第 1 頁 共 3 頁 審計室輪崗心得體會 根據公司的安排，我于 2019 年 3 月在集團審計監察部審計室進行了為期 5個月的輪崗學習。在此期間，在領導的關心下，在同事們的支持下，通過虛心學習、潛心研究、用心工作，我在思想、作風、工作等方面都有了明顯的提高。現將整個學習情況及學習體會總結如下。

　一、 基本情況 此次輪崗學習時間是從 2019 年 3 月開始，為期五個月。根據安排，我在審計室輪崗學習。在輪崗學習期間，我主要通過看、聽、問、做來體驗其各項工作，并在工作中熟悉了解集團內審的工作規范和要求，對審計室的業務操作和運作情況有了一個整體的把握。五個月來，我一直在審計室向每一位同事認真學習，并和一同輪崗學習的同事互相交流心得體會，獲益非淺。

　二、主要工作 根據安排，此次輪崗學習主要是參與審計室例行的離任經濟責任審計和專項審計，輪崗期間共有三次經濟責任審計和一次費用專項審計。每次根據項目的側重點分別學習會計核算、資金管理、費用報銷、采購管理、銷售管理和費用合理性專項審計等模塊。

　經濟責任審計各個模塊有比較固定的審計底稿，對于負責的模塊，首先根據審計底稿的要求進行摸底排查，檢查被審單位在流程上是否合規，了解整體情況，例如：重要崗位是否分離、成本結轉是否符合集團財務制度文件、費用報銷的金額是否符合權限、采購的投招標流程是否完善、肉豬銷售的環節是否遵循相關制度等。在此之后，對于審計過程中發現的疑點，審計人員需要保持質疑精神，打破沙鍋問到底，詢問背后的原因并進行驗證。經過討論如有必要，需要針對發現的疑點進一步深入挖掘，檢查是否有內控方面的漏洞。舉個例子，在某公司進行審計時，針對肉豬銷售環節，第一步先是根據底稿進行檢查是否合規，發現服務部沒有按照規定定期校磅、車輛的備案重量和實際稱重的差異超過合理范圍等，一系列現象反應該公司對銷售環節的管理存在疏漏。第二步，檢查銷售的原始單據和系統數據，重點檢查二級豬的銷售數據和各批次豬的價格。根據對比，發現二級豬的實際銷售數量和申請銷售的數據存在偏差，而且正品豬的定價流程存在

　 第 2 頁 共 3 頁 一定疏漏。第三步順藤摸瓜，向相關工作人員咨詢，評估這些漏洞的潛在風險。經過這些步驟后，需要進行審計小結，總結負責模塊審計發現的問題，對被審計單位進行反饋。

　輪崗期間還參與了一次費用的專項審計，我負責一個三級公司和一個四級公司的費用分析。審計期間先是做好原始數據的整理，將被審單位一年半的報銷單信息按照單據編號、事由、金額、發票號及日期等項目列出；第二步分析費用項目的整體情況，根據事由、明細進行分類比較，抓出突出的、不合理的費用支出，并和其他公司進行對比分出共性問題和個性問題；第三步和被審單位交流，詳細了解有疑問的費用的真實原因后做出審計總結。

　除此之外，輪崗期間審計室還就工程項目審計和第三方事務所進行初步交流探討合作事宜。

　三、心得體會 1 、 自覺加強學習，努力提高自身綜合素質能力

　為適應好新環境、新工作，應對好新挑戰、新要求，無論是在工作中，還是在日常生活中，我努力通過學習來不斷提升自己的綜合能力與水平。審計室的同事們都很優秀，輪崗學習期間，我在他們身上看到了很多優良的品質，都是值得我學習的。我覺得只要能做到多聽別人說，多看別人做，多吸收他們的經驗，那么許多我們不懂的東西，就會從別人的口中、手中輕松的學到不同的工作理念、工作模式、工作方法，從而拓寬了思維領域，改進了思維方式，提高自身綜合素質能力。

　2 2 、 積極開展工作，切實提高業務能力

　這次輪崗學習機會來之不易，所以我倍加珍惜。在輪崗學習期間，我始終保持高昂的斗志和飽滿的精神狀態，迅速轉換角色，積極投入到新的工作中去。一方面查看審計監察工作制度文件，不斷充實自己，并注意學習其他同事的工作方式方法、工作要求和從中吸取營養，另一方面系統地學習業務知識、熟悉系統，通過在干中學、學中干和虛心請教學、相互交流學，以最快速度地適應新環境以及提高自身業務水平。

　3 3 、 嚴格要求自己，通過總結學會創新

　在工作中，良好的工作態度是開展工作的首要條件。我認為向別人學習，不

　 第 3 頁 共 3 頁 一定要完全照搬別人的東西，只要肯用心，就能從學習中獲得靈感，發現解決問題的方法。通過學習，開拓視野，也許我們不僅是學到別人的方法，還可能在別人的基礎上想出更好的辦法。尤其是內審工作和外審的定位和思路有很大不同，開展內審工作不能照搬外審經驗，也不能簡化成各單位的財務檢查，而是要抓住流程風險點，不斷質疑驗證，才能有所收獲。

　這次輪崗學習的過程，讓我總結出，做好內審工作要做到“五勤”，即腦勤、眼勤、口勤、手勤、腿勤。用一段話來總結就是：在審計室工作要有坦率真誠、顧全大局，有敏銳的眼光和洞察力，有嚴謹的工作作風，有淵博的理論知識和過硬的本領，用規范的制度和行為，高效率地做好工作。對照要求，我深感自身的差距還很大，在今后的工作中，我將著力培養自己的綜合素質，不斷完善自我，超越自我。

　通過五個月的輪崗學習，自己在工作中暴露出了不少缺點和不足。一是眼界比較狹窄，工作思路不夠新，尤其是首次參加審計時對內審的工作思路沒有充分理解；二是工作思路不夠開放，缺乏創造性思維，發現問題時需要有意識鍛煉自己進一步思考的能力；三是對配套行業業務還是沒有足夠熟悉，影響了自身的工作效率。在今后的工作中，我一定認真總結這次輪崗學習的經驗，努力彌補自己的不足和差距，繼續全身心地投入到工作中，克服不足，努力把工作做得更好，真正達到學有所成、學有所獲的目的。

　 陳靖怡 2019 年 9 月 1 日

推薦訪問： 輪崗 心得體會 審計