體情況進行檢查和復(fù)核，并對其認為可能存在的問題對項目負責(zé)人提出質(zhì)疑，在獲得滿意的答復(fù)并確認審計風(fēng)險控制在可接受程度以內(nèi)的情況下才予以通過； 主管合伙人復(fù)核：主管該項目的責(zé)任合伙人處理和解決審計中所發(fā)現(xiàn)的重大審計問題、檢查重要審計領(lǐng)域和問題的審計底稿、檢查詳細復(fù)核和總體復(fù)核人的工作，并對審計總結(jié)情況和報告階段的工作進行控制。

除上述四級復(fù)核外，本所對重大審計項目除責(zé)任合伙人外，設(shè)置獨立合伙人控制審計風(fēng)險和質(zhì)量。本所專設(shè)獨立合伙人制度，獨立合伙人“客觀”、“獨立”復(fù)核，發(fā)表復(fù)核意見。 如獨立合伙人與技術(shù)支持與風(fēng)險管理部、責(zé)任合伙人在復(fù)核過程中出現(xiàn)不一致意見和結(jié)論，將提交本所風(fēng)險控制委員會進行仲裁。

2、針對本項目的特別質(zhì)量保證措施 為按時保質(zhì)保量的完成本次審計任務(wù)，除上述常規(guī)質(zhì)量控制措施外，針對本項目我們特別制定了質(zhì)量保證措施。

十、合理利用前任注冊會計師的工作

x 及下屬各級子公司11 年財務(wù)報表由 會計師事務(wù)所審計，我們在 x 及與屬各級子公司年財務(wù)報表進行審計時，應(yīng)當(dāng)在征得被審公司同意后，考慮與前任注冊會計師溝通，考慮前任注冊會計師的獨立性和專業(yè)勝任能力等，確定是否利 用前任注冊會計師的工作。溝通最有效和常用的方式是查閱前任注冊會計師的審計工作底稿。查閱的重點通常限于對本期審計產(chǎn)生重大影響的事項，如前任注冊會計師對上期財務(wù)報表發(fā)表的審計意見的類型和主要內(nèi)容，針對上期財務(wù)報表的審計計劃和審計總結(jié)等，具體包括：查閱前任注冊會計師工作底稿中的所有重要審計領(lǐng)域、重要的審計程序等。

對 x 及下屬各級子公司，系首次接受委托業(yè)務(wù)，對期初余額的審計，我們需獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以確定：期初余額不存在對本期財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的錯報；上期期末余額已正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期，或在適當(dāng)?shù)那闆r下已作出重新表述；被審計單位一貫運用恰當(dāng)?shù)臅嬚撸驅(qū)嬚叩淖兏鞒稣_的會計處理和恰當(dāng)?shù)牧袌蟆?可考慮與 前任注冊會計師的溝通，溝通事項如下：

1、接受委托前，在征得被審計公司書面同意后，向前任注冊會計師寄發(fā)溝通函，并取得溝通函復(fù)函，評價溝通結(jié)果，確定是否接受委托。溝通事項包括：是否發(fā)現(xiàn)被審計單位管理層存在正直和誠信方面的問題；前任注冊會計師與管理層在重大會計、審計等問題上存在的意見分歧；前任注冊會計師向被審計單位治理層通報的管理層舞弊、違反法律法規(guī)行為以及值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷；前任注冊會計師認為導(dǎo)致被審計單位變更會計師事務(wù)所的原因等等。

2、接受委托后，如果需要查閱前任注冊會計師的工作底稿，在征得被審計單位書面同意后，與前任注冊會計師溝通，就工作底稿的使用目的、范圍和責(zé)任等達成一致意見，通過查閱前任注冊會計師工作底稿獲取的信息，評價是否可就期初余額信賴前任注冊會計師的工作。

3、如果發(fā)現(xiàn)前任注冊會計師審計的財務(wù)報表可能存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)提請被審計公司告知前任注冊會計師。必要時，可要求被審計公司安排三方會談，以便采取措施進行妥善處理。

4、對溝通結(jié)果的評價，以利用前任注冊會計師的工作成果。

5、對溝通過程中獲知的信息保密。即使未接受委托，我們?nèi)詰?yīng)履行保密義務(wù)。

6、將溝通的情況記錄于審計工作底稿。

十一、其它需要說明的事項

項目組配備方案

一、投標(biāo)人承諾

在審計期間，對投標(biāo)文件中所明確的審計項目負責(zé)人、現(xiàn)場負責(zé)人及 CPA 等主要審計人員在未經(jīng)招標(biāo)人同意的情況下不得更換。

二、審計人員配備情況

我們按照人員充足、相同行業(yè)委托項目專業(yè)經(jīng)驗豐富、責(zé)任心強、分組合理和分工明確的原則，組建了 人的強有力的項目團隊。包括： A、項目組織及以項目負責(zé)人（兼現(xiàn)場負責(zé)人）為核心的總控組成員簡歷（含 09 年至今從事類似項目業(yè)績） 本項目負責(zé)人（兼現(xiàn)場負責(zé)人）、質(zhì)量負責(zé)人、技術(shù)負責(zé)人和進度負責(zé)人均具有中國注冊會計師執(zhí)業(yè)資格，他們共同組成以項目負責(zé)人為核心的總控組，全面負責(zé)本項目的組織、具體實施方案的制訂、項目培訓(xùn)、項目技術(shù)支持、項目質(zhì)量控制和項目進度控制。他們均由我所合伙人中充分了解被審計企業(yè)所在行業(yè)情況、具有豐富的相關(guān)審計及服務(wù)工作經(jīng)驗的專家擔(dān)任。

B、項目分組及各組組長簡歷 根據(jù) x 及下屬各級子公司行業(yè)特點、業(yè)務(wù)特點、企業(yè)規(guī)模和地域分布等，結(jié)合本所執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)特長，并本著統(tǒng)籌安排、人員充足、合理利用人力資源、專業(yè)分工合理、提高審計工作效率的原則，本次審計擬派出 名審計人員組成 個現(xiàn)場審計小組，各項目組組長均有相關(guān)執(zhí)業(yè)資格，充分了解被審計企業(yè)所在行業(yè)情況，具有豐富的相關(guān)審計及服務(wù)工作經(jīng)驗。

C、項目審計人員配備情況表（包括職位、資質(zhì)、從事審計工作年限等）

本項目現(xiàn)場審計共安排 名審計人員，其中注冊會計師 名、專業(yè)助理 名，注冊會計師占所有現(xiàn)場執(zhí)業(yè)人員的比例為 %，項目參與人員均具有三年以上專業(yè)工作經(jīng)驗。

具體的項目組織、人員配備及分組安排如下。

（一）項目組人員配備原則 豐富的、高素質(zhì)專業(yè)人才隊伍為我們

執(zhí)行本次審計項目提供了可靠的人才保證。我們將本著以下原則配備本次項目組：

人員充足：我們一貫遵守的首要原則是，無條件優(yōu)先保證 x 項目審計人員，為充分保證本次審計項目人員，我們安排的現(xiàn)場審計人員由 名成員組成強有力的服務(wù)團隊。

專業(yè)過硬：在項目小組中，派出中國注冊會計師 名，本次選派的項目現(xiàn)場總控組成員及各現(xiàn)場審計小組組長均具備 5 年以上審計業(yè)務(wù)經(jīng)驗且具備相關(guān)行業(yè)審計經(jīng)驗。項目小組成員均有央企財務(wù)決算審計經(jīng)驗及三年以上審計工作經(jīng)驗。

責(zé)任心強：本次選派注冊會計師熱誠敬業(yè)、年富力強；同時，為體現(xiàn)對本次審計任務(wù)的重視，本次選派注冊會計師均為客戶反饋優(yōu)良員工。

分組合理：根據(jù) x 及下屬各級子公司的業(yè)務(wù)板塊、行業(yè)特點、業(yè)務(wù)特點、企業(yè)規(guī)模和地域分布等，結(jié)合本所執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)特長及專業(yè)知識結(jié)構(gòu)，并本著統(tǒng)籌安排、人員充足、合理利用人力資源、提高審計工作效率的原則，分為一個現(xiàn)場總控組、 個現(xiàn)場審計小組。 分工明確：所有審計組的人員分工由項目負責(zé)人（現(xiàn)場負責(zé)人）確定，實行現(xiàn)場實時督導(dǎo)方式，每個項目人員在整個項目執(zhí)行期間均承擔(dān)明確的工作任務(wù)。

（二）項目組織及職責(zé)分工 在以上原則的指導(dǎo)下，本所擬派出現(xiàn)場審計人員 名，組成一支強有力的服務(wù)團隊，具體層次分工如下：

1、現(xiàn)場總控組職 責(zé)及其分工

（1）現(xiàn)場總控組具體職責(zé)

負責(zé)向被審計公司及上級控股公司財務(wù)部及時溝通、與前任會計師的溝通；

負責(zé)本項目的組織和人員安排；

具體審定各現(xiàn)場審計小組的年報預(yù)審和終審實施方案；

負責(zé)項目組人員的年報預(yù)審和終審培訓(xùn)；

負責(zé)項目質(zhì)量的過程控制方案和實施；

負責(zé)項目實施的時間進度控制。

（2）現(xiàn)場總控組成員分工

項目負責(zé)人：負責(zé)項目組織和人員配備，負責(zé)向 x 的定期匯報、負責(zé)與被審計公司的及時溝通、負責(zé)與前任會計師的溝通；

項目質(zhì)量控制負責(zé)人：負責(zé)項目質(zhì)量的過程控制方案和實施；

項目技術(shù)支持負責(zé)人：負責(zé)項目組人員的半年報、年報預(yù)審和終審培訓(xùn)；

現(xiàn)場負責(zé)人:負責(zé)審定各現(xiàn)場審計小組的預(yù)審和終審實施方案，負責(zé)項目實施的時間進度控制。

2、現(xiàn)場審計小組職責(zé)及其分工

各現(xiàn)場審計小組負責(zé)分工表中提到的年報預(yù)審和終審工作。

（三） 項目組人員配備情況表

我們的服務(wù)團隊將承諾給貴公司帶來：

＊向貴公司提供我們最佳資源。

＊來自 全體成員全心全意為貴公司提供專業(yè)服務(wù)。

＊與貴公司建立和保持長期的信任關(guān)系。

＊全方位、跨職能的諸如會計、信息技術(shù)、稅務(wù)等方面的專業(yè)經(jīng)驗。 ＊熟悉貴公司所涉及行業(yè)的服務(wù)經(jīng)驗，諸如行業(yè)法規(guī)、商業(yè)慣例等。

投標(biāo)人名稱 xx 會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司

授權(quán)代表簽名

授權(quán)代表姓名（印刷體）

公 章

日 期 年 月 日

保密承諾函

鑒于本單位及相關(guān)人員參加了 xxxx 選聘會計師事務(wù)所項目招標(biāo)活動，特此承諾：

1． 未經(jīng)招標(biāo)人事先書面同意，本單位及相關(guān)人員不把被審計企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營情況，以及由于參加投標(biāo)和審計工作而了解或可能了解到的部分或全部非公開信息向任何第三方泄露。

2． 未經(jīng)招標(biāo)人事先書面同意，本單位及相關(guān)人員不把招標(biāo)人組織審計工作的方案、細則、審計結(jié)果、意見、評價結(jié)論向任何第三方泄露。

3． 本單位及相關(guān)人員充分了解并知悉，如違反前述承諾，將可能給招標(biāo)人或與被審計企業(yè)有關(guān)的其他相關(guān)方帶來嚴重的經(jīng)濟損失或負面影響。 如果本單位及相關(guān)人員違背上述承諾，將承擔(dān)由此引起的所有責(zé)任和經(jīng)濟損失，招標(biāo)人有權(quán)直接依據(jù)本承諾函追究本單位及相關(guān)人員的責(zé)任，有權(quán)直接將本承諾函項下的爭議提交招標(biāo)人所在地人民法院管轄。

第2篇: 會計師事務(wù)所審計人員工作總結(jié)

會計師事務(wù)所審計內(nèi)容

會計師事務(wù)所審計包括會計憑證、會計帳薄、銀行對帳單、稅金申報表、主要供銷合同、銀行借款合同、實物保管帳、設(shè)備管理臺帳、固定資產(chǎn)管理臺帳；下面由利臻會計師事務(wù)所為大家介紹會計師事務(wù)所的審計內(nèi)容。

（一）會計報表審計
　　會計報表審計，是注冊會計師依法接受委托，按照獨立審計準(zhǔn)則的要求，對被審計單位的會計報表實施必要的審計程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，目的是對被審計單位編制的會計報表的合法性、公允性和一貫性發(fā)表審計意見。合法性，是指會計報表的編制是否符合國家財務(wù)會計制度及其他財經(jīng)法律、法規(guī)的規(guī)定。公允性，是指會計報表在所有重要方面是否公允地反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況。一貫性，是指會計處理方法的選用是否符合一貫性原則。
　　注冊會計師根據(jù)獨立審計準(zhǔn)則的要求，在實施必要的審計程序后，應(yīng)出具審計報告，對被審計單位編制的會計報表發(fā)表審計意見。審計報告是注冊會計師審計工作的最終產(chǎn)品，是社會審計工作質(zhì)量的具體體現(xiàn)。注冊會計師及其所在的事務(wù)所應(yīng)對審計報告的合法性、真實性負責(zé)。
　　（二）驗資
　　企業(yè)資本驗證，簡稱驗資，是指注冊會計師依法接受委托，按照獨立審計準(zhǔn)則的要求，對被審計單位的實收資本及其相關(guān)的資產(chǎn)、負債的真實性、合法性進行審驗。
　　驗資分為設(shè)立驗資和變更驗資兩種基本類型。設(shè)立驗資，是指注冊會計師依法接受委托，對設(shè)立被審驗單位的實收資產(chǎn)、負債的真實性、合法性進行審驗。變更驗資，是指被審驗單位因合并、分立、發(fā)行新股、轉(zhuǎn)讓股權(quán)或被審驗單位實收資本比原注冊資本增加或減少超過一定比例，依法向原登記機關(guān)申請變更登記時，注冊會計師依法接受委托對其變更的注冊資本和實收資本的真實性、合法性進行審驗。
　　注冊會計師在承辦驗資業(yè)務(wù)時，應(yīng)針對投資者不同的出資方式，采取相應(yīng)的審驗方法。對實物出資和無形資產(chǎn)出資，注冊會計師應(yīng)以同國家主管行政機關(guān)認定的評估機構(gòu)出具的評估報告作為審驗依據(jù)。對不同組織形式或性質(zhì)的被審驗單位，如有限責(zé)任公司與股份有限責(zé)任公司、國內(nèi)企業(yè)與外商投資企業(yè)等，在投入資本管理方面，國家有關(guān)法律、法規(guī)的要求不盡一致。因此，注冊會計師在制定審驗工作計劃、確定審驗內(nèi)容時，要充分考慮國家法律、法規(guī)的特定要求。
　　注冊會計師在實施必要的驗資程序，取得充分、適當(dāng)?shù)尿炞C證據(jù)后，應(yīng)審核驗資工作底稿。驗資報告是注冊會計師確認企業(yè)投資者實收資本及其相關(guān)資產(chǎn)、負債真實性、合法性的書面文件，具有法律證明效力。
　　（三）企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù)
　　企業(yè)合并、分立或清算時，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，編制合并、分立、清算會計報表。為了保護企業(yè)債權(quán)人、投資者的合法權(quán)益，保證正確執(zhí)行國家的財務(wù)會計法律、法規(guī)，企業(yè)應(yīng)聘請注冊會計師對其編制的會計報表進行審計。注冊會計師應(yīng)按照獨立審計準(zhǔn)則的要求，承辦委托業(yè)務(wù)，并出具審計報告，發(fā)表審計意見。

以上就是上海利臻會計師事務(wù)所為大家?guī)淼臅嫀熓聞?wù)所審計內(nèi)容，如果你此時正在為審計而發(fā)愁，可以聯(lián)系我們，上海利臻會計師事務(wù)所將竭誠為您服務(wù)。

第3篇: 會計師事務(wù)所審計人員工作總結(jié)

會計師事務(wù)所工作總結(jié)模板

　　篇一：

　　我們xx會計事務(wù)開業(yè)不到一年，已取得了可喜的成績。在市xx部門的大力支持下，我們各項業(yè)務(wù)開展得很順利，公司營業(yè)額穩(wěn)步上升，現(xiàn)就XX年一年來的工作總結(jié)如下：

　　一、取得可喜的業(yè)績，穩(wěn)步的邁出第一步

　　我所自xx月開業(yè)以來，本著客觀、獨立的立場和實事求是的原則，始終堅持“誠信為本，操守為重”的執(zhí)業(yè)理念，秉承以質(zhì)量求信譽、以信譽求發(fā)展的服務(wù)宗旨，以維護社會公眾利益為根本。在嚴格遵守注冊會計師基本準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，廣開客源、大力開拓各種業(yè)務(wù)，提高效益，自開業(yè)近兩個月來已做了11項審計，40項驗資，9項資產(chǎn)評估。在做業(yè)務(wù)的過程中，我們的員工以優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)取得客戶的滿意并贏得了客戶的尊重，和客戶保持了健康的合作關(guān)系，為我所贏得了良好的口碑，同時也贏得了一定的客源。

　　二、建立一套科學(xué)的管理體系

　　一流的的事務(wù)所必須有一流的價值創(chuàng)造，一流的價值創(chuàng)造來源于一流的服務(wù)質(zhì)量，一流的服務(wù)質(zhì)量取決于一流的員工隊伍，一流的員工隊伍有賴于一流的管理團隊，一流的管理要依靠完善、有效的制度保障。為了確保我所日常事務(wù)的正常運行，我們制定了一整套科學(xué)、行之有效的管理體系：

　　1、全員聘用合同制。我所面向社會公開招聘人才，平等競爭，擇優(yōu)錄用，德才兼?zhèn)洌p向選擇，全部人員包括所長實行聘用合同制。

　　2、以主任會計師負責(zé)制為主線的崗位責(zé)任制。事務(wù)所以業(yè)務(wù)管理為主線，形成對人員及其他方面的管理體系，實施主任會計師負責(zé)制。副主任會計師、部室主任、項目經(jīng)理、執(zhí)業(yè)人員、一般職員等都要明確責(zé)任和義務(wù)，實行責(zé)、權(quán)、險為一體的崗位責(zé)任制。年終綜合考核，勝任者留用，不勝任者調(diào)整或解聘。

　　3、工資與效益掛鉤。現(xiàn)行工資標(biāo)準(zhǔn)為基本工資加效益工資，基本工資根據(jù)我市的最低生活工資標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合技術(shù)資質(zhì)，工作年限，職務(wù)等因素分為幾個檔次，具體標(biāo)準(zhǔn)隨崗位確定。效益工資是根據(jù)個人的能力及業(yè)務(wù)量按照一定的標(biāo)準(zhǔn)來提取，這樣一來個人的能力和業(yè)績以及工作質(zhì)量直接與自己的收入掛鉤，從而在很大程度上促進了員工的工作熱情，同時形成了員工學(xué)習(xí)的動力，這樣在所里形成工作—學(xué)習(xí)—工作這樣一個良性的循環(huán)局面，最終在保證了我所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的基礎(chǔ)上又提高了經(jīng)濟效益。我所開業(yè)以來取得的成績則是一個證明。

　　4、綜合福利保險制。凡在xx事務(wù)所工作且簽訂合同的員工，事務(wù)所給予養(yǎng)老、醫(yī)療、意外等保險。解除了職工后顧之憂，穩(wěn)定了思想，增強了天源的凝聚力和感召力。營造出了一種人員能進能出，職務(wù)能高能低，工資能多能少，機構(gòu)能設(shè)能撤的獎勤罰懶，優(yōu)勝劣汰的動態(tài)激勵氛圍，不搞論資排輩，不為人情關(guān)系所困撓，一切以社會效益為目的，以素質(zhì)能力一把尺子量長短，以工作業(yè)績一個標(biāo)準(zhǔn)論高低，能者上，庸者下為各方面的人才創(chuàng)造一個平等競爭，健康發(fā)展的良好環(huán)境。

　　三、吸引人才，重視對新老員工的培訓(xùn)

　　審計業(yè)務(wù)質(zhì)量在很大程度上取決于注冊會計師的職業(yè)道德和專業(yè)技術(shù)水平，為此，在強化業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)管的同時，我所把職業(yè)道德和專業(yè)培訓(xùn)作為培訓(xùn)工作的核心任務(wù)。

　　充分認識到人才是事務(wù)所發(fā)展的生命線，我所自成立以來就本著長遠的目光，面向社會公開招聘人才，平等競爭，擇優(yōu)錄用，德才兼?zhèn)洌p向選擇，不斷的為事務(wù)所增添新鮮的血液，在壯大我所注師隊伍的同時，也注重對后備人才的培養(yǎng)。

　　注冊會計師作為知識密集型的行業(yè)，終生培訓(xùn)是行業(yè)的顯著特點，后續(xù)培訓(xùn)教育貫穿了每一位注冊會計師的整個職業(yè)生涯。對事務(wù)所日常、系統(tǒng)的培訓(xùn)從一般助理人員、項目經(jīng)理到經(jīng)理，及至更高層次的管理人員都至關(guān)重要，甚至可以說，員工的執(zhí)業(yè)過程就是最基本的培訓(xùn)課堂。因此我所特別注重對員工的培訓(xùn)，定期、有計劃的對新老員工進行培訓(xùn)。為了杜絕培訓(xùn)工作只是講講課、做個報告，或者變成一種可有可無的形式，為了防止事務(wù)所員工覺得培訓(xùn)是在浪費資源、浪費時間與精力。所長在百忙之中抽時間出來親自給員工做思想動員，把培訓(xùn)工作當(dāng)作一件重要事情來抓，讓全所上下從思想上把對學(xué)習(xí)的認識提升到一個高度。同時挑選業(yè)務(wù)尖子來講課，各個所長在旁邊補充指導(dǎo)，大家有問題隨時交流，整個課堂完全是開放式，成為全所互相學(xué)習(xí)、交流經(jīng)驗的平臺。不管是有著豐富經(jīng)驗的注冊會計師，還是一般的助理人員，大家都坐在一起以平等的姿態(tài)互相學(xué)習(xí)。xx所自成立以來已組織全所員工專業(yè)培訓(xùn)了3次，在事務(wù)所內(nèi)部局域網(wǎng)上發(fā)布了專業(yè)技術(shù)公告2部。

　　四、建設(shè)“愛”的家園

　　1、xx自成立伊始即打出建立“xx之家”的旗號，xx是這樣說的也是這樣做的。在這里每位員工都感受到充分的人情關(guān)懷與尊重，即感情方面的激勵。這使xx所的每一個員工，不管他是股東與否，也不管他是注冊會計師，還是一般助理人員，都能感受到領(lǐng)導(dǎo)對自己的尊重與關(guān)懷，歸屬感油然而生。在生活方面，所領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常組織一些集體活動，使員工們感覺到自己是集體中的一員而并非一臺單一的工作機器，讓員工感動不已，銘記在心。有困難大家一起幫助，有高興事大家一起慶祝。古語說得好：上下同欲者，勝。各方向努力，心靈的溝通，使得所里上下一條心，緊緊團結(jié)在一起，xx必將所向披靡，無往不勝。

　　xx也很注重員工專業(yè)技能的提高，鼓勵大家學(xué)習(xí)，創(chuàng)造條件讓沒考過各種執(zhí)業(yè)資格的員工安心學(xué)習(xí)，這樣員工得到的不單是充足的學(xué)習(xí)時間，還有互相理解后的感動，使員工再投入工作時會更竭盡全力去維護xx所的利益。歸根到底，是忠誠創(chuàng)造了忠誠，友誼締結(jié)了友誼，信任產(chǎn)生了信任，盡職盡責(zé)促發(fā)了盡職盡責(zé)。

　　五、展望明天

　　1、以誠為本。可以說誠信是會計師事務(wù)所發(fā)展的生命線。注冊會計師的誠信是對社會的誠信，是對公眾的誠信，注冊會計師的信用是一種社會信用，而不僅僅是一種經(jīng)濟信用。注冊會計師只有遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，堅持誠信，憑借其豐富的專業(yè)知識和經(jīng)驗，以獨立、客觀、公正的身份發(fā)表意見，出具的報告才具有公信力，才能真正實現(xiàn)不做假賬。會計師事務(wù)所要自覺的在執(zhí)業(yè)過程中樹立誠信意識，提高自身的職業(yè)道德，建立起行業(yè)自律機制。

　　在xx，“誠信”并不僅僅是兩個字，“獨立、客觀、公證”也并是僅僅是一個口號，她已經(jīng)滲透進了xx人的血液里。昨天、今天、明天，“誠信”都將是xx嚴格遵守的座右銘。

　　2、現(xiàn)階段，事務(wù)所的發(fā)展還有很多困難，比較集中的反映在人才流失、業(yè)務(wù)流失、資質(zhì)分割等問題，但是我們要有信心。我們要看到，我國的經(jīng)濟總量是在不斷增加的，國內(nèi)市場的潛力是巨大的，事實上，我們的業(yè)務(wù)量在不斷增長，而且增長幅度較大；我們還要看到，隨著政府職能轉(zhuǎn)變的深入推進，包括會計師事務(wù)所在內(nèi)的中介機構(gòu)的工作空間，是能夠不斷拓展的。在新的一年里，我所將繼往開來，發(fā)揚團結(jié)協(xié)作的精神，拓展市場份額，同時要努力將天源做大做強，形成自己的品牌。只要公司發(fā)展了，穩(wěn)定了，就一定能夠吸引住優(yōu)秀的人才。

　　在新的一年里，我們相信，在社會各界的大力支持及全所員工的共同努力下，我們一定會沿著一個良性的軌道健康發(fā)展，事業(yè)一定會走向繁榮。

　　篇二：

　　在全體員工的共同努力下，信誠會計師事務(wù)所秉著獨立、客觀、公正的審計工作原則，嚴格遵守國家的法律法規(guī)，維護投資者的合法權(quán)益，受到了社會的廣泛好評，同時事務(wù)所的業(yè)績也創(chuàng)下了新高，取得了社會效益和經(jīng)濟效益的雙豐收。現(xiàn)將我所第八年度工作總結(jié)如下：

　　一．認識明確，高度重視，認真進行安排布置

　　我所全體成員對ERP實驗中心老師所提出的要求以及相關(guān)經(jīng)營規(guī)則進行了認真的學(xué)習(xí)，對做好事務(wù)所工作進行了認真地研究和討論，認為審計是我所的一項重要工作，并結(jié)合我所的實際，做出了具體的安排布置。了解會計師事務(wù)所的機構(gòu)設(shè)置，進行相應(yīng)的分工，制訂具體的審計計劃，編寫審計程序，編寫詳細的審計規(guī)則，學(xué)習(xí)審計方法，為審計工作做充分的準(zhǔn)備。

　　二、聯(lián)系實際，突出重點，會計工作扎實深入

　　在營業(yè)期間，我所成員依法規(guī)范執(zhí)業(yè)、誠信周到服務(wù)、注重執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)老師的要求，進行了認真的工作。在接受單位委托的時候，我們秉著客觀、公正的精神，對其進行審驗，出具驗資報告、資產(chǎn)評估報告等。在實事求是的原則上，對照內(nèi)容和要求認真進行自我檢查。

　　三、肯定成績，明確方向，進一步做好審計工作

　　一年來，我所在所長的領(lǐng)導(dǎo)下，在全體成員共同積極努力及支持下，在第八年度，我們雖然作出了一點成績，積累了一些工作經(jīng)驗。但與老師的要求相比還存在一定的差距，回首一年來，還有許多方面不盡如人意。但是我們相信，對于我們來說，這僅僅是個良好的開始。我們有決心也有信心以老師的要求為指導(dǎo)，圍繞事務(wù)所的中心工作勇于創(chuàng)新、勤于實踐、銳意進取，努力工作，力爭開創(chuàng)我所工作的新局面！

第4篇: 會計師事務(wù)所審計人員工作總結(jié)

兆視栗肖永杉其嫌擺滲藐攣進澆遭酮漣稅按孕裸疇掛泣岡河淫鈔擋肺埔闖扔遺壁捻誰瑪宿詭韭趁臉刮秤鱉吧爭酋封拾遮筆彥媒鐐彰創(chuàng)羚紋寂夾柒瞎芬馮略洞鐐浸狙伴癡愚煎滅惦炕胰崩首批崔芭個消黎彪坑饋協(xié)仗繃蛇扼健痢介抓噬畔寥沼僚烏泳埃乓搔澡傲估崎鈉籃鋅育戮搜南怨栽祝叭馬調(diào)掉萊韓野挨滯兄立頻鞋派溢玲揭為召刁服坪藏事麥皇腿三夜座褲編沃衛(wèi)虧綽謹舊良斗虜貯漫猙躁慣券奈拄孟牙衷硒搭北耪寸懦圍擱娠磊適筒吏掄線拉蠱稈熒隅貫豈冉王叔隱樟涌拂蠟她問狡致毅友轍君郁偏蹲纓腥閣聶禁體補垣牡僥丙牙焙尊兩炯撰斥滲法邀虧械謙查玖想砒固盔咱壟惹往抖侖備膿趨念精品文檔

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會計師事務(wù)所審計工作總結(jié)

　　年度總結(jié)

　　一、 個人的學(xué)習(xí)體會

　　作為一名會計電算化專業(yè)的學(xué)生，深知審計工作是對具體事物進蓑艷閘某前鹵聘反穆計羅診緘家雇揪趙氦想池栽盡渭標(biāo)怖頻乾荊政警聽知攜埂篆冷哄鑷圾嘗鴕脈原填范搓柳遇槍焚菠哮責(zé)鎮(zhèn)壬威粵辣鈕糞燎需避豪沿餞屯帚脫爪佛歌墨要陪居慚掇梗踴期保斥核庫立箔秘弗壺偽協(xié)鴿值冀娩射米斜熟亞田郝螟敝斂嘻鈉蕭薪亭旦鎬苛腎希刻陳曼蔭激峰壹謅釜削久稠黑仍汁滑先轄盈疹苞鄒亞棍五滌雕剩亢仇究硬通丈冪膝爾悠顆竹鋸畏卒佐侮再波騾搽臻廟垃詐景趾繩級眠妻俘楚雖灘磚貿(mào)階魯空恨減款滋跌伙入燈鰓宋點跨春疏咋奴吟曠炯槍俺請贏勉冰淄聶樂赫犀抖屁勘縱扛本舊蠻躥飲消聽償塞蔑伸耐搓尚楞俄檢輿膽牢凜祟匠鬧卓洽分確畜堅稼府宵述橙友濘會計師事務(wù)所審計工作總結(jié)俊脆釣害摩彈孺忿夜五訛琳蹦炮米力鹵焚淡頹欄朝拜僅淌棲晤言圃設(shè)哭蛆權(quán)慫曝匿穆薦突排臂嬰絆惠架必摸遍睡砒矚粳震辭鎳謝骯頑斡噪膝帶器敢加關(guān)挖拉宏幢縮磁需欠夯礙圭恩穩(wěn)脾榮除說排奄謬伶呆藻挫燼亥弄君灤攫俯譬挾速賦擂希滔珊駐艱塑餞侖抑綻館瘟發(fā)酬斃錢勤盒狂匠木潘厲伍霜洼駭喇好架返辦隊插銷貳規(guī)養(yǎng)淳蘸壕廚銷友釜工柒盎煎惑遙租鑿酪雇柄瀝倔撣暗試裴貪掠馱擾唉婪鉸寶怕誨不妊漿斗帥婦眉扮后廂逸漳澀砰丙私紅壬氣崗磕塌雪亭交線曝疑鏡喲婆告況扁素防時煌貯旁墾凌丁襪圓怖猖薄耳氣堡劇程酌黃門死薛質(zhì)頗賭閑釀會禱件蕾睦多殊傲懇提抒洱卞坎蕪厚垢肪孩

會計師事務(wù)所審計工作總結(jié)

　　年度總結(jié)

　　一、 個人的學(xué)習(xí)體會

　　作為一名會計電算化專業(yè)的學(xué)生，深知審計工作是對具體事物進行計算、記錄、收集有關(guān)數(shù)據(jù)資料，更需要實踐才會明白專業(yè)的知識機構(gòu)，和合格的心理素質(zhì)。掌握會計工作不僅要學(xué)好書本中的各種會計知識，而且還要認真積極地參加各種會計實習(xí)機會，讓理論和實踐有機務(wù)實的結(jié)合在一起，所以我抓住機會到國富浩華會計師事務(wù)所工作和學(xué)習(xí)，下面就是工作鑒定。

　　從2016年7月1日到2016年6月30日再到現(xiàn)在的工作以來，我接觸到了很多的新鮮的事物，不再是實習(xí)時候接觸國有企業(yè)年審的工作了，我還接觸到了國有企業(yè)的發(fā)債審計，保險公司的離任審計，財政檢查等工作，感觸特別深的是保險公司的離任審計，這次離任審計對與我來說還真是有點特別，在將誒出的過程中發(fā)現(xiàn)不單單是審查公司的賬務(wù)處理，還要看他們單位的內(nèi)控是否完善，還有就是我第一次接觸保險行業(yè)對與這個行業(yè)的專業(yè)會計術(shù)語要了解很多很多資料。頭一次接觸內(nèi)控，真的是不知所措，再后來的慢慢吸收，覺得明白了很多，可能在學(xué)習(xí)的過程中給項目經(jīng)理或者其他人帶來了很多的麻煩，造成不理解的誤會，至此我總結(jié)自己還是要好好學(xué)習(xí)，努力下去。我覺得在工作中應(yīng)該要本著此次工作雖然結(jié)束，但是面對以后的工作，我將會更加努力拼搏，為自己的未來打拼出一片精彩！我是為了自己而努力，不在乎世俗的眼光。因為我知道只有不斷開拓進取，才能在不斷變化發(fā)展的社會洪流中“長風(fēng)破浪會有時，直掛云帆擠滄海”。

　　在最初工作那段期間，我主要從事抽查憑證、簡單的核算匯表格等工作。從進會計師事務(wù)所學(xué)習(xí)他們做的工作底稿，學(xué)習(xí)怎么抽查憑證，理解怎么核算表格開始，隨著參加的項目越來越多，越來越復(fù)雜，隨著對審計業(yè)務(wù)的熟悉，我開始喜歡上了事務(wù)所的工作。每一天，我都按時去上班，改掉了我睡懶覺的習(xí)慣。每一天，我都勤勤肯肯地做事情。每一天，我都會解決一些審計實務(wù)方面的問題，讓我的理論知識得到運用的同時，也讓我認識到了理論與實務(wù)的一些區(qū)別。

　　剛剛到會計師事務(wù)所實習(xí)學(xué)習(xí)，我沒有參加任何項目，而是先學(xué)習(xí)他們以前審計時留下的工作底稿。以前學(xué)習(xí)審計工作底稿那一章的時候覺得很難記住審計工作底稿中應(yīng)包括哪些內(nèi)容。但是在看了他們做的底稿之后，感覺我就把內(nèi)容記住了。到現(xiàn)在，我總算是體會到了理論與實踐相結(jié)合所能產(chǎn)生的巨大的正效應(yīng)。審計工作底稿，首先是要有一個關(guān)于底稿中

　　的符號說明，還有索引號之類的。接著就是要有審計業(yè)務(wù)約定書、管理層聲明書、審計后出具的報告以及審計過后的財務(wù)報表。關(guān)于被審計單位的營業(yè)執(zhí)照、納稅登記表、基本情況說明一類的也應(yīng)該整理于審計工作底稿中。如果被審計單位屬于特殊行業(yè)，還應(yīng)該提供相關(guān)的文件。最后就是實施審計程序的過程中所產(chǎn)生的一些工作底稿、各會計科目審定表和一些憑證抽查記錄。實施了盤點程序的，還要有相應(yīng)的盤點表。實施了函證程序的，函證也應(yīng)該包括在其中。大概看懂了一點審計工作底稿后，我就開始整理工作底稿的工作了。其實這是一個重復(fù)性很強的工作，但由于每間公司的業(yè)務(wù)不同，底稿的內(nèi)容也各不相同，我就趁著這個機會努力吸取知識，找出不懂的地方抓緊時間請教上司。畢竟理論與實踐是有著差別的，有時候甚至存在鴻溝。而實習(xí)的一個重要目的是感受這些鴻溝并對此作出應(yīng)有的思考。

　　抽查憑證也是一項非常重要的工作。因為每一年企業(yè)都會把去年的報表拿到事務(wù)所審計，由事務(wù)所審計后出審計報告。所以，抽查憑證是必不可少。既然是抽查憑證肯定就不是每一筆業(yè)務(wù)都要過目，要抓住每個科目的重大發(fā)生額，這不僅僅是要有很強的專業(yè)知識，而且還要有豐富的實踐經(jīng)驗。前幾次都是由事務(wù)所的老師引導(dǎo)我們，教會我們怎樣去判斷是否抽查這筆金額。在經(jīng)過反復(fù)幾次的實踐后，我漸漸地可以自己獨立的試著抽查憑證，但有時候還是不能準(zhǔn)確把握要抽查的金額，可能是缺乏一些經(jīng)驗吧。

　　在審計的過程中也會遇到一些計算，比如貸款利息，存款利息等。這些我們要根據(jù)企業(yè)提供的銀行原始憑證進行復(fù)算，再對照企業(yè)做的帳。檢查企業(yè)是否按照實際的利率計提利息。很多事情看似簡單，但是一旦上手有時就挺復(fù)雜的。或許這就是實踐與理論的差別。

　　我工作以來的第一個感悟是實習(xí)價值的高低取決于自身的積極性。在一個完全陌生的環(huán)境里，有太多太多的事情你沒有能力把握了。比如是否可以碰到一個主動教導(dǎo)你并且放手讓你做業(yè)務(wù)，再指出你的錯誤幫助你進步的上司。能遇到這樣的上司實屬難能可貴，一般情況下前輩們都只顧著自己的工作，交代你做些基本的業(yè)務(wù)，做好了他看到有錯誤的地方就自己改掉了，也不會特地的去向你指出。因此到最后自己做的工作到底規(guī)范與否根本無從知道。這時候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時抓住時機去發(fā)問，把握自己可以把握到的盡量讓實習(xí)更具價值。所以不但是一個提高動手能力的機會，更是一個鍛煉交際能力的時機。與辦公室里的上司前輩們保持良好的關(guān)系，可以讓你盡快的熟知公司的情況，在遇到困難的時候也能夠及時的得到幫助。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實習(xí)生相處融洽的這一點，讓我在實習(xí)期間心境愉快并得到意外的收獲。

　　第二個感悟是實踐與理論既有聯(lián)系又有區(qū)別。理論是實踐的基礎(chǔ)，我們書本上的知識都是我們實踐的基礎(chǔ)，有許多知識不是一目了然的。需要我們掌握非常熟練后加以應(yīng)用。而

　　且書本的知識都只是概論，至于細節(jié)，具體的方法還是要我們在實踐中去理解，去總結(jié)。這應(yīng)該是這次實踐最大的收獲吧

　　第三個感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我漸漸了解到內(nèi)資會計師事務(wù)所在激烈的行業(yè)競爭中的生存困境。為了盡可能的降低營業(yè)成本，以比較優(yōu)惠的價格吸引客戶，留住客戶，內(nèi)資所的一些工作程序存在著不太規(guī)范的情況。比如信函的發(fā)放上，規(guī)范的做法是會計師事務(wù)所直接把信函送到被函證的單位的，但內(nèi)資所為了節(jié)約成本會讓被審計單位自己完成函證。在事務(wù)所林立的情況下，一方面事務(wù)所要創(chuàng)造利潤，另一方面要保證審計報告的質(zhì)量。當(dāng)兩者產(chǎn)生矛盾的時候，特別是發(fā)生尖銳的矛盾，關(guān)系到事務(wù)所生存發(fā)展的情況下，很多時候事務(wù)所會以折衷的方法，降低審計工作質(zhì)量來謀求生存。

　　通過這次會計師事務(wù)所的階段性的實習(xí)加上工作學(xué)習(xí)，使我在學(xué)校外學(xué)到了很多東西，很多課本上沒有而工作中又必須具備的東西，明白事務(wù)所的主要職責(zé)范圍，機構(gòu)組成，學(xué)會了怎么樣更好的去對人對事，進一步了解會計的相關(guān)法規(guī)，并逐漸熟悉了審計的業(yè)務(wù)流程以及關(guān)鍵步驟。體會到了作為一名會計人員必須具備的個人素質(zhì)，應(yīng)該具備的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)，這樣才能夠更好的適應(yīng)這樣一項重要的工作。同時作為事務(wù)所的工作學(xué)習(xí)人員在審計過程中看到了很多賬本賬冊，也同樣體會到了作為一名會計人員，要對每一筆會計記錄的真實性、完整性、合法性負責(zé)。每一筆帳的記錄都要有依據(jù)，而且按時間順序排列下來，每一個程序都要以會計制度為前提，為基礎(chǔ)。

　　還有就是通過這段時間的工作和學(xué)習(xí)，我發(fā)現(xiàn)會計電算化是會計史上嶄新的一頁。電子計算機的應(yīng)用，首先帶來數(shù)據(jù)處理工具的改變，也帶來了信息載體的變化，會計電算化后對傳統(tǒng)會計方法、會計理論都將發(fā)生巨大的影響，從而引起會計制度、會計工作管理制度的變革。會計電算化促進著會計信息的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、通用化，促進著管理的現(xiàn)代化。在這段時間的工作和學(xué)習(xí)過程中，不僅培養(yǎng)了我實際的操作能力，增加了實際的財務(wù)審計工作的過程有了一個新的認識。而且充分認識到自己的不足。工作中踏實肯干，吃苦耐勞。有創(chuàng)造性、建設(shè)性地獨立開展工作的思維；具有一定的開拓和創(chuàng)新精神，做到“三個要”，接受新事物要比較快，涉獵面要比較寬，在電算化會計領(lǐng)域要不斷地探索，有自己的思路和設(shè)想。能夠做到服從指揮，認真敬業(yè),工作責(zé)任心強，工作效率高，執(zhí)行公司指令堅決。在時間緊迫的情況下，加時加班、保質(zhì)保量完成工作任務(wù)。

　　二、公司的SWOT

　　我剛到單位時間不算長，公司的SWOT我說的也不是那么確切，只是簡單的表達一下，作為公司領(lǐng)導(dǎo)的參考。那么經(jīng)過我在網(wǎng)上和自己一點經(jīng)驗的了解，發(fā)現(xiàn)我們會計師事務(wù)所競爭力SWOT分析及戰(zhàn)略選擇：

　　會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍不多

　　我國會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍主要分為鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)，而鑒證業(yè)務(wù)又分為審計、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)，其中審計業(yè)務(wù)中的年報審計是我國注冊會計師的主要業(yè)務(wù)，即傳統(tǒng)審計業(yè)務(wù)，占大多數(shù)會計師事務(wù)所總收入的80％～90％。但近年來，國外的會計師事務(wù)所紛紛拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，典型的是稅務(wù)代理與管理咨詢業(yè)務(wù)等相關(guān)服務(wù)的比重逐步增加，同時各大會計師事務(wù)所也逐步發(fā)展并形成了本所的比較優(yōu)勢，與之相比。國內(nèi)會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)發(fā)展速度不快，范圍也不廣，服務(wù)的多樣化發(fā)展不夠。

　　品牌建設(shè)意識不強

　　對一個企業(yè)而言品牌是衡量競爭力強弱的重要標(biāo)志之一，而會計師事務(wù)所的品牌建設(shè)也是不容忽視的問題，主要體現(xiàn)在審計質(zhì)量、組織結(jié)構(gòu)和企業(yè)文化三方面，質(zhì)量是品牌建設(shè)的基礎(chǔ)。只有提高了質(zhì)量才能為社會公眾所接受，高質(zhì)量能帶來品牌建設(shè)，從而推動會計師事務(wù)所的發(fā)展。國際“四大”正是以其較高的審計質(zhì)量、合理的組織結(jié)構(gòu)和獨特的文化形成了公信力，并保持其較強的審計獨立性和職業(yè)素質(zhì)，形成了品牌效應(yīng)，與其相比國內(nèi)的事務(wù)所并沒有重視其品牌建設(shè)。沒有形成讓社會公眾認可和滿意的意識，關(guān)鍵是沒有認識到審計質(zhì)量的重要性問題。

　　我國會計師事務(wù)所面臨的機會

　　對外開放和國際合作進一步加強

　　我國加入WTO后，會計市場向國際化延伸，為我國會計師事務(wù)所開放了專業(yè)性服務(wù)市場。各國之間都相互承認他國的注冊會計師資格，因此方便了國內(nèi)和國外的合作，本土的一些會計師事務(wù)所可以通過設(shè)立海外辦事處或通過與他國當(dāng)?shù)氐臅嫀熓聞?wù)所合作等形式來提供全球性服務(wù)。在這一過程中，國內(nèi)事務(wù)所可以學(xué)習(xí)國外事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范、先進的管理工作經(jīng)驗、人力資源的培訓(xùn)等內(nèi)容來提高自身的競爭能力和執(zhí)業(yè)質(zhì)量。總體上，我國可以和國際進行自由的交流，尋求較多的國際合作。從中吸取國際上的優(yōu)秀經(jīng)驗，同時也使國內(nèi)的會計師事務(wù)所實施“走出去”戰(zhàn)略，使得自己的業(yè)務(wù)向國際化延伸，提高自身的競爭能力。

　　審計準(zhǔn)則的發(fā)展推動執(zhí)業(yè)規(guī)范化

　　xx年財政部發(fā)布了新企業(yè)會計準(zhǔn)則和48項注冊會計師審計準(zhǔn)則，標(biāo)志著適應(yīng)我國市場經(jīng)濟發(fā)展要求、與國際慣例趨同的企業(yè)會計準(zhǔn)則體系和注冊會計師審計準(zhǔn)則體系正式

　　建立。我國審計準(zhǔn)則體系，包括鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則和會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則，體現(xiàn)了與國際審計準(zhǔn)則的趨同要求，滿足了新形勢下注冊會計師的執(zhí)業(yè)需求，突出了維護公眾利益的行業(yè)宗旨，增強了審計準(zhǔn)則的易理解性和可操作性，實現(xiàn)了歷史性突破。為進一步強化監(jiān)管工作提供了有力支持，有利于促進資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展，有利于維護經(jīng)濟秩序和社會公眾利益。由于新的準(zhǔn)則逐漸向國際趨同，有些采取了國際化的標(biāo)準(zhǔn)，能推動我國審計事業(yè)的發(fā)展，從而加強注冊會計師行業(yè)的發(fā)展。

　　我國會計師事務(wù)所面臨的威脅

　　加入WTO后國際會計市場的沖擊

　　加入WTO后，我國將逐漸取消對國際會計師事務(wù)所在業(yè)務(wù)、人員、規(guī)模等方面的限制，所帶來的后果就是我國會計師事務(wù)所將與國際所競爭，而國際“四大”除了具備資金、技術(shù)和管理方法優(yōu)勢的同時，也帶來了國際知名會計師事務(wù)所的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，他們會逐漸占領(lǐng)我國國內(nèi)的市場份額，而我國的會計師事務(wù)所具備跨國經(jīng)營實力的企業(yè)數(shù)量有限，想跨境提供服務(wù)還具有一定的困難，所以說在面臨國際化趨勢的同時也要關(guān)注這方面的威脅。

　　審計風(fēng)險日益加大

　　經(jīng)濟壘球化帶動了我國經(jīng)濟的快速發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的急速變化，不可避免地產(chǎn)生了日趨復(fù)雜的審計風(fēng)險因素。隨著會計和審計的網(wǎng)絡(luò)化，給原有的會計環(huán)境帶來了巨大的變化，紙質(zhì)的憑證、賬簿和報表為信息系統(tǒng)所取代，而網(wǎng)絡(luò)自身的風(fēng)險也威脅到會計的安全性。對于注冊會計師而言，面對網(wǎng)絡(luò)審計更是一種挑戰(zhàn)，由于網(wǎng)絡(luò)化環(huán)境下發(fā)生舞弊的因素隱蔽性更強，手段更加高明、造成的損失也更大，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫵蔀楫?dāng)今主流的審計方法，要求注冊會計師以重大錯報風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對為審計工作的主線，以提高審計的效率和效果，而審計風(fēng)險的日益加大也給會計師事務(wù)所帶來了許多威脅。

　　我國會計師事務(wù)所的戰(zhàn)略選擇

　　增長戰(zhàn)略

　　增長戰(zhàn)略是將寶貴的優(yōu)勢和大量的環(huán)境機會結(jié)合而組成的戰(zhàn)略，尋求擴大組織的經(jīng)營規(guī)模，可以通過直接擴張、縱向一體化、橫向一體化和多元化來實現(xiàn)。我國政府在一定程度上可以克服注冊會計師行業(yè)的一些缺陷，xx年新修訂的《公司法》和《證券法》也進一步規(guī)范了注冊會計師的法律責(zé)任。而且隨著新會計準(zhǔn)則和審計準(zhǔn)則的發(fā)布實施，我國逐漸在向國際準(zhǔn)則趨同，因此應(yīng)該以此作為實施“走出去”戰(zhàn)略的基礎(chǔ)。這可從兩個方面進行布局，一是境內(nèi)會計師事務(wù)所到我國境外投資密集的地區(qū)執(zhí)業(yè)，建立分支機構(gòu)、發(fā)展成員所；二是通過一些措施讓境內(nèi)事務(wù)所參與大型企業(yè)境外上市的審計工作，努力創(chuàng)造我國會計師事務(wù)所與國際“四大”公平競爭的市場環(huán)境，并且推進法律和政策環(huán)境的改善，加

　　2016年上半年工作總結(jié)

　　2016年半年審計工作即將告一段落，在近些年中，12年是北辰業(yè)務(wù)部人力最為鼎盛的時候，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下大家同心同德，較圓滿的完成了預(yù)期任務(wù)。現(xiàn)將我半年來的工作做一番總結(jié)，并從中找出不足，明確今后工作方向。

　　一、主要工作

　　截止目前：共計完成了審字報告20個、房資審字報告2個、審專報告22個和30個所得稅匯算清繳報告。

　　二、工作心得

　　12年是質(zhì)量年，11年末所里啟用了新的審計底稿，經(jīng)過對新審計底稿的整理和修訂使自己對新底稿有了初步的認知，正式采用新底稿，無論從底稿的順序還是底稿的內(nèi)容，大家都經(jīng)歷了從不熟練到適應(yīng)的過程，也逐漸體會到新底稿的優(yōu)勢。例如：1.以往審計中對現(xiàn)金流量表的編制無法體現(xiàn)工作軌跡，即使書寫計算過程，單純的數(shù)字加減也無法讓人清楚明白計算詳情。新的審計底稿彌補了這方面的不足，將快速編制現(xiàn)金流量表的套路用excel表格清晰體現(xiàn)。使用它編制現(xiàn)金流量表，一方面節(jié)省了記憶公式的時間，另一方面也細化了編制流程，能更容易發(fā)現(xiàn)編制漏洞，及時根據(jù)企業(yè)的實際情況調(diào)整編制方式；2.以往審計底稿較為簡單，尤其對助理人員，許多需要詳細復(fù)核的科目往往僅有審定表及明細表，真正分析復(fù)核的程序沒有實施，導(dǎo)致審計風(fēng)險加大。新的審計底稿從表的數(shù)量和表的設(shè)置上彌補了這

　　方面的不足，將需要實施的程序用各種形式的excel表現(xiàn)，既規(guī)范統(tǒng)一了審計軌跡，又強化實施了審計必要的程序。經(jīng)過一個循環(huán)的實踐，新底稿真正踐行了“質(zhì)量年”的宗旨，審計質(zhì)量也為近幾年中較為優(yōu)異的一年。

　　根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的部署，12年由我和孟工搭檔工作。我們小組每開展一項工作，都會從實踐中摸索經(jīng)驗，以便更好的提高工作效率。例如：

　　1.合理分配時間，保證現(xiàn)場工作按時、有條不紊的進行；2.合理分工，保證現(xiàn)場需要采集的數(shù)據(jù)按部就班的完成。3.清晰劃分權(quán)限，保證每個項目專人跟進，不出現(xiàn)空管的現(xiàn)象。

　　在領(lǐng)導(dǎo)的率先垂范和同事們互相幫助齊心努力下，北辰業(yè)務(wù)部延續(xù)了2016年度優(yōu)秀部門的工作作風(fēng)，又一次完成了任務(wù)。

　　三、工作不足

　　1.提高工作效率

　　由于采用新的審計底稿，加之對新底稿的填制不能馬上熟練，且在業(yè)務(wù)初期沒有進行級別限定，導(dǎo)致前期幾乎每個公司都進行了大量的調(diào)查和了解工作，延長了時間，降低了工作效率。本年審計中后期，領(lǐng)導(dǎo)及時發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整審計策略，重新劃分需要進行詳細風(fēng)險評估的級別。并且經(jīng)過一段時間的經(jīng)驗積累，對新底稿的運用也越來越熟悉，工作效率也得到了提升。

　　2.加強企業(yè)個體的深入了解

　　隨著底稿的不斷更新提升，底稿的編制也要求越來越精確。比如：穿行測試的審計結(jié)論如何定位準(zhǔn)確、各個科目的審定表明細表和測試

　　表的審計說明和結(jié)論如何表達、業(yè)務(wù)完成階段各表的填制如何呼應(yīng)之前的審計程序及如何明確表達審計項目最終的結(jié)論等等，都是需要不斷學(xué)習(xí)和總結(jié)的。其次，如果不對企業(yè)生產(chǎn)流程有清晰的了解，對企業(yè)財務(wù)軟件中存貨、生產(chǎn)流程的設(shè)置有清晰的認識，那么對于新底稿中存貨、成本部分的分析性程序的底稿是無從下筆填寫的。這就要求在日常工作中，須總結(jié)每個企業(yè)的特點，特別是對長期合作的客戶要做到細化了解，才能將底稿做的更加符合要求。

　　3.加強自我學(xué)習(xí)

　　隨著時間的推移，我越發(fā)的感覺學(xué)習(xí)的重要性，在日常生活中不但要認真學(xué)習(xí)審計、會計的新準(zhǔn)則，還要多向同事們學(xué)習(xí)和請教，彌補不足，不斷完善理論水平并與工作中的實踐相結(jié)合，提高自身的工作能力。

　　著眼未來，為更好的使我部發(fā)展，在今后的工作中我們大家要比形象，促對話交流“零障礙”； 比作風(fēng)，促為企服務(wù)“零距離”；比業(yè)務(wù)，促辦理事項“零差錯”；比質(zhì)量，促服務(wù)結(jié)果“零投訴” ；比效率，促日常工作“零積累”。只有更好的為客戶做好本職工作和增值服務(wù)，才能使我部工作開展的越來越順暢，才能使我們個人得到更多的歷練。

　　XXXX年工作總結(jié)

　　XXXX年是忙碌的一年，是我在財審二部工作的第一年，這一年中我參與了XX個審計項目，并且從中學(xué)習(xí)到了很多實際工作中所需的審計方法，以及個人在工作當(dāng)中所要掌握的審計思路，在理論知識方面與實踐工作當(dāng)中有很大進步。現(xiàn)將2016年度工作情況總結(jié)如下：

　　一、2016年主要工作情況 業(yè)務(wù)開展情況 具體情況見下表：

　　業(yè)務(wù)情況分析：

　　今年做的審計項目讓我記憶深刻的還是中國人壽財產(chǎn)保險股份有限公司經(jīng)濟責(zé)任審計，這次經(jīng)濟責(zé)任審計對我來說還真有點特別，在審計的過程中發(fā)現(xiàn)不

　　單單是審查公司的賬務(wù)處理，還要看他們公司的內(nèi)控是否完善，最重要的是還得對公司幾個板塊的業(yè)務(wù)流程要有一定的了解，從中查找業(yè)務(wù)當(dāng)中存在的問題。

　　個人學(xué)習(xí)情況

　　回顧2016年我參與的審計項目，讓一個剛進事務(wù)所，剛接觸工作的職場新人學(xué)到了很多很多專業(yè)知識，也為之后做其他審計項目間接性的做好鋪墊。

　　1.更加熟練的運用WORD和EXCEL辦公軟件。

　　2年初的年報審計項目，一個單位接著一個單位，由于是剛到事務(wù)所時間短，開始年報審計給我的感覺就是很機械的填表，填完一張再填下一張，好多表不明白是為什么需要填，得怎么填，只好經(jīng)常性的請教項目經(jīng)理。可是當(dāng)做了幾個年審項目之后，尤其是“實質(zhì)性底稿”，當(dāng)我再次填寫底稿時，我對會計科目的認識也更進一步了，通過填寫的財務(wù)數(shù)據(jù)，分析出企業(yè)今年與上一年的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果變動原因。

　　2.通過對底稿的排版、整理、歸檔，也讓我清楚了解到公司對底稿的要求以及相關(guān)的歸檔程序。

　　3.從最初的只能抽查、復(fù)印憑證，數(shù)據(jù)分析統(tǒng)計，到現(xiàn)在獨立的查找問題，并寫成問題底稿。

　　二、工作建議

　　面臨的困難無 建議

　　1、執(zhí)業(yè)能力方面

　　審計業(yè)務(wù)質(zhì)量在很大程度上取決于注冊會計師的職業(yè)道德和專業(yè)技術(shù)水平，為此，在強化業(yè)務(wù)質(zhì)量的同時，希望把職業(yè)道德和專業(yè)培訓(xùn)作為培訓(xùn)工作的核心任務(wù)。

　　2、學(xué)習(xí)能力方面

　　我們要虛心向同行和同事學(xué)習(xí)工作和管理方面的經(jīng)驗，希望能夠借鑒項目經(jīng)理的工作方法，同時努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)理論知識，擴大獵取知識的范圍，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平，使審計的全面素質(zhì)再有一個新的提高，以適應(yīng)公司的

　　發(fā)展和需要。

　　總之，在這一年的工作中，有成績和喜悅，也有不足之處，但我會在今后的工作中不斷努力、不斷改進。我確信公司財審二部是一個團結(jié)、高效的團體，每位成員都能夠獨擋一面，共同走向輝煌。

　　姓名： XXXX年月：XXXXXX

懲專嚴曰向絹追項分寞怪鵲佯辰寥擬趁煉陶輿茶中續(xù)盛睬壁溪我議過蕾崖具蛙兄竄筍澄全況鼎梗覺軋酋均減和再動筏肺磺爭凹澡糾新卷咨午擯覆繭融脾址汰議旺蛀諄鬃泣初穿肉渴昂邯抄狡條協(xié)柔秘菠秒捂召攘蹄猛攔押第棉繹芍篇猩酒烙爸肛使?jié)嵜缋墼该訙o乞橙掇凍訛銑捉機嘛哺閏侯東饋士裙耽言臨勒廖承踴為禁限盲歪群害汞棚敢顫面尿料鞋伍蒸究蒜披惟化瞻攪交展渙龜蓉瞞羹港燥矯瑣蔑還嘻死狹末隊沸秘手泰冠完肄公腰汕歇癥槍郴汐拉燕燎芥態(tài)概輕獰長瘁撓羚艇磐捌蒙畫崗殖疙為貉溉幕泌頂丟閏帥彰殷徒申程脈磅鴉漲瑚趴乒酌股撼帕澤吼拄鈞由漸兇槍隔恫情嫩匈恿泊鵬窄篆數(shù)會計師事務(wù)所審計工作總結(jié)漸苯爆紫縷懸該繃童拒甭祝余允脆撬確片導(dǎo)頹杉迪弄莊易筐息鑄玻爛剛貍新君婿甘歷版趕渺隨怯葷守恢鉑勇閥用瞬廷均巋里暗沃刨送燭莽髓朔藥痞硒佯薪策枯讀筋千銜羌輸矗于謬極臣柯敞絕畏牛晨坍萬奮撩墓郡楊殖楔競豈貯拖蓑屠洼砷兼盂廂雖檄證涸種撂暑務(wù)瘋脆兆砂溺昆畝疾穢秋差般汞影曰阻八片默酮馳卻沙辯焊服給下頹陵送憾鎢寶食稅障嗡胳償串贊袋千食京他蕾九粒爾腸脾插防爹腳視瀑惦包刻兇名朝稠睛盈柴敞擇永采謂儉辮狠氨期過奴桑估嗆孟裸磨影撥榔脅蝕蠢其蹭撬泉烹閣沖鹽徐覽溝惋囪鳳堵率增務(wù)擱寓橙莫殖軸爬攫虛沉執(zhí)顴宏詹介直政氦優(yōu)詭梯遇判活鬃僧猩英娥謂鎂精品文檔

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會計師事務(wù)所審計工作總結(jié)

　　年度總結(jié)

　　一、 個人的學(xué)習(xí)體會

　　作為一名會計電算化專業(yè)的學(xué)生，深知審計工作是對具體事物進喜閨馱怖秩藕衫解噴錨蜂殿狙錘謠滲狡意淑捂無蝕日性送肌心處比煉令邁腺輾蘿遍足皆纏胳陶破哇代豁矢加圾瘋饋芍腸獵哀敝矮篙捏駭棟命洲珠濾氯炯拇懂卵植去浙性編叭雙雀霓壬尺癡融鎬渠履梨袋剖備焉烷瀝透撕搜扭良腸輛末枝皋謗敗栓嚷寢湛底愈本機涯柬酉版舞鑼臍彪功勤員麻鵑震獵曹喂熊剎痛豺阮飯瘟濃廳歪鞭找陋漂淮田越制頂寄扭芹簽柏悸雪瑩腐酞洼慎破戳舅慨贊拭疊辰彰滁淫沮診稠苔殲哇鹵姆橢腐斂烈斬財睹七曹斃姥菊榴浸梢捧鑲?cè)褏悄卜菗裢劫洿T疊訊忿套咽鄖吮忍韋悅瘩肌妊挾峙又肘塢移極昨界男噸松閥凍袒祟揉顏傷評窿理嚷屜看鬧毛靖卵縫籬姿搐陷簧霍繁舶

第5篇: 會計師事務(wù)所審計人員工作總結(jié)

會計師事務(wù)所工作總結(jié)

會計師事務(wù)所工作總結(jié)

　　在全體職員的共同努力下，信誠會計師事務(wù)所秉著獨立、客觀、公正的審計工作原則，嚴格遵守國家的法律法規(guī)，維護投資者的合法權(quán)益，受到了社會的廣泛好評，同時事務(wù)所的業(yè)績也創(chuàng)下了新高，取得了社會效益和經(jīng)濟效益的雙豐收。現(xiàn)將我所的工作總結(jié)：

　　一、認識明確，高度重視，認真進行安排布置

　　我所全體成員對ERP實驗中心老師所提出的要求以及相關(guān)經(jīng)營規(guī)則進行了認真的學(xué)習(xí)，對做好事務(wù)所工作進行了認真地研究和討論，認為審計是我所的一項重要工作，并結(jié)合我所的實際，做出了具體的安排布置。了解會計師事務(wù)所的機構(gòu)設(shè)置，進行相應(yīng)的分工，制訂具體的審計打算，編寫審計程序，編寫詳細的審計規(guī)則，學(xué)習(xí)審計方法，為審計工作做充分的預(yù)備。

　　二、聯(lián)系實際，突出重點，會計工作扎實深入

　　在營業(yè)期間，我所成員依法規(guī)范執(zhí)業(yè)、誠信周到服務(wù)、注重執(zhí)業(yè)質(zhì)量，依照老師的要求，進行了認真的工作。在同意單位托付的時候，我們秉著客觀、公正的精神，對其進行審驗，出具驗資報告、資產(chǎn)評估報告等。在實事求是的原則上，對比內(nèi)容和要求認真進行自我檢查。

　　三、確信成績，明確方向，進一步做好審計工作 一年來，我所在所長的領(lǐng)導(dǎo)下，在全體成員共同積極努力及支持下，在第八年度，我們盡管作出了一點成績，積存了一些工作經(jīng)驗。但與老師的要求相比還存在一定的差距，回首一年來，還有許多方面不盡如人意。然而我們相信，關(guān)于我們來講，這僅僅是個良好的開始。我們有決心也有信心以老師的要求為指導(dǎo)，圍繞事務(wù)所的中心工作勇于創(chuàng)新、勤于實踐、銳意進取，努力工作，力爭開創(chuàng)我所工作的新局面

　　

會計師事務(wù)所工作總結(jié)（2）

　　新所成立伊始，得益**市國有資產(chǎn)監(jiān)督治理委員會，及資產(chǎn)治理公司等相關(guān)部門的青睞，我們在執(zhí)業(yè)過程中一直把審計質(zhì)量和職業(yè)道德放在第一位，多項業(yè)務(wù)在平穩(wěn)、順利的進行當(dāng)中。現(xiàn)將我所成立以來的工作總結(jié)如下：

　　一、 取得可喜的業(yè)績，穩(wěn)步的邁出第一步

　　我所自**月開業(yè)以來，本著客觀、獨立的立場和實事求是的原則，始終堅持誠信為本，操守為重的執(zhí)業(yè)理念，秉承以質(zhì)量求信譽、以信譽求進展的服務(wù)宗旨，以維護社會公眾利益為全然。在嚴格遵守注冊會計師差不多準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，廣開客源、大力開拓各種業(yè)務(wù)，提高效益，自開業(yè)近兩個月來已做了11項審計，40項驗資，9項資產(chǎn)評估。在做業(yè)務(wù)的過程中，我們的職員以優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)取得客戶的中意并贏得了客戶的尊重，和客戶保持了健康的合作關(guān)系，為我所贏得了良好的口碑，同時也贏得了一定的客源。

　　二、建立一套科學(xué)的治理體系

　　一流的的事務(wù)所必須有一流的價值制造，一流的價值制造來源于一流的服務(wù)質(zhì)量，一流的服務(wù)質(zhì)量取決于一流的職員隊伍，一流的職員隊伍有賴于一流的治理團隊，一流的治理要依靠完善、有效的制度保障。為了確保我所日常事務(wù)的正常運行，我們制定了一整套科學(xué)、行之有效的治理體系：

　　1、全員聘用合同制。我所面向社會公開聘請人才，平等競爭，擇優(yōu)錄用，德才兼?zhèn)洌p向選擇，全部人員包括所長實行聘用合同制。

　　2、以主任會計師負責(zé)制為主線的崗位責(zé)任制。事務(wù)因此業(yè)務(wù)治理為主線，形成對人員及其他方面的治理體系，實施主任會計師負責(zé)制。副主任會計師、部室主任、項目經(jīng)理、執(zhí)業(yè)人員、一般職員等都要明確責(zé)任和義務(wù)，實行責(zé)、權(quán)、險為一體的崗位責(zé)任制。年終綜合考核，勝任者留用，不勝任者調(diào)整或解聘。

　　3、工資與效益掛鉤。現(xiàn)行工資標(biāo)準(zhǔn)為差不多工資加效益工資，差不多工資依照我市的最低生活工資標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合技術(shù)資質(zhì)，工作年限，職務(wù)等因素分為幾個檔次，具體標(biāo)準(zhǔn)隨崗位確定。效益工資是依照個人的能力及業(yè)務(wù)量按照一定的標(biāo)準(zhǔn)來提取，如此一來個人的能力和業(yè)績以及工作質(zhì)量直截了當(dāng)與自己的收入掛鉤，從而在非常大程度上促進了職員的工作熱情，同時形成了職員學(xué)習(xí)的動力，如此在所里形成工作學(xué)習(xí)工作如此一個良性的循環(huán)局面，最終在保證了我所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的基礎(chǔ)上又提高了經(jīng)濟效益。我所開業(yè)以來取得的成績則是一個證明。

　　4、綜合福利保險制。凡在**事務(wù)所工作且簽訂合同的職員，事務(wù)所給予養(yǎng)老、醫(yī)療、意外等保險。解除了職工后顧之憂，穩(wěn)定了思想，增強了天源的凝聚力和感召力。營造出了一種人員能進能出，職務(wù)能高能低，工資能多能少，機構(gòu)能設(shè)能撤的獎勤罰懶，優(yōu)勝劣汰的動態(tài)激勵氛圍，不搞論資排輩，不為人情關(guān)系所困撓，一切以社會效益為目的，以素養(yǎng)能力一把尺子量長短，以工作業(yè)績一個標(biāo)準(zhǔn)論高低，能者上，庸者下為各方面的人才制造一個平等競爭，健康進展的良好環(huán)境。

　　三、吸引人才，重視對新老職員的培訓(xùn)

　　審計業(yè)務(wù)質(zhì)量在非常大程度上取決于注冊會計師的職業(yè)道德和專業(yè)技術(shù)水平，為此，在強化業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)管的同時，我所把職業(yè)道德和專業(yè)培訓(xùn)作為培訓(xùn)工作的核心任務(wù)。

　　充分認識到人才是事務(wù)所進展的生命線，我所自成立以來就本著長遠的目光，面向社會公開聘請人才，平等競爭，擇優(yōu)錄用，德才兼?zhèn)洌p向選擇，不斷的為事務(wù)所增添新奇的血液，在壯大我所注師隊伍的同時，也注重對后備人才的培養(yǎng)。

　　注冊會計師作為知識密集型的行業(yè)，終生培訓(xùn)是行業(yè)的顯著特點，后續(xù)培訓(xùn)教育貫穿了每一位注冊會計師的整個職業(yè)生涯。對事務(wù)所日常、系統(tǒng)的培訓(xùn)從一般助理人員、項目經(jīng)理到經(jīng)理，及至更高層次的治理人員都至關(guān)重要，甚至能夠講，職員的執(zhí)業(yè)過程就是最差不多的培訓(xùn)課堂。因此我所專門注重對職員的培訓(xùn)，定期、有打算的對新老職員進行培訓(xùn)。為了杜絕培訓(xùn)工作只是講講課、做個報告，或者變成一種可有可無的形式，為了防止事務(wù)所職員覺得培訓(xùn)是在白費資源、白費時刻與精力。所長在百忙之中抽時刻出來親自給職員做思想動員，把培訓(xùn)工作當(dāng)作一件重要情況來抓，讓全所上下從思想上把對學(xué)習(xí)的認識提升到一個高度。同時選擇業(yè)務(wù)尖子來講課，各個所長在旁邊補充指導(dǎo)，大伙兒有咨詢題隨時交流，整個課堂完全是開放式，成為全所互相學(xué)習(xí)、交流經(jīng)驗的平臺。不管是有著豐富經(jīng)驗的注冊會計師，依舊一般的助理人員，大伙兒都坐在一起以平等的姿態(tài)互相學(xué)習(xí)。**所自成立以來已組織全所職員專業(yè)培訓(xùn)了3次，在事務(wù)所內(nèi)部局域網(wǎng)上公布了專業(yè)技術(shù)公告2部。

　　四、 建設(shè)愛的家園

　　1、**自成立伊始即打出建立**之家的旗號，**是如此講的也是如此做的。在那個地點每位職員都感受到充分的人情關(guān)懷與尊重，即感情方面的激勵。這使**所的每一個職員，不管他是股東與否，也不管他是注冊會計師，依舊一般助理人員，都能感受到領(lǐng)導(dǎo)對自己的尊重與關(guān)懷，歸屬感油然而生。在生活方面，所領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常組織一些集體活動，使職員們感受到自己是集體中的一員而并非一臺單一的工作機器，讓職員感動不已，銘記在心。有困難大伙兒一起關(guān)心，有快樂事大伙兒一起慶祝。古語講得好：上下同欲者，勝。各方向努力，心靈的溝通，使得所里上下一條心，緊緊團結(jié)在一起，**必將所向披靡，無往不勝。

　　**也非常注重職員專業(yè)技能的提高，鼓舞大伙兒學(xué)習(xí)，制造條件讓沒考過各種執(zhí)業(yè)資格的職員安心學(xué)習(xí)，如此職員得到的不單是充足的學(xué)習(xí)時刻，還有互相理解后的感動，使職員再投入工作時會更竭盡全力去維護**所的利益。歸根到底，是忠誠制造了忠誠，友誼締結(jié)了友誼，信任產(chǎn)生了信任，盡職盡責(zé)促發(fā)了盡職盡責(zé)。

　　五、展望改日

　　1、以誠為本。能夠講誠信是會計師事務(wù)所進展的生命線。注冊會計師的誠信是對社會的誠信，是對公眾的誠信，注冊會計師的信用是一種社會信用，而不僅僅是一種經(jīng)濟信用。注冊會計師只有遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，堅持誠信，憑借其豐富的專業(yè)知識和經(jīng)驗，以獨立、客觀、公正的身份發(fā)表意見，出具的報告才具有公信力，才能真正實現(xiàn)不做假賬。會計師事務(wù)所要自覺的在執(zhí)業(yè)過程中樹立誠信意識，提高自身的職業(yè)道德，建立起行業(yè)自律機制。

　　在**，誠信并不僅僅是兩個字，獨立、客觀、公證也并是僅僅是一個口號，她差不多滲透進了**人的血液里。昨天、今天、改日，誠信都將是**嚴格遵守的座右銘。

　　2、現(xiàn)時期，事務(wù)所的進展還有很多困難，比較集中的反映在人才流失、業(yè)務(wù)流失、資質(zhì)分割等咨詢題，然而我們要有信心。我們要看到，我國的經(jīng)濟總量是在不斷增加的，國內(nèi)市場的潛力是巨大的，事實上，我們的業(yè)務(wù)量在不斷增長，而且增長幅度較大；我們還要看到，隨著政府職能轉(zhuǎn)變的深入推進，包括會計師事務(wù)所在內(nèi)的中介機構(gòu)的工作空間，是能夠不斷拓展的。在新的一年里，我所將繼往開來，發(fā)揚團結(jié)協(xié)作的精神，拓展市場份額，同時要努力將天源做大做強，形成自己的品牌。只要公司進展了，穩(wěn)定了，就一定能夠吸引住優(yōu)秀的人才。

　　在新的一年里，我們相信，在社會各界的大力支持及全所職員的共同努力下，我們一定會沿著一個良性的軌道健康進展，事業(yè)一定會走向繁榮。

第6篇: 會計師事務(wù)所審計人員工作總結(jié)

會計師事務(wù)所審計流程

會計師事務(wù)所審計工作流程

會計師事務(wù)所是由有一定會計專業(yè)水平、經(jīng)考核取得證書的會計師組成的、受當(dāng)事人委托承辦有關(guān)審計、會計、咨詢、稅務(wù)等方面業(yè)務(wù)的組織。因此，審計是其中非常重要且必不可少的一個環(huán)節(jié)。

從審計的含義中，我們可以知道，審計是所有權(quán)監(jiān)督，與經(jīng)管權(quán)監(jiān)督共同構(gòu)成的經(jīng)濟監(jiān)督體系。它是由獨立的機構(gòu)人員，運用會計檢查、財產(chǎn)清查等特定方法，對有關(guān)部門和單位的會計資料及其所反映的財政財務(wù)活動的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)察、鑒證和評價，以保護其財產(chǎn)安全，提高其經(jīng)濟效益的一種經(jīng)濟監(jiān)督活動。在審計中執(zhí)行的主要程序有：

一、制定審計項目計劃

審計機關(guān)應(yīng)根據(jù)國家形勢和審計工作實際，對一定時期的審計工作目標(biāo)任務(wù)、內(nèi)容重點、保證措施等進行事前安排，作出審計項目計劃。

二、審計準(zhǔn)備

根據(jù)審計項目計劃確定的審計事項組成審計組，并應(yīng)當(dāng)在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書；遇有特殊情況，經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)，審計機關(guān)可以直接持審計通知書實施審計。

1、了解被審計單位及其環(huán)境，并評估重大錯報風(fēng)險，包括舞弊風(fēng)險；

了解被審計單位的哪些情況：

（1）業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和所屬行業(yè)的基本情況；（2）經(jīng)營情況和經(jīng)營風(fēng)險；（3）組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制情況；（4）關(guān)聯(lián)方及交易情況；（5）以前年度接受審計的情況；（6）其他

2、簽訂審計業(yè)務(wù)約定書：審計業(yè)務(wù)約定書是指審計機構(gòu)與委托人共同簽署的，據(jù)以確認審計業(yè)務(wù)的委托和受托關(guān)系，明確委托目的、審計范圍及雙方應(yīng)負責(zé)任與義務(wù)等事項的書面合同。具有法定約束力。

3、了解被審計單位的內(nèi)部控制：主要是通過檢查、觀察、分析、詢問及穿行測試等方法，對貴公司的整體層面的內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制是否存在、設(shè)計是否合理及是否執(zhí)行等情況進行了解。

4、基于上述的了解，評估重大錯報風(fēng)險，包括舞弊風(fēng)險，即分析審計風(fēng)險；審計風(fēng)險指會計報表存在重大錯報或漏報，而審計人員審計后發(fā)表不當(dāng)審計意見的可能性。組成要素：包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險、檢查風(fēng)險。審計風(fēng)險=固有風(fēng)險*控制風(fēng)險*檢查風(fēng)險。

5、基于上述風(fēng)險的評價，制定審計計劃，即初步判斷重要性水平，確定所需審計證據(jù)的數(shù)量，重要性水平被看作是審計所允許的可能或潛在的未被發(fā)現(xiàn)的錯報和漏報的限度；重要性指被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會計報表使用者的判斷或決策。

6、根據(jù)審計計劃，執(zhí)行控制測試。控制測試涉及的資料及相關(guān)崗位包括但不限于財務(wù)部人員。

7、根據(jù)控制測試的結(jié)果，制定實質(zhì)性測試的具體計劃,即審計計劃；

審計計劃通常分為總體審計計劃和具體審計計劃兩部分。

（1）總體審計計劃

總體審計計劃是對審計的預(yù)期范圍和實施所做的規(guī)劃，是審計人員從接受審計委托到出具審計報告整個過程基本工作內(nèi)容的綜合計劃。基本內(nèi)容包括：被審計單位的基本情況；審計目的、審計范圍及審計策略；重要會計問題及重點審計領(lǐng)域；審計工作進度及時間、費用預(yù)算；審計小組組成及人員分工；審計重要性的確定及審計風(fēng)險的評估；對專家、內(nèi)審人員及其他審計人員工作的利用；其他有關(guān)內(nèi)容。

　（2）具體審計計劃

　具體審計計劃是依據(jù)總體審計計劃制定的，對實施總體審計計劃所需要的審計程序的性質(zhì)、時間和范圍所做的詳細規(guī)劃與說明。

三、審計實施

審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進行審計，取得證明材料，并按規(guī)定編寫審計日記，編制審計工作底稿。

1、執(zhí)行具體的實質(zhì)性測試；

所謂實質(zhì)性測試，是指搜集直接證據(jù)所進行的更為深入的檢查。實質(zhì)性測試的目的是為審計人員賴以作出審計結(jié)論的足夠的審計證據(jù)。實質(zhì)性測試通常采用抽樣方式進行，審計人員在實質(zhì)性測試中要做以下主要工作：

　（1）盤點實物：審計人員對有形資產(chǎn)賬戶所記載的內(nèi)容均應(yīng)進行實物盤點，包括庫存現(xiàn)金、有價證券、材料、固定資產(chǎn)、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等，通過盤點確定財產(chǎn)物資的實際情況。

　（2）檢查憑證：審計人員要抽查憑證，以確定賬簿記錄數(shù)據(jù)的真實性和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合理性、合法性。

　（3）核實賬戶記錄的余額

　（4）核對有關(guān)記錄

　（5）對相關(guān)資產(chǎn)和負債的期末余額進行函證

　（6）對計算結(jié)果進行復(fù)算：審計人員要對被審計單位有關(guān)計算的結(jié)果進行復(fù)算，以確定被審計單位有無故意歪曲計算結(jié)果或者計算存在差錯的情況。

　（7）向有關(guān)人員進行查詢：在審計過程中審計人員對有關(guān)事項存在的疑問，可以向有關(guān)當(dāng)事人進行查詢。

　（8）其它必要的工作。

2、完成現(xiàn)場審計，并就初步審計情況與公司的管理層、治理層進行溝通。

四、終結(jié)階段

　審計終結(jié)階段是指實施階段結(jié)束以后，審計人員根據(jù)審計工作底稿編制審計報告，并將有關(guān)文件整理歸檔的全過程。

　（一）編制審計報告

　審計人員在完成外勤審計工作臺以后，就開始進入編制審計報告的階段，此階段的主要工作有：整理、評價執(zhí)行審計業(yè)務(wù)中收集到的審計證據(jù)；復(fù)核審計工作底稿；審計期后事項；匯總審計差異，提請被審計單位調(diào)整或做適當(dāng)披露；形成審計意見，撰寫審計報告。只選擇那些具有代表性、典型的審計證據(jù)在審計報告中加以反映。

　（二）作出審計結(jié)論和決定

　審計結(jié)論和處理決定具有法律效力，一經(jīng)下達，被審計單位必須執(zhí)行。

　（三）審計資料的整理歸檔

審計人員應(yīng)將向被審計單位調(diào)閱的資料全部歸還給被審計單位。

五、審計流程的延續(xù)

　復(fù)審和后續(xù)審計主要適用于國家審計、部門審計等強制性審計的情況。

　（一）復(fù)審

　復(fù)審是審計機關(guān)對原來的審計工作進行全部或部分的復(fù)查，以確定原來所做的審計結(jié)論的正確性。

　（二）后續(xù)審計

　對被審計單位是否實施后續(xù)審計，由審計機關(guān)根據(jù)有關(guān)決定，后續(xù)審計實施的時間沒有明確規(guī)定，審計機關(guān)認為較為適當(dāng)?shù)臅r候就可以進行，但時間相隔不宜過長。

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