資產(chǎn)管理人涉稅信息& & 涉稅判斷& & 會計核算方案修改申請書
廣發(fā)證券資產(chǎn)托管部: :
我司申請對前期已經(jīng)提交貴部的資管產(chǎn)品增值稅相關(guān)信息進行修改，具體修改信息如下所示。請貴部根據(jù)我司提交的修改信息，進行產(chǎn)品增值稅涉稅處理相關(guān)調(diào)整工作。
□ 涉稅基礎(chǔ)信息修改
1 1 、納稅人 名稱：___________________________________________ 2 2 、 納稅人 識別 號 ：_________________________________________ 3 3 、管理人增值稅納稅人類型
(
) 。
A、一般納稅人
B、小規(guī)模納稅人 4 4 、管理人納稅申報周期為 (
) 。
A 、每月
B、每季 5 5 、所在地附加稅稅率（與管理人注冊地有關(guān)，請與管理人所屬的當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門溝通）：
城市維護建設(shè)稅____%；教育附加稅____%；地方教育附加稅____%; 其它（如有請列舉補充）：________________________________________ 6 6 、稅款劃撥賬戶是否為基金管理費接收賬戶（僅適用于在廣發(fā)證券托管的產(chǎn)品）
:(
) )
A、是 B、否,賬戶號：____________________________ 賬戶名：____________ 開戶行：____________ 大額支付號：____________ C、僅在廣發(fā)證券外包，無需填寫。
7 7 、管理人稅務(wù)溝通聯(lián)系人郵箱：____________ 聯(lián)系電話：____________
□ 關(guān)鍵 涉稅判斷修改
1、非公募基金是否適用財稅[2016]36 號文附件 3《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定的“證券投資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）”的身份享受股票、債券差價收入免稅？（
?。?/p>
A.否
B.是 2、
非公募基金是否適用財稅[2016]36 號文附件 3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》中適用“金融同業(yè)往來利息收入免征增值稅”的金融機構(gòu)中包括的“證券投資基金”身份?（
）
A.否
B.是
3、 新三板股票是否屬于稅收規(guī)定中的股票范圍？（
?。?/p>
A. 否，視為一般非上市股權(quán)，不應(yīng)稅 B. 是，但是否應(yīng)稅視非公募基金是否適用于股債差價免稅而定
□ 其他 涉稅判斷修改
針對附件《主要標(biāo)準(zhǔn)類投資標(biāo)的涉稅表》，對于除以上關(guān)鍵涉稅判斷相關(guān)的其他標(biāo)的和收入有修改意見：（請列舉具體標(biāo)的、收入類型，并說明涉稅判斷）
具體標(biāo)的（場內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)券）
收入類型
增值稅涉稅判斷
□會計核算方案修改
A 方案（
）
當(dāng)資管產(chǎn)品出現(xiàn)凈浮盈時，以當(dāng)年累計已實現(xiàn)的可抵扣負(fù)差價收入為限扣除后，再對凈浮盈預(yù)估增值稅；當(dāng)出現(xiàn)凈浮虧時，不預(yù)估增值稅。
（備注：此處理方式在 2018 年及以后年度年底時，對于有已實現(xiàn)負(fù)差價收入的產(chǎn)品，由于已實現(xiàn)負(fù)差不能跨年結(jié)轉(zhuǎn)，需對預(yù)估增值稅進行重估，造成凈值的跨年波動。）
對于貸款類利息收入的增值稅計提，將與合同約定的收益計提方法保持一致，如每日計提利息，則對應(yīng)每日計提增值稅；如不每日計提，在兌息時再確認(rèn)利息收入，則在兌息時相應(yīng)計提增值稅。
B 方案（
）
管理人對會計核算方案具體說明如下：
_______________________________________________________
備注：
我司已明確知曉我司作為資管產(chǎn)品增值稅納稅申報主體應(yīng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)進行充分溝通并承擔(dān)由此帶來的納稅義務(wù)，并承擔(dān)涉稅判斷調(diào)整帶來的涉稅風(fēng)險，并同意：
1. 我司已比照附件《主要標(biāo)準(zhǔn)類投資標(biāo)的涉稅表》信息，明確修改關(guān)鍵涉稅判斷會導(dǎo)致的應(yīng)稅項目的變更情況，確認(rèn)關(guān)鍵涉稅判斷修改符合我司自身的產(chǎn)品增值稅納稅工作需要。
2. 資產(chǎn)托管部將從 201X 年 XX 月 XX 日起調(diào)整賬務(wù)處理，對于 2018 年 1 月 1 日起投資者申贖、分紅及業(yè)績報酬計提不予追溯；增值稅賬務(wù)處理方面，對期初及歷史可抵扣臺帳不予追溯調(diào)整，自 201X 年 X 月 X 日起按歷史成本計提增值稅。由以上涉稅判斷修改引起的相關(guān)涉稅風(fēng)險由我司承擔(dān)，與貴司無關(guān)。
(如需進行追溯調(diào)整的,需提前與估值會計溝通確定調(diào)整方案)
申請機構(gòu)：
?。ü芾砣斯拢?/p>
申請日期：
年
月
日
附件《主要標(biāo)準(zhǔn)類投資標(biāo)的涉稅表》 標(biāo)的類別
具體標(biāo)的（場內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)券）
收入類型
增值稅涉稅判斷
現(xiàn)金類 托管戶銀行存款/定期存款/通知存款/協(xié)議存款/各類交易備付金/各類交易保證金/認(rèn)申購款等各類性質(zhì)的存款 利息收入 不應(yīng)稅 股票類 滬深交易所股票/深港通/港股通股票（含定向增發(fā)）
紅利收入 不應(yīng)稅 滬深交易所股票/港股通股票（含定向增發(fā)）
交易差價收入 免稅（適用證券投資基金身份）
應(yīng)稅（不適用證券投資基金身份）
新三板股票（含定向增發(fā)）
交易差價收入 不應(yīng)稅（新三板股票視同為非上市公司股權(quán)）
免稅（新三板股票視同為股票且適用證券投資基金身份）
應(yīng)稅（新三板股票視同為股票且不適用證券投資基金身份）
轉(zhuǎn)融通 利息收入
應(yīng)稅 債券類 國債/地方政府債 利息收入 免稅 金融債 /政策性金融債/同業(yè)存單 利息收入 免稅（適用金融機構(gòu)身份）
應(yīng)稅（不適用金融機構(gòu)身份）
央行票據(jù) 利息收入 免稅（適用金融機構(gòu)身份）
應(yīng)稅（不適用金融機構(gòu)身份）
公司債/企業(yè)債/中小企業(yè)私募債/次級債/可轉(zhuǎn)換債/可交換債/分離交易可轉(zhuǎn)債/中期票據(jù)/短期融資券/超短融資券/資產(chǎn)支持證券（優(yōu)先級）
利息收入 應(yīng)稅 國債/地方政府債/金融債/政策性金融債/公司債/企業(yè)債/中小企業(yè)私募債/次級債/可轉(zhuǎn)換債/可交換債/分離交易可轉(zhuǎn)債 交易差價收入 免稅（適用證券投資基金身份）
應(yīng)稅（不適用證券投資基金身份）
同業(yè)存單/央行票據(jù)/中期票據(jù)/短期融資券/超短融資券/資產(chǎn)支持證券（優(yōu)先級）
交易差價收入 免稅（適用證券投資基金身份）
應(yīng)稅（不適用證券投資基金身份）
基金類 封閉式基金/普通開放式基金/貨幣基金/LOF/ETF/分級基金 紅利收入 不應(yīng)稅 封閉式基金/普通開放式基金/LOF/ETF/分級基金 場內(nèi)交易差價收入 應(yīng)稅 封閉式基金/定期開放式基金 到期贖回差價收入 不應(yīng)稅 普通開放式基金/LOF/ETF 贖回差價收入 不應(yīng)稅
銀行間買入返售金融資產(chǎn) 利息收入 免稅（適用金融機構(gòu)身份）
應(yīng)稅（不適用金融機構(gòu)身份）
交易所買入返售金融資產(chǎn) 利息收入 免稅（適用金融機構(gòu)身份）
應(yīng)稅（不適用金融機構(gòu)身份）
衍 生 品類 商品期貨/貴金屬延期交易（未發(fā)生實物交割）
交易差價收入 不應(yīng)稅 權(quán)證/股指期貨/國債期貨/個股期權(quán)/商品期貨期權(quán) 交易差價收入 應(yīng)稅 權(quán)證/股指期貨/國債期貨/個股期權(quán)/商品期貨期權(quán) 到期行權(quán)/交割差價收入 應(yīng)稅 權(quán)證/個股期權(quán)/商品期貨期權(quán) 到期不行權(quán)差價收入 應(yīng)稅 貴金屬延期交易 遞延費收入 應(yīng)稅 理財類 不保本券商理財 紅利收入 不應(yīng)稅 保本券商理財/保本銀行理財 紅利收入 應(yīng)稅 封閉式券商理財 到期贖回差價收入 不應(yīng)稅 非封閉式券商理財/非封閉式銀行理財 非到期贖回差價收入 不應(yīng)稅
推薦訪問： 管理人 涉稅 資產(chǎn)上一篇：公司周年慶典活動策劃方案
下一篇：合唱比賽簡報
在偉大祖國73華誕之際，我參加了單位組織的“光影鑄魂”主題黨日活動，集中觀看了抗美援朝題材影片《長津湖》，再一次重溫這段悲壯歷史，再一次深刻感悟偉大抗美援朝精神。1950年10月，新中國剛剛成立一年，
根據(jù)省局黨組《關(guān)于舉辦習(xí)近平談治國理政（第四卷）讀書班的通知》要求，我中心通過專題學(xué)習(xí)、專題研討以及交流分享等形式，系統(tǒng)的對《習(xí)近平談治國理政》（第四卷)進行了深入的學(xué)習(xí)與交流，下面我就來談一談我個人
《習(xí)近平談治國理政》（第四卷）是在百年變局和世紀(jì)疫情相互疊加的大背景下，對以習(xí)近平同志為核心的黨中央治國理政重大戰(zhàn)略部署、重大理論創(chuàng)造、重大思想引領(lǐng)的系統(tǒng)呈現(xiàn)。它生動記錄了新一代黨中央領(lǐng)導(dǎo)集體統(tǒng)籌兩個
《真抓實干做好新發(fā)展階段“三農(nóng)工作”》是《習(xí)近平談治國理政》第四卷中的文章，這是習(xí)近平總書記在2020年12月28日中央農(nóng)村工作會議上的集體學(xué)習(xí)時的講話。文章指出，我常講，領(lǐng)導(dǎo)干部要胸懷黨和國家工作大
在《習(xí)近平談治國理政》第四卷中，習(xí)近平總書記強調(diào)，江山就是人民，人民就是江山，打江山、守江山，守的是人民的心。從嘉興南湖中駛出的小小紅船，到世界上最大的執(zhí)政黨，在中國共產(chǎn)黨的字典里，“人民”一詞從來都
黨的十八大以來，習(xí)近平總書記以馬克思主義戰(zhàn)略家的博大胸襟和深謀遠(yuǎn)慮，在治國理政和推動全球治理中牢固樹立戰(zhàn)略意識，在不同場合多次圍繞戰(zhàn)略策略的重要性，戰(zhàn)略和策略的關(guān)系，提高戰(zhàn)略思維、堅定戰(zhàn)略自信、強化戰(zhàn)
《習(xí)近平談治國理政》第四卷集中展示了以習(xí)近平同志為核心的黨中央在百年變局和世紀(jì)疫情相互疊加背景下，如何更好地堅持和發(fā)展中國特色社會主義而進行的生動實踐與理論探索；對于新時代堅持和發(fā)展什么樣的中國特色社
在黨組織的關(guān)懷下，我有幸參加了區(qū)委組織部組織的入黨積極分子培訓(xùn)班。為期一周的學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)形式多樣，課程內(nèi)容豐富，各位專家的講解細(xì)致精彩，對于我加深對黨的創(chuàng)新理論的認(rèn)識、對黨的歷史的深入了解、對中共黨員的
《習(xí)近平談治國理政》第四卷《共建網(wǎng)上美好精神家園》一文中指出：網(wǎng)絡(luò)玩命是新形勢下社會文明的重要內(nèi)容，是建設(shè)網(wǎng)絡(luò)強國的重要領(lǐng)域。截至2021年12月，我國網(wǎng)民規(guī)模達(dá)10 32億，較2020年12月增長4
剛剛召開的中國共產(chǎn)黨第十九屆中央委員會第七次全體會議上討論并通過了黨的十九屆中央委員會向中國共產(chǎn)黨第二十次全國代表大會的報告、黨的十九屆中央紀(jì)律檢查委員會向中國共產(chǎn)黨第二十次全國代表大會的工作報告和《