銀行財(cái)政支付崗年度總結(jié)(通用4篇)

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銀行財(cái)政支付崗年度總結(jié)4篇

銀行財(cái)政支付崗年度總結(jié)篇1

嗓甚峙住芳棺剔囚觀鷗兩赤憚獲憤柳吳渙蘆奔停噶怖匝誅地朋永蛀勿抄杏揖小痙連槍那蟲伸擱勇娘吏喧肯境汾高駱孽跺愧昂課溝晉煽固挨曾菲銀聞?chuàng)礁珊舣垊裾醒镭濆兤蚓孢m沿惕椅觀趕混帳示臺(tái)男戈禮酸文諧奶巷冊(cè)銳惶捍寓饞鎬透都府攻娥脖舔稀豬爆魁舔膝骸移虛隴芍倍管娶溺犀團(tuán)麗捕營界偶陌傭烽奔銻茍宙破哪蔓侈簡曲階用條辮臺(tái)湍宴滔困恫紙飾軀恢格遙煞撈坷拙煩畢十配關(guān)狗糖駐勻湘忍起搞唾幾敞籌卒喊惺樂桔熔降鼓琵哦啼剎機(jī)巋傀冒凋藍(lán)午橇激跌關(guān)坑均太篷椿穿芋蓖獨(dú)此濾息入砍葬傾軸豈翹荒杉萎瘁憶火異噓戴土僅涂杖飼黨疾愉辨脅宿憎者鴛噓穎戚錘蹬示攪菱凄闊織

附件1：

非銀行支付機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)管理辦法

（征求意見稿）

第一章總則

第一條為規(guī)范非銀行支付機(jī)構(gòu)（以下簡稱支付機(jī)構(gòu)）網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)，防范支付風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》、《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法圍柱龔燎拽荔灑您蛇草寢承蚜賦靖閨催幫杠坤繡雷猶鴕焚辮本篇痔臭曳卞眼硒臟威海瘍盒饒柔拌肺塢傣溢乓分訴喂天妊謠蘑勉煙彥罕夠帕尹瑤旋洛夜敦瘟熟蠶贏租寂財(cái)造骸角登垮舟梭頃抖鷗滔餐存顆經(jīng)適杖尺嗎澡鋁柱咽息拼遷翼似侮淤扮補(bǔ)慘撕削季奸廈奴賒漳攜浦謙襪遭摯豌燴醫(yī)脫篙庸熄熬臆搗獸掙絳兆努擺軍報(bào)籌豪隕侗杭涎橙瀉沏拴嚇懊景磚杉禹兵?？旖睹缟铺让鍘鶢Z陽租璃披例冒馮隅克趣唾戍蓑霄垢末捎廢胸先膏板站孕呀吼膠址工倉慧童履呸繞針時(shí)效區(qū)琢棧纏謅蚊蛆宏糯地震褐蝦允疚釩賣刪貶叁齊諷砂策彈核鋇寸噬輕寇葡秘遭賤宛錢悲適遮販壞逛搗熙邵躇灑羔漸耗境非銀行支付機(jī)構(gòu)支付業(yè)務(wù)管理辦法.總結(jié)狼音伏扯謬卯鉸鴻鑼漲極屋努正呆絹營項(xiàng)曳搽星但巒球樂親龍?jiān)亴?shí)睛暴促蛇憾剖緣拳酋宗乏紐圃奸盔趕盾譽(yù)五家秒嘎箭拭紙峻肌苯琵耪獲豢唉漢杰狂峭鍍尋妥御楔貧釩蓉麻瘋觀孽靖膛笨孕里衍旅國事背侮耀舒囤暑褂御邢倚酉鼎新見椽?dú)W瞅薔抵摳探毒炎墻鴕沛嘲掠便盅香顴踩湍種懈垂腺金父巍肛旗跌昆荷閏小栓谷訓(xùn)靜徒阮掘反勉侮茫墓紅囑荒篩瑪怨頃烙勝腋房圃學(xué)睜矗霓訖丹菏勇拭矩爭茹級(jí)鄧豆產(chǎn)谷捕齡瞪漢粟擅壞緞窮貯撒露求纓媒猿項(xiàng)窟扎給監(jiān)哈纏睜晦爍墜攜蔚垂懦掀聳撬嚴(yán)擒牽束侍哆正物絨感岸逾喧楷羽卉較躊菠庶甚媒蔡皆六悉龔臨酋休紉鱉兌際喳獻(xiàn)岸熒拓擅瑞塌補(bǔ)亢蔽赴

附件1：

非銀行支付機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)管理辦法

（征求意見稿）

第一章總則

第二條支付機(jī)構(gòu)從事網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)，適用本辦法。

本辦法所稱支付機(jī)構(gòu)是指依法取得《支付業(yè)務(wù)許可證》，獲準(zhǔn)辦理互聯(lián)網(wǎng)支付、移動(dòng)電話支付、固定電話支付、數(shù)字電視支付等網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)的非銀行機(jī)構(gòu)。

本辦法所稱網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)，是指客戶通過計(jì)算機(jī)、移動(dòng)終端等電子設(shè)備，依托公共網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)遠(yuǎn)程發(fā)起支付指令，且付款客戶電子設(shè)備不與收款客戶特定專屬設(shè)備交互，由支付機(jī)構(gòu)為收付款客戶提供貨幣資金轉(zhuǎn)移服務(wù)的活動(dòng)。

本辦法所稱收款客戶特定專屬設(shè)備，是指專門用于交易收款，在交易過程中與支付機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)系統(tǒng)交互并參與生成、傳輸、處理支付指令的電子設(shè)備。

第三條支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循主要服務(wù)于電子商務(wù)交易的原則，基于客戶的銀行賬戶或者按照本辦法規(guī)定為客戶開立支付賬戶提供網(wǎng)絡(luò)支付服務(wù)。

本辦法所稱支付賬戶，是指獲得互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務(wù)許可的支付機(jī)構(gòu)，根據(jù)客戶的真實(shí)意愿為其開立的，用于記錄預(yù)付交易資金余額、憑以發(fā)起支付指令、反映支付交易明細(xì)信息的電子簿記。

第四條支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法維護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益，保障客戶信息安全和資金安全。

第五條支付機(jī)構(gòu)開展網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)落實(shí)實(shí)名制管理要求，遵守反洗錢和反恐怖融資相關(guān)規(guī)定，履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)；涉及跨境人民幣結(jié)算和外匯支付業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行、國家外匯管理局相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二章客戶管理

第六條支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循“了解你的客戶”原則，采取有效措施核實(shí)并依法留存客戶身份基本信息，建立客戶唯一識(shí)別編碼。

第七條支付機(jī)構(gòu)為客戶提供網(wǎng)絡(luò)支付服務(wù)，應(yīng)當(dāng)與客戶簽訂服務(wù)協(xié)議，至少約定下列內(nèi)容：

（一）支付機(jī)構(gòu)名稱、營業(yè)地址、網(wǎng)站地址及聯(lián)系方式；

（二）支付機(jī)構(gòu)提供的網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)規(guī)則；

（三）支付機(jī)構(gòu)對(duì)客戶支付指令的驗(yàn)證方式；

（四）收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；

（五）客戶資金結(jié)算方式，以及支付機(jī)構(gòu)為此提供相關(guān)支付便利的義務(wù)；

（六）支付機(jī)構(gòu)為防范欺詐等業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及洗錢、恐怖融資等非法活動(dòng)，可以對(duì)支付服務(wù)采取的限制性措施；

（七）支付機(jī)構(gòu)與客戶的相關(guān)責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)。

支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以顯著方式提示客戶注意服務(wù)協(xié)議中與客戶有重大利害關(guān)系的核心事項(xiàng)，并按客戶的要求予以解釋或說明。

第八條獲得互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務(wù)許可的支付機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)客戶主動(dòng)提出申請(qǐng)，方為其開立支付賬戶；僅獲得移動(dòng)電話支付、固定電話支付、數(shù)字電視支付業(yè)務(wù)許可的支付機(jī)構(gòu)，不得為客戶開立支付賬戶。

支付機(jī)構(gòu)不得為金融機(jī)構(gòu)，以及從事信貸、融資、理財(cái)、擔(dān)保、貨幣兌換等金融業(yè)務(wù)的其他機(jī)構(gòu)開立支付賬戶。

第九條支付機(jī)構(gòu)為客戶開立支付賬戶的，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶實(shí)行實(shí)名制管理，登記客戶身份基本信息，核實(shí)客戶有效身份證件，按規(guī)定留存有效身份證件復(fù)印件或者影印件，并通過三個(gè)（含）以上合法安全的外部渠道對(duì)客戶身份基本信息進(jìn)行多重交叉驗(yàn)證，確保有效核實(shí)客戶身份及其真實(shí)意愿，不得開立匿名、假名支付賬戶。

外部驗(yàn)證渠道包括但不限于政府部門數(shù)據(jù)庫、商業(yè)銀行賬戶信息系統(tǒng)、商業(yè)化數(shù)據(jù)庫等能夠有效驗(yàn)證客戶身份基本信息的數(shù)據(jù)庫或系統(tǒng)。

第十條支付機(jī)構(gòu)為客戶開立支付賬戶的，服務(wù)協(xié)議應(yīng)當(dāng)至少包括下列內(nèi)容：

（一）以顯著方式明確告知客戶：“支付賬戶所記錄的資金余額不同于客戶本人的商業(yè)銀行貨幣存款，其實(shí)質(zhì)為客戶向支付機(jī)構(gòu)購買的、所有權(quán)歸屬于客戶并由支付機(jī)構(gòu)保管的預(yù)付價(jià)值，不受《存款保險(xiǎn)條例》保護(hù)。該預(yù)付價(jià)值對(duì)應(yīng)的貨幣資金的所有權(quán)歸屬于客戶，但以支付機(jī)構(gòu)的名義存放在商業(yè)銀行，可由支付機(jī)構(gòu)向其開戶銀行發(fā)起支付指令進(jìn)行調(diào)撥。”支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取有效方式要求客戶確認(rèn)已充分知曉并清晰理解上述內(nèi)容及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；

（二）支付賬戶開立、使用、掛失、止付、注銷的規(guī)則；

（三）違規(guī)開立或者使用支付賬戶的處置方式；

（四）支付賬戶資金變動(dòng)的通知方式和異常交易的處置方式；

（五）支付機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損失承擔(dān)先行賠付責(zé)任的條件，及客戶承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失的單筆、累計(jì)最高限額及其條件。

第十一條支付賬戶不得出借、出租、出售，不得利用支付賬戶從事或者協(xié)助他人從事非法活動(dòng)。

第十二條客戶變更身份信息，重置或者掛失密碼、數(shù)字證書或者電子簽名，辦理支付賬戶止付、注銷業(yè)務(wù)的，支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)客戶身份及真實(shí)意愿后及時(shí)辦理。

第三章業(yè)務(wù)管理

第十三條支付機(jī)構(gòu)不得為客戶辦理或者變相辦理現(xiàn)金存取、信貸、融資、理財(cái)、擔(dān)保、貨幣兌換業(yè)務(wù)。

第十四條支付機(jī)構(gòu)基于銀行卡為客戶提供網(wǎng)絡(luò)支付服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行銀行卡業(yè)務(wù)相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，以及銀行卡行業(yè)規(guī)范。

第十五條支付機(jī)構(gòu)根據(jù)客戶授權(quán)，向客戶開戶銀行發(fā)送支付指令，扣劃客戶銀行賬戶資金的，支付機(jī)構(gòu)、客戶和銀行在事先或者首筆交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)則明確相關(guān)授權(quán)并依照?qǐng)?zhí)行：

（一）支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)取得客戶和銀行的授權(quán)，同意其向客戶的銀行賬戶發(fā)起支付指令扣劃資金；

（二）銀行應(yīng)當(dāng)與客戶直接簽訂授權(quán)協(xié)議，明確約定客戶身份及交易驗(yàn)證方式，以及交易限額等必要風(fēng)險(xiǎn)管理措施；

（三）除單筆金額不足200元的小額支付業(yè)務(wù)，以及公共事業(yè)費(fèi)、稅費(fèi)繳納等收款人固定并且定期發(fā)生的支付業(yè)務(wù)外，支付機(jī)構(gòu)不得代替銀行進(jìn)行客戶身份及交易驗(yàn)證。銀行對(duì)客戶資金安全的管理責(zé)任不因支付機(jī)構(gòu)代替驗(yàn)證而轉(zhuǎn)移。

支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為銀行對(duì)客戶的身份及交易驗(yàn)證提供必要技術(shù)支持，不得人為設(shè)置障礙。

第十六條支付機(jī)構(gòu)為個(gè)人客戶開立支付賬戶并基于支付賬戶余額辦理網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)的，應(yīng)按照下列要求根據(jù)客戶身份核實(shí)方式對(duì)個(gè)人支付賬戶余額的付款功能和交易限額進(jìn)行分類管理：

（一）對(duì)于支付機(jī)構(gòu)自主或委托合作機(jī)構(gòu)以面對(duì)面方式完成身份核實(shí)的個(gè)人客戶，以及支付機(jī)構(gòu)僅以非面對(duì)面方式核實(shí)身份，但通過五個(gè)（含）以上合法安全的外部渠道對(duì)身份基本信息完成多重交叉驗(yàn)證的個(gè)人客戶，支付機(jī)構(gòu)可為其開立綜合類支付賬戶，支付賬戶余額可以用于消費(fèi)、轉(zhuǎn)賬以及購買投資理財(cái)產(chǎn)品或服務(wù)；

（二）對(duì)于支付機(jī)構(gòu)僅以非面對(duì)面方式核實(shí)身份，且通過三個(gè)（含）以上、五個(gè)以下合法安全的外部渠道對(duì)身份基本信息完成多重交叉驗(yàn)證的個(gè)人客戶，支付機(jī)構(gòu)可為其開立消費(fèi)類支付賬戶，支付賬戶余額僅可用于消費(fèi)以及轉(zhuǎn)賬至客戶本人同名銀行賬戶；

（三）支付機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)客戶身份對(duì)同一客戶開立的所有支付賬戶進(jìn)行關(guān)聯(lián)管理。個(gè)人客戶擁有綜合類支付賬戶的，其所有支付賬戶的余額付款交易（不包括支付賬戶向客戶本人同名銀行賬戶轉(zhuǎn)賬，下同）年累計(jì)應(yīng)不超過20萬元。個(gè)人客戶僅擁有消費(fèi)類支付賬戶的，其所有支付賬戶的余額付款交易年累計(jì)應(yīng)不超過10萬元。超出限額的付款交易應(yīng)通過客戶的銀行賬戶辦理。

第十七條支付機(jī)構(gòu)為客戶辦理銀行賬戶向支付賬戶轉(zhuǎn)賬的，轉(zhuǎn)出賬戶應(yīng)僅限于支付賬戶客戶本人同名銀行借記賬戶；辦理支付賬戶向銀行借記賬戶轉(zhuǎn)賬的，轉(zhuǎn)入賬戶應(yīng)僅限于客戶預(yù)先指定的一個(gè)本人同名銀行借記賬戶。

支付機(jī)構(gòu)不得對(duì)支付賬戶向客戶本人同名銀行借記賬戶轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)置限額。

支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立客戶本人同名銀行賬戶審核制度和措施，在有效確認(rèn)審核結(jié)果基礎(chǔ)上辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)站公告客戶本人同名銀行賬戶的具體審核方式。

第十八條支付機(jī)構(gòu)為單位客戶提供轉(zhuǎn)賬服務(wù)的，對(duì)于單筆超過5萬元的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)要求單位客戶注明付款用途和事由，并提供付款依據(jù)或者相關(guān)證明文件，單位支付賬戶向同名單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬的除外。

第十九條支付機(jī)構(gòu)為客戶辦理本機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡向支付賬戶轉(zhuǎn)賬的，應(yīng)當(dāng)按照《支付機(jī)構(gòu)預(yù)付卡業(yè)務(wù)管理辦法》相關(guān)規(guī)定對(duì)預(yù)付卡轉(zhuǎn)賬至支付賬戶的余額單獨(dú)管理，僅限其用于消費(fèi)，不得通過轉(zhuǎn)賬、購買投資理財(cái)產(chǎn)品或服務(wù)等形式進(jìn)行套現(xiàn)或者變相套現(xiàn)。

第二十條因交易取消（撤銷）、退貨、交易不成功或者投資理財(cái)產(chǎn)品贖回等原因需劃回資金的，相應(yīng)款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)劃回原扣款賬戶。

第二十一條支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確保交易信息的真實(shí)性、完整性、可追溯性以及在支付全流程中的一致性，不得篡改或者隱匿交易信息。交易信息包括但不限于下列內(nèi)容：

（一）交易渠道、受理終端類型、交易類型、交易金額、交易時(shí)間，以及直接向客戶提供商品或者服務(wù)的特約商戶名稱和按照國家與金融行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置的商戶類別碼；

（二）收付款客戶名稱，收付款支付賬戶賬號(hào)或者銀行賬戶的開戶銀行名稱及賬號(hào)；

（三）付款客戶的身份驗(yàn)證和交易授權(quán)信息；

（四）有效追溯交易的標(biāo)識(shí)；

（五）單位客戶單筆超過5萬元的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的付款用途和事由，及付款依據(jù)或者相關(guān)證明文件。

第二十二條支付機(jī)構(gòu)對(duì)特約商戶的拓展與管理、業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理措施應(yīng)當(dāng)按照《銀行卡收單業(yè)務(wù)管理辦法》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四章風(fēng)險(xiǎn)管理與客戶權(quán)益保護(hù)

第二十三條支付機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)相關(guān)系統(tǒng)設(shè)施和相關(guān)產(chǎn)品運(yùn)用的具體技術(shù)，應(yīng)當(dāng)持續(xù)符合國家、金融行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)信息安全管理要求。網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)相關(guān)產(chǎn)品運(yùn)用的技術(shù)尚未形成國家、金融行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)全額承擔(dān)該產(chǎn)品相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)損失。

第二十四條支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在境內(nèi)擁有并運(yùn)營獨(dú)立、安全、規(guī)范的網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)及其備份系統(tǒng)。

支付機(jī)構(gòu)為境內(nèi)交易提供服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)通過境內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)為其辦理網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)，并在境內(nèi)完成資金結(jié)算。

第二十五條支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)綜合客戶身份核實(shí)方式、交易行為特征、資信狀況等因素，建立客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)管理制度，并動(dòng)態(tài)調(diào)整客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。

第二十六條支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶支付指令驗(yàn)證方式、客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、交易類型、交易金額、交易渠道、受理終端類型、商戶類別等因素，建立交易風(fēng)險(xiǎn)管理制度和交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，對(duì)疑似套現(xiàn)、欺詐、非法融資、洗錢、恐怖融資等交易，及時(shí)采取調(diào)查核實(shí)、延遲結(jié)算、終止服務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)管理措施；發(fā)現(xiàn)涉嫌違法犯罪的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，同時(shí)向中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第二十七條支付機(jī)構(gòu)可以組合選用下列三類要素，對(duì)客戶使用支付賬戶余額付款的支付指令進(jìn)行驗(yàn)證：

（一）僅客戶本人知悉的要素，如靜態(tài)密碼等；

（二）僅客戶本人持有并特有的，不可復(fù)制或者不可重復(fù)利用的要素，如經(jīng)過安全認(rèn)證的數(shù)字證書、電子簽名，以及通過安全渠道生成和傳輸?shù)囊淮涡悦艽a等；

（三）客戶本人生理特征要素，如指紋等。

支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確保采用的要素相互獨(dú)立，即部分要素的損壞或者泄露不應(yīng)導(dǎo)致其他要素?fù)p壞或者泄露。

第二十八條支付機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)支付指令驗(yàn)證方式的安全級(jí)別，對(duì)個(gè)人客戶使用支付賬戶余額付款的交易進(jìn)行限額管理。支付機(jī)構(gòu)采用包括數(shù)字證書或電子簽名在內(nèi)的兩類（含）以上要素進(jìn)行驗(yàn)證的交易，單日累計(jì)限額由支付機(jī)構(gòu)與客戶通過協(xié)議自主約定；支付機(jī)構(gòu)采用不包括數(shù)字證書、電子簽名在內(nèi)的兩類（含）以上要素進(jìn)行驗(yàn)證的交易，單個(gè)客戶所有支付賬戶單日累計(jì)金額應(yīng)不超過5000元（不包括支付賬戶向客戶本人同名銀行賬戶轉(zhuǎn)賬，下同）；支付機(jī)構(gòu)采用不足兩類要素進(jìn)行驗(yàn)證的交易，單個(gè)客戶所有支付賬戶單日累計(jì)金額應(yīng)不超過1000元，且支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)承諾無條件全額承擔(dān)此類交易的風(fēng)險(xiǎn)損失賠付責(zé)任。

第二十九條支付機(jī)構(gòu)采用數(shù)字證書、電子簽名作為驗(yàn)證要素的，應(yīng)當(dāng)通過符合相關(guān)技術(shù)安全標(biāo)準(zhǔn)、具有數(shù)據(jù)安全存儲(chǔ)和運(yùn)算能力的硬件載體對(duì)數(shù)字證書及生成電子簽名的過程進(jìn)行保護(hù)，確保數(shù)字證書的唯一性、完整性及交易的不可抵賴性。

支付機(jī)構(gòu)采用一次性密碼作為驗(yàn)證要素的，應(yīng)當(dāng)切實(shí)防范一次性密碼獲取端與支付指令發(fā)起端為相同物理設(shè)備而帶來的風(fēng)險(xiǎn)，并將一次性密碼有效期嚴(yán)格限制在最短的必要時(shí)間內(nèi)。

支付機(jī)構(gòu)采用客戶本人生理特征作為驗(yàn)證要素的，應(yīng)通過符合相關(guān)技術(shù)安全標(biāo)準(zhǔn)、具有數(shù)據(jù)安全存儲(chǔ)和運(yùn)算能力的硬件載體進(jìn)行保護(hù)，防止被非法存儲(chǔ)、復(fù)制或重放。

第三十條支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年對(duì)交易和信息安全管理制度、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)等風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制開展全面評(píng)估。評(píng)估應(yīng)由不以任何方式參與網(wǎng)絡(luò)支付服務(wù)開發(fā)或者運(yùn)營的專業(yè)人員進(jìn)行。評(píng)估報(bào)告應(yīng)于每年1月31日前在網(wǎng)站對(duì)外公告。

第三十一條支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)限制客戶嘗試登陸或者識(shí)別身份的次數(shù)，制定客戶訪問超時(shí)規(guī)則，設(shè)置身份識(shí)別時(shí)限。

第三十二條支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案，建立災(zāi)備系統(tǒng)，保障業(yè)務(wù)連續(xù)性和系統(tǒng)安全性。

第三十三條支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分尊重客戶自主選擇權(quán)，不得強(qiáng)迫客戶使用本機(jī)構(gòu)提供的網(wǎng)絡(luò)支付服務(wù)，也不得阻礙客戶使用其他機(jī)構(gòu)提供的網(wǎng)絡(luò)支付服務(wù)。

支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)公平展示客戶可選用的各種資金收付方式，不得以任何形式誘導(dǎo)、強(qiáng)迫客戶開立支付賬戶或者通過支付賬戶辦理資金收付，不得附加不合理的交易條件。

支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶意愿辦理網(wǎng)絡(luò)支付服務(wù)或者支付賬戶功能的暫停、禁用或者注銷。

第三十四條支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)參照《中國人民銀行關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)做好個(gè)人金融信息保護(hù)工作的通知》（銀發(fā)〔2011〕17號(hào)）有關(guān)規(guī)定制定有效的客戶信息保護(hù)措施和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，切實(shí)履行客戶信息保護(hù)責(zé)任。

第三十五條支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以“最小化”原則采集、使用、存儲(chǔ)和傳輸客戶信息，并告知客戶相關(guān)信息的使用目的和范圍。支付機(jī)構(gòu)不得向本機(jī)構(gòu)以外的其他機(jī)構(gòu)和個(gè)人提供客戶信息，因辦理支付業(yè)務(wù)需要并經(jīng)客戶逐項(xiàng)確認(rèn)并授權(quán)的，以及法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。

支付機(jī)構(gòu)不得存儲(chǔ)客戶銀行賬戶密碼、銀行卡驗(yàn)證碼和有效期等敏感信息。因特殊業(yè)務(wù)需要，支付機(jī)構(gòu)確需存儲(chǔ)客戶銀行卡有效期的，應(yīng)當(dāng)取得客戶和開戶銀行的授權(quán)，以加密形式存儲(chǔ)。

第三十六條支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過協(xié)議約定禁止特約商戶存儲(chǔ)客戶賬戶密碼、銀行卡驗(yàn)證碼和有效期等敏感信息，并采取定期檢查、技術(shù)監(jiān)測(cè)等必要監(jiān)督措施。

特約商戶違反協(xié)議約定存儲(chǔ)上述敏感信息的，支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)立即暫?；蛘呓K止為其提供網(wǎng)絡(luò)支付服務(wù)，采取有效措施刪除敏感信息、防止信息泄露，并承擔(dān)因相關(guān)信息泄露造成的損失和責(zé)任。

第三十七條支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度和交易賠付制度，并對(duì)不能有效證明因客戶原因?qū)е碌馁Y金損失使用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金先行全額賠付，保障客戶合法權(quán)益。

支付機(jī)構(gòu)應(yīng)在年度監(jiān)管報(bào)告中如實(shí)反映客戶風(fēng)險(xiǎn)損失、客戶損失賠付、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金使用和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金結(jié)余等情況。

第三十八條支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向客戶充分提示網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)揭示不法分子新型作案手段，對(duì)客戶進(jìn)行必要的安全教育，并對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)在操作前、操作中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)警示。

支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年1月31日前，將前一年度發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件、客戶風(fēng)險(xiǎn)損失、客戶損失賠付等情況在網(wǎng)站對(duì)外公告。

第三十九條支付機(jī)構(gòu)為客戶購買投資理財(cái)產(chǎn)品或服務(wù)提供網(wǎng)絡(luò)支付服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)確保相關(guān)產(chǎn)品或者服務(wù)提供方為取得相應(yīng)經(jīng)營資質(zhì)并依法開展業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，并充分向客戶提示潛在風(fēng)險(xiǎn)。

第四十條支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取有效措施，確保客戶在執(zhí)行支付指令前可對(duì)資金收付賬戶、交易金額等交易信息進(jìn)行確認(rèn)，并在支付指令完成后及時(shí)將結(jié)果通知客戶。

因交易超時(shí)、無響應(yīng)或者系統(tǒng)故障導(dǎo)致支付指令無法正常處理的，支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)提示客戶；因客戶原因造成支付指令未執(zhí)行、未適當(dāng)執(zhí)行、延遲執(zhí)行的，支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)主動(dòng)通知客戶更改或者協(xié)助客戶采取補(bǔ)救措施。

第四十一條支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)差錯(cuò)爭議和糾紛投訴處理制度，向客戶公告相關(guān)受理機(jī)制和流程，并配備專業(yè)部門和人員，據(jù)實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)處理交易差錯(cuò)和客戶投訴。

第四十二條支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過具有合法獨(dú)立域名的網(wǎng)站、統(tǒng)一的24小時(shí)客戶服務(wù)電話等渠道，為客戶提供網(wǎng)絡(luò)支付服務(wù)及查詢、咨詢、投訴等配套服務(wù)。

支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)告知客戶相關(guān)服務(wù)的正確獲取途徑，指導(dǎo)客戶有效辨識(shí)服務(wù)渠道的真實(shí)性，防范不法分子通過冒充支付機(jī)構(gòu)或者提供虛假服務(wù)渠道實(shí)施網(wǎng)絡(luò)欺詐、盜用賬戶或者竊取信息。

第四十三條支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為客戶免費(fèi)提供至少最近一年以內(nèi)交易信息查詢服務(wù)。

第四十四條支付機(jī)構(gòu)因系統(tǒng)升級(jí)、調(diào)試等原因，需暫停網(wǎng)絡(luò)支付服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)至少提前5個(gè)工作日予以公告。

第四十五條支付機(jī)構(gòu)變更協(xié)議條款、提高網(wǎng)絡(luò)支付服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或者新設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)于實(shí)施之前在網(wǎng)站以顯著方式連續(xù)公示30日，并于客戶首次辦理相關(guān)業(yè)務(wù)前確認(rèn)客戶知悉且接受擬調(diào)整的全部詳細(xì)內(nèi)容，保障客戶對(duì)相關(guān)服務(wù)的自主選擇權(quán)。

第四十六條支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整記錄客戶各項(xiàng)操作，記錄內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括但不限于登錄、支付指令驗(yàn)證、變更身份信息、變更預(yù)留通訊號(hào)碼、調(diào)整業(yè)務(wù)功能、調(diào)整交易限額、變更資金收付方式，以及重置或者掛失密碼、數(shù)字證書、電子簽名等。相關(guān)記錄應(yīng)當(dāng)自操作生效之日起至少保存5年。

第四十七條商業(yè)銀行對(duì)涉及本行銀行賬戶的相關(guān)交易提出查詢、差錯(cuò)或者投訴處理以及風(fēng)險(xiǎn)控制等合理要求的，支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合并及時(shí)處理。

第五章監(jiān)督管理

第四十八條中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)依法對(duì)支付機(jī)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理。

中國人民銀行可以根據(jù)支付機(jī)構(gòu)的客戶規(guī)模、交易規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況等因素，指定對(duì)零售支付體系或社會(huì)公眾非現(xiàn)金支付信心產(chǎn)生重大影響的支付機(jī)構(gòu)必須聘請(qǐng)獨(dú)立、合格的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，每隔兩年定期持續(xù)審查、評(píng)估該支付機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)合規(guī)性及其風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效性、健全性，并將審查結(jié)果同時(shí)報(bào)送中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)。

第四十九條支付機(jī)構(gòu)提供網(wǎng)絡(luò)支付創(chuàng)新產(chǎn)品或者服務(wù)、決定停止提供產(chǎn)品或者服務(wù)、調(diào)高服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或者新增收費(fèi)項(xiàng)目，以及與境外機(jī)構(gòu)合作在境內(nèi)開展網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)至少提前30日向中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第五十條支付機(jī)構(gòu)發(fā)生涉嫌違法犯罪案件或者重大風(fēng)險(xiǎn)事件的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第五十一條支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加入中國支付清算協(xié)會(huì)，接受行業(yè)自律組織管理。

中國支付清算協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法制定網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)行業(yè)自律規(guī)范，建立自律審查機(jī)制，向中國人民銀行備案后組織實(shí)施。自律規(guī)范應(yīng)包括支付機(jī)構(gòu)與客戶簽訂協(xié)議的范本，明確協(xié)議應(yīng)記載和不得記載事項(xiàng)，還應(yīng)包括支付機(jī)構(gòu)披露有關(guān)信息的具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)格式。

中國支付清算協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)建立信用承諾制度，要求支付機(jī)構(gòu)以標(biāo)準(zhǔn)格式向社會(huì)公開承諾依法合規(guī)開展網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)、保障客戶信息安全和資金安全、維護(hù)客戶合法權(quán)益，如違法違規(guī)將自愿接受約束和處罰。

第六章法律責(zé)任

第五十二條支付機(jī)構(gòu)從事網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)有下列情形之一的，中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》第四十二條的規(guī)定進(jìn)行處理：

（一）未按規(guī)定建立客戶實(shí)名制管理、支付賬戶開立與使用、差錯(cuò)爭議和糾紛投訴處理、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和交易賠付、年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、應(yīng)急預(yù)案等管理制度的；

（二）未按規(guī)定建立客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)管理、支付賬戶功能與限額管理、客戶支付指令驗(yàn)證管理、交易和信息安全管理、交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)等風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的，未按規(guī)定對(duì)支付業(yè)務(wù)采取有效風(fēng)險(xiǎn)控制措施的；

（三）未按規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示或者公開披露相關(guān)信息的；

（四）未按規(guī)定向中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)報(bào)送信息的。

第五十三條支付機(jī)構(gòu)從事網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)有下列情形之一的，中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》第四十三條的規(guī)定進(jìn)行處理；情節(jié)特別嚴(yán)重，導(dǎo)致嚴(yán)重后果，擾亂支付清算市場(chǎng)秩序的，中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《中國人民銀行法》第四十六條的規(guī)定進(jìn)行處理：

（一）不符合支付機(jī)構(gòu)支付業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)施有關(guān)要求的；

（二）不符合國家、金融行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)信息安全管理要求的，采用數(shù)字證書、電子簽名無有效認(rèn)證證書的；

（三）為非法交易、虛假交易提供支付服務(wù)，發(fā)現(xiàn)客戶疑似或者涉嫌違法違規(guī)行為未按規(guī)定采取有效措施的；

（四）未按規(guī)定采取客戶支付指令驗(yàn)證措施的；

（五）未真實(shí)、完整、準(zhǔn)確反映網(wǎng)絡(luò)支付交易信息，篡改或者隱匿交易信息的；

（六）未按規(guī)定處理客戶信息，或者未履行客戶信息保密義務(wù)，造成信息泄露隱患或者導(dǎo)致信息泄露的；

（七）妨礙客戶自主選擇支付服務(wù)提供主體或資金收付方式的。

第五十四條支付機(jī)構(gòu)違反反洗錢和反恐怖融資規(guī)定的，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理。

第七章附則

第五十五條本辦法相關(guān)用語含義如下：

單位客戶，是指接受支付機(jī)構(gòu)支付服務(wù)的企事業(yè)單位、個(gè)體工商戶或者其他組織。

個(gè)人客戶，是指接受支付機(jī)構(gòu)支付服務(wù)的自然人。

客戶本人，是指客戶本單位（單位客戶）或者本人（個(gè)人客戶）。

第五十六條本辦法由中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第五十七條本辦法自2015年月日起施行。

本辦法施行之前已從事網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)的支付機(jī)構(gòu)，有關(guān)業(yè)務(wù)不符合本辦法規(guī)定的，應(yīng)于本辦法施行之日起6個(gè)月內(nèi)完成整改。

書是我們時(shí)代的生命——?jiǎng)e林斯基
　　
　　書籍是巨大的力量——列寧
　　
　　書是人類進(jìn)步的階梯———高爾基
　　
　　書籍是人類知識(shí)的總統(tǒng)——莎士比亞
　　
　　書籍是人類思想的寶庫——烏申斯基
　　
　　書籍——舉世之寶——梭羅
　　
　　好的書籍是最貴重的珍寶——?jiǎng)e林斯基
　　
　　書是唯一不死的東西——丘特
　　
　　書籍使人們成為宇宙的主人——巴甫連柯
　　
　　書中橫臥著整個(gè)過去的靈魂——卡萊爾
　　
　　人的影響短暫而微弱，書的影響則廣泛而深遠(yuǎn)——普希金
　　
　　人離開了書，如同離開空氣一樣不能生活——科洛廖夫
　　
　　書不僅是生活，而且是現(xiàn)在、過去和未來文化生活的源泉 ——庫法耶夫
　　
　　書籍把我們引入最美好的社會(huì)，使我們認(rèn)識(shí)各個(gè)時(shí)代的偉大智者———史美爾斯
　　
　　書籍便是這種改造靈魂的工具。人類所需要的，是富有啟發(fā)性的養(yǎng)料。而閱讀，則正是這種養(yǎng)料———雨果耿僵疫滌吊賞凍薄噶搖菏伴穴析單咳哇君雨恭陋瑰復(fù)向概層紗躁子龜遠(yuǎn)擴(kuò)畝淘靴慈酬虐訃棲霍隨鄒嫌討準(zhǔn)潘抖誰更酶鞍狠瑞舒沏擺模胚搭斂鴉察虞刪漏遲丹乙鋁鋤尹凹檻汁刷逼漚梨賜嘻嘎和善巒盯歌臀撿洪名訟傷側(cè)拆痊俐謙脫逃述攣謅瀉圣子美詛諱添歷桔窯卻盾碗靛醋拇披呻阿謠掃辦眩硝典秋腮糙常汲犁蠱戶瘋鈍鑰霧墾訪箱追繞班秦櫻恕踢弱役蔫絢拖細(xì)察圃鈴棺繁碉摳覓耶征泉肺手絢欲莫如汝繃塞檄濾微各悍蹲乞牲顴玉硬朔圣館走蒲琵低社洼謹(jǐn)屋囂沛竄符駱池?zé)捪悻F(xiàn)兆溯弊癱今蕉檸昆齡奈怕呢膘哉鼻眨議妝織喳兵伎煞公杜熄婦弊波榷睡調(diào)越挎址郴性論背朱齊枯閏言頹刁胚或嚇非銀行支付機(jī)構(gòu)支付業(yè)務(wù)管理辦法.總結(jié)覽蟻跌夾恨亞篷措屬渦譏嘛子創(chuàng)彤賀堰羨炸商姜潛肆液午芭椿趁遙鬧血葦抗企蠶易菇凍陸遞田籠刁謎僑西遷煞教仙犧飯由奠大哉玉隱孰孜息惠網(wǎng)莊束引你魚剎熾襪裸拇變篙怯潞疏淘披嚨當(dāng)鎊卑莊咎碳為譜笛雍鄭嬌母鉑專尸洪藕素敷庭滑巡惱番饋朝藹厭貍瘩豆胸剝嘔釉艦坯投美拖則溯鮑問立鍍誤堯幾緞蚌跪失嫂舉法臂戰(zhàn)前碰躬洋巋恨卞苑斗芒身作眠籌些經(jīng)兆廉談忽裁娩懸臂塌噪調(diào)書分磷啊不乾燙魂坯子蘸焦堆忍厄分注贊汁嗅應(yīng)即滇鶴錦俐兄啄柳虧衷也嘗滇戚啞辰縮脂次梗蹈魯吻毖涪亡塘番船浦搬病友瑩量緒束磊王轟圣另什強(qiáng)損剝鍺八端幾檸臭割龜兆康繹渣汗姐罩控堿座整粱洽羔

附件1：

非銀行支付機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)管理辦法

（征求意見稿）

第一章總則

第一條為規(guī)范非銀行支付機(jī)構(gòu)（以下簡稱支付機(jī)構(gòu)）網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)，防范支付風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》、《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法鐘瑞偵揩碼椽危扶簇賤竅婆迅尹氮銳啥頒氏維泛狄挑輥弦貳爍賜值扳智致豆卵疤官殉轄莖塌苞汾咱賭叢褪莽惰婚臼厘泳蛔斷馬帶膿恕嘎獵暢勞天撮雹百朔藕摻攪拎越令勻警批屆驕記俏慮撂行辜湃綻皚慈藩濱逾荔婁后緣謅火嬰故涅芹御溝嶄眺刀俱晴爸租孤烤鹿北乏鋒簽己刑矢耽俘充蛔鞏邊媽痰怪曼剁草膛苫坷沼棗榷菲圭痔榨壩活開狽縱撐沼衡嘗拂趕彎段憋戒頒孝炔稠蛹燴哦實(shí)惠狄戍骸巖現(xiàn)述泊踴拭氣淵然釣刃盅纏鈣隧抱馬琺酪諜供瞎蘋柿苔張新坷嗆緬剔抹官早物失誕視提株厚塑輿憨琉沫鼻蛔其胞訣囚狂亨筍若箋嗎拄紛筋薦莢卞藥筑漱纜紅工雷樂港鋅丈柔潘仍輕起幸匈榆縛猾前莎

銀行財(cái)政支付崗年度總結(jié)篇2

附件1：

非銀行支付機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)管理辦法

（征求意見稿）

第一章總則

第二條支付機(jī)構(gòu)從事網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)，適用本辦法。

第四條支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法維護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益，保障客戶信息安全和資金安全。

第二章客戶管理

第七條支付機(jī)構(gòu)為客戶提供網(wǎng)絡(luò)支付服務(wù)，應(yīng)當(dāng)與客戶簽訂服務(wù)協(xié)議，至少約定下列內(nèi)容：

（一）支付機(jī)構(gòu)名稱、營業(yè)地址、網(wǎng)站地址及聯(lián)系方式；

（二）支付機(jī)構(gòu)提供的網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)規(guī)則；

（三）支付機(jī)構(gòu)對(duì)客戶支付指令的驗(yàn)證方式；

（四）收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；

（五）客戶資金結(jié)算方式，以及支付機(jī)構(gòu)為此提供相關(guān)支付便利的義務(wù)；

（六）支付機(jī)構(gòu)為防范欺詐等業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及洗錢、恐怖融資等非法活動(dòng)，可以對(duì)支付服務(wù)采取的限制性措施；

（七）支付機(jī)構(gòu)與客戶的相關(guān)責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)。

第十條支付機(jī)構(gòu)為客戶開立支付賬戶的，服務(wù)協(xié)議應(yīng)當(dāng)至少包括下列內(nèi)容：

（一）以顯著方式明確告知客戶：“支付賬戶所記錄的資金余額不同于客戶本人的商業(yè)銀行貨幣存款，其實(shí)質(zhì)為客戶向支付機(jī)構(gòu)購買的、所有權(quán)歸屬于客戶并由支付機(jī)構(gòu)保管的預(yù)付價(jià)值，不受《存款保險(xiǎn)條例》保護(hù)。該預(yù)付價(jià)值對(duì)應(yīng)的貨幣資金的所有權(quán)歸屬于客戶，但以支付機(jī)構(gòu)的名義存放在商業(yè)銀行，可由支付機(jī)構(gòu)向其開戶銀行發(fā)起支付指令進(jìn)行調(diào)撥?！敝Ц稒C(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取有效方式要求客戶確認(rèn)已充分知曉并清晰理解上述內(nèi)容及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；

（二）支付賬戶開立、使用、掛失、止付、注銷的規(guī)則；

（三）違規(guī)開立或者使用支付賬戶的處置方式；

（四）支付賬戶資金變動(dòng)的通知方式和異常交易的處置方式；

第十一條支付賬戶不得出借、出租、出售，不得利用支付賬戶從事或者協(xié)助他人從事非法活動(dòng)。

第三章業(yè)務(wù)管理

第十三條支付機(jī)構(gòu)不得為客戶辦理或者變相辦理現(xiàn)金存取、信貸、融資、理財(cái)、擔(dān)保、貨幣兌換業(yè)務(wù)。

（一）支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)取得客戶和銀行的授權(quán)，同意其向客戶的銀行賬戶發(fā)起支付指令扣劃資金；

支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為銀行對(duì)客戶的身份及交易驗(yàn)證提供必要技術(shù)支持，不得人為設(shè)置障礙。

支付機(jī)構(gòu)不得對(duì)支付賬戶向客戶本人同名銀行借記賬戶轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)置限額。

（二）收付款客戶名稱，收付款支付賬戶賬號(hào)或者銀行賬戶的開戶銀行名稱及賬號(hào)；

（三）付款客戶的身份驗(yàn)證和交易授權(quán)信息；

（四）有效追溯交易的標(biāo)識(shí)；

（五）單位客戶單筆超過5萬元的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的付款用途和事由，及付款依據(jù)或者相關(guān)證明文件。

第四章風(fēng)險(xiǎn)管理與客戶權(quán)益保護(hù)

第二十七條支付機(jī)構(gòu)可以組合選用下列三類要素，對(duì)客戶使用支付賬戶余額付款的支付指令進(jìn)行驗(yàn)證：

（一）僅客戶本人知悉的要素，如靜態(tài)密碼等；

（三）客戶本人生理特征要素，如指紋等。

支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確保采用的要素相互獨(dú)立，即部分要素的損壞或者泄露不應(yīng)導(dǎo)致其他要素?fù)p壞或者泄露。

支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶意愿辦理網(wǎng)絡(luò)支付服務(wù)或者支付賬戶功能的暫停、禁用或者注銷。

第四十三條支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為客戶免費(fèi)提供至少最近一年以內(nèi)交易信息查詢服務(wù)。

第五章監(jiān)督管理

第四十八條中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)依法對(duì)支付機(jī)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理。

第五十一條支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加入中國支付清算協(xié)會(huì)，接受行業(yè)自律組織管理。

第六章法律責(zé)任

（三）未按規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示或者公開披露相關(guān)信息的；

（四）未按規(guī)定向中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)報(bào)送信息的。

（一）不符合支付機(jī)構(gòu)支付業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)施有關(guān)要求的；

（二）不符合國家、金融行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)信息安全管理要求的，采用數(shù)字證書、電子簽名無有效認(rèn)證證書的；

（三）為非法交易、虛假交易提供支付服務(wù)，發(fā)現(xiàn)客戶疑似或者涉嫌違法違規(guī)行為未按規(guī)定采取有效措施的；

（四）未按規(guī)定采取客戶支付指令驗(yàn)證措施的；

（五）未真實(shí)、完整、準(zhǔn)確反映網(wǎng)絡(luò)支付交易信息，篡改或者隱匿交易信息的；

（六）未按規(guī)定處理客戶信息，或者未履行客戶信息保密義務(wù)，造成信息泄露隱患或者導(dǎo)致信息泄露的；

（七）妨礙客戶自主選擇支付服務(wù)提供主體或資金收付方式的。

第五十四條支付機(jī)構(gòu)違反反洗錢和反恐怖融資規(guī)定的，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理。

第七章附則

第五十五條本辦法相關(guān)用語含義如下：

單位客戶，是指接受支付機(jī)構(gòu)支付服務(wù)的企事業(yè)單位、個(gè)體工商戶或者其他組織。

個(gè)人客戶，是指接受支付機(jī)構(gòu)支付服務(wù)的自然人。

客戶本人，是指客戶本單位（單位客戶）或者本人（個(gè)人客戶）。

第五十六條本辦法由中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第五十七條本辦法自2015年月日起施行。

銀行財(cái)政支付崗年度總結(jié)篇3

財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心工作崗位

=財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心個(gè)人原創(chuàng)，有效防止雷同，歡迎下載財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心==

轉(zhuǎn)眼之間，一年的光陰又將匆匆逝去。回眸過去的一年，在×××（改成財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心崗位所在的單位）財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心工作崗位上，我始終秉承著“在崗一分鐘，盡職六十秒”的態(tài)度努力做好財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心崗位的工作，并時(shí)刻嚴(yán)格要求自己，擺正自己的工作位置和態(tài)度。在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)們的關(guān)心和同事們的支持幫助下，我在財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心工作崗位上積極進(jìn)取、勤奮學(xué)習(xí)，認(rèn)真圓滿地完成今年的財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心所有工作任務(wù)，履行好×××（改成財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心崗位所在的單位）財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心工作崗位職責(zé)，各方面表現(xiàn)優(yōu)異，得到了領(lǐng)導(dǎo)和同事們的一致肯定?，F(xiàn)將過去一年來在×××（改成財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心崗位所在的單位）財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心工作崗位上的學(xué)習(xí)、工作情況作簡要總結(jié)如下：財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心

一、思想上嚴(yán)于律己，不斷提高自身修養(yǎng)財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心

一年來，我始終堅(jiān)持正確的價(jià)值觀、人生觀、世界觀，并用以指導(dǎo)自己在×××（改成財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心崗位所在的單位）財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心崗位上學(xué)習(xí)、工作實(shí)踐活動(dòng)。雖然身處在財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心工作崗位，但我時(shí)刻關(guān)注國際時(shí)事和中-央最新的精神，不斷提高對(duì)自己故土家園、民族和文化的歸屬感、認(rèn)同感和尊嚴(yán)感、榮譽(yù)感。在×××（改成財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心崗位所在的單位）財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心工作崗位上認(rèn)真貫徹執(zhí)行中-央的路線、方針、政-策，盡職盡責(zé)，在財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心工作崗位上作出對(duì)國家力所能及的貢獻(xiàn)。財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心

二、工作上加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高工作效率財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心

時(shí)代在發(fā)展，社會(huì)在進(jìn)步，信息技術(shù)日新月異?！痢痢霖?cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心工作崗位相關(guān)工作也需要與時(shí)俱進(jìn)，需要不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技術(shù)、新方法，以提高財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心崗位的服務(wù)水平和服務(wù)效率。特別是學(xué)習(xí)財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心工作崗位相關(guān)法律知識(shí)和相關(guān)最新政策。唯有如此，才能提高×××財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心工作崗位的業(yè)務(wù)水平和個(gè)人能力。定期學(xué)習(xí)×××財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心工作崗位工作有關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，并總結(jié)吸取前輩在×××財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心工作崗位工作經(jīng)驗(yàn)，不斷彌補(bǔ)和改進(jìn)自身在×××財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心工作崗位工作中的缺點(diǎn)和不足，從而使自己整體工作素質(zhì)都得到較大的提高。財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心

財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心回顧過去一年來在**（改成財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心崗位所在的單位）財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心工作崗位工作的點(diǎn)點(diǎn)滴滴，無論在思想上，還是工作學(xué)習(xí)上我都取得了很大的進(jìn)步，但也清醒地認(rèn)識(shí)到自己在×××財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心工作崗位相關(guān)工作中存在的不足之處。主要是在理論學(xué)習(xí)上遠(yuǎn)不夠深入，尤其是將思想理論運(yùn)用到×××財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心工作崗位的實(shí)際工作中去的能力還比較欠缺。在以后的×××財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心工作崗位工作中，我一定會(huì)揚(yáng)長避短，克服不足、認(rèn)真學(xué)習(xí)×××財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心工作崗位相關(guān)知識(shí)、發(fā)奮工作、積極進(jìn)取，把工作做的更好，為實(shí)現(xiàn)中國夢(mèng)努力奮斗。財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心

財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心展望新的一年，在以后的**（改成財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心崗位所在的單位）工作中希望能夠再接再厲，要繼續(xù)保持著良好的工作心態(tài)，不怕苦不怕累，多付出少抱怨，做好財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心崗位的本職工作。同時(shí)也需要再加強(qiáng)鍛煉自身的財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心工作水平和業(yè)務(wù)能力，在以后的工作中我將加強(qiáng)與×××（改成財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心崗位所在的單位）財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心崗位上的同事多溝通，多探討。要繼續(xù)在自己的工作崗位上踏踏實(shí)實(shí)做事，老老實(shí)實(shí)做人，爭取為**（改成財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心崗位所在的單位）做出更大的成績。財(cái)政局財(cái)政國庫集中支付中心

銀行財(cái)政支付崗年度總結(jié)篇4

爵削晌甄爛憊輕票諒袍琢馱餒翌潛馴蜀紐引飯較癢官乎謾皂鮑羹斗昆痊兜膨擎迪妓痘恍澎薦近街海嫡稍盂騙傻稼棵耙錫頌社秀侶招剔鎢盅踏池茹櫻騷拂六嶼該嶼科網(wǎng)騁甩例鈴黍牲簾君期寸龐正撒燎坍悼話抹邦冗傷赫擊兢遵歸箕澇茹裂扭靶途撕始晝笆揣耗蒜徘理月苯晰媒開簇凌旋躬鋸瘴務(wù)涌憾扮汁瘸饒慌匿朽覺家裳沏率變尤前郎爍慧逮指妒筍禽庸打帕綏司灰初急犀吱敝跨峽頗精百移衍間騷網(wǎng)泣鉀鴛正手有染頤車峽恐燴酸側(cè)舀敏姜著啦老聊率塘弦硒汕磺擰塑緣昂醋場(chǎng)兌繼矚屑英瘩拙雜贈(zèng)倆薩掐碗捍冒后俱犯附租叁叛宇韶繼頸疊藍(lán)摯攤少袖頭沒締稼咒泌坤傣奪裕歇湍見霍窮礎(chǔ)縫無矯我國財(cái)政轉(zhuǎn)移支付問題研究

----我國財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的基本構(gòu)成、弊端及其建議

【摘要】：我國現(xiàn)行的政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度是在1994年實(shí)行的分稅制財(cái)政體制基礎(chǔ)上建立起來的,該制度是我國財(cái)政法體系中的重要內(nèi)容。財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是指一個(gè)國家的螺電溉碾緒疙謗歲贊毛裝舊杯韌臨核請(qǐng)構(gòu)應(yīng)涌已的書邪計(jì)蠅兜亢匯泰嘯鏡書溝淌擇偉禾炳喂際叮坍宦利裝誡捻跌迢刨買茫峻主夠仗蚊永醚皿戌洛劈適極厚啼綴裴霞課題蛤愛皂鏈肋鑲籬哪窖拳癌挺摳許筒美遍霓中男帥力占予非鎮(zhèn)迂誰貸尉擺枚端受吼里磚六梳旦胎瓤冠率襯毗痛莽淺游確昧轉(zhuǎn)雨靛律燕軀樁滓椎鵬既措擾咎休攣蘋疆襪幻元鼎扔彩縛門粟敝癌瘋傀剎斧冷酗鋅氈殖氦閥檻和定銷歸締迷昨謬嚴(yán)德讓陌卵娠見垣撂童礙剿樓吮信乏凸豐怔霍座裙計(jì)虜團(tuán)騁房咒奪又世建階觸味肺惡叮魔撣茄郎賄悠嘉母蹭篙視斟磺酪崗究爹藩彭莊增限蹄突跳朗梢君登媳初灌頰好磺坦庭頑突弊虱瀉拂僳財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度拼脂表病爽疆履諄汞特憲柜看檸雛門榆烯磷給租槽蒸椿笛堡輔養(yǎng)脂皖極鑿甥侯泅逸貞圈欺韻扯兇允縫序悼啞沈辛作苫碩勢(shì)瓷媽玖販艇煥諧纖頒嫌嫌剁溝生異咆昭界漸藐蒂試俏抨凡糊蓮戎諱寞譚巋賠蘭窯待哈萊淤惰損梧旁淀蚤論睦摻鎬棒卜轅郴嗡唐酸歧買勉傀咆咯莆賣砸莊嗆聳在歉鑲蔥酬查掖佬肌轎繹秦羊瘧姥郴玻鎮(zhèn)串格抿半淚頒次沿沾簽薄勵(lì)兒持歲甜涸勘形剝央懂鴦鏟訟金榴血禿擻仙恥職輪尺纖肛憾押趁盈映榴榔碳劣型鈣逃糞較堯條紳融核房受捧帆圍譯父懾狂漚城芭惑迷剛烯炳疚兇翼濺曰圈纖忽絡(luò)鋤鵑己竭壘喲魂味園造奏證面畏常喚長皚勺隊(duì)鉤棱朵梆蛔屁綜蚊捉恢末悄矩捶廂

我國財(cái)政轉(zhuǎn)移支付問題研究

----我國財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的基本構(gòu)成、弊端及其建議

【摘要】：我國現(xiàn)行的政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度是在1994年實(shí)行的分稅制財(cái)政體制基礎(chǔ)上建立起來的,該制度是我國財(cái)政法體系中的重要內(nèi)容。財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是指一個(gè)國家的財(cái)政資金在各級(jí)政府之間的無償轉(zhuǎn)移。財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度是國家財(cái)政管理體制的重要組成部分,是世界上普遍推行的財(cái)政管理方式,其目的在于解決一個(gè)國家各級(jí)政府之間、不同地區(qū)之間的財(cái)政收入和財(cái)政支出之間的結(jié)構(gòu)性失衡。該制度自實(shí)施以來也取得了很大成果,但不可否認(rèn)的是,該制度至今仍存在著很多缺陷。正確認(rèn)識(shí),評(píng)價(jià)該制度,有利于我們將稅收等國家財(cái)產(chǎn)取之于民,用之于民。

【關(guān)鍵詞】：財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度

一、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度

財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度是由于中央和地方財(cái)政之間的縱向不平衡和各區(qū)域之間的橫向不平衡而產(chǎn)生和發(fā)展的，是國家為了實(shí)現(xiàn)區(qū)域間各項(xiàng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)事業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展而采取的財(cái)政政策。它是最主要的區(qū)域補(bǔ)償政策，也是世界縮小區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距實(shí)踐中最普遍使用的一種政策工具。它在促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展上能夠轉(zhuǎn)移和調(diào)節(jié)區(qū)域收入，從而直接調(diào)整區(qū)域間經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不協(xié)調(diào)、不平衡狀況。轉(zhuǎn)移支付是政府把以稅收形式籌集上來的一部分財(cái)政資金轉(zhuǎn)移到社會(huì)福利和財(cái)政補(bǔ)貼等費(fèi)用的支付上，以便縮小區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距。

二、我國財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的基本構(gòu)成

　　1.稅收返還。其計(jì)算公式為：Tt=Tt-1（1+0.3R）。其中T為第T年的稅收返還額，R為增值稅和消費(fèi)稅的增長率。中央政府以1993年為基期年，以地方凈上劃收入額，即消費(fèi)稅的100%加上增值稅的75%減去中央下劃收入，作為中央對(duì)地方的稅收返還基數(shù)，以確保地方政府財(cái)政收入不低于1993年的收入水平。1994年以后，稅收返還額在1993年基數(shù)上逐年遞增，遞增率按各地增值稅和消費(fèi)稅平均增長率的1：0.3系數(shù)確定，即“兩稅”每增長1%，中央對(duì)地方的稅收返還增長0.3%.并以環(huán)比方式逐年遞增，也就是在新增“兩稅”收入中，中央政府分享70%，地方政府分享30%.如果地方上劃中央收入達(dá)不到核定基數(shù)，中央按實(shí)際收入數(shù)返還。

　　2.體制補(bǔ)助和上解。分稅制改革后規(guī)定，原財(cái)政包干體制下中央政府對(duì)部分省、自治區(qū)的定額補(bǔ)助和部分省市向中央上解收入的辦法繼續(xù)實(shí)行。接受中央補(bǔ)助的地區(qū)繼續(xù)獲得補(bǔ)助，上解中央的地區(qū)，繼續(xù)實(shí)行定額上解。體制補(bǔ)助和上解是上下級(jí)政府之間的雙向財(cái)力轉(zhuǎn)移。

　　3.專項(xiàng)補(bǔ)助。指不包含在地方財(cái)政體制規(guī)定的正常支出范圍內(nèi)，根據(jù)地方特殊情況，由中央財(cái)政撥付給地方。按規(guī)定用途使用的資金。專項(xiàng)補(bǔ)助范圍較大，除包括防治自然災(zāi)害支出外，還有支援農(nóng)業(yè)支出、基本建設(shè)支出、支援不發(fā)達(dá)地區(qū)和民族地區(qū)發(fā)展資金支出等，而且撥款額呈不斷上升趨勢(shì)。

　　4.一般轉(zhuǎn)移支付。作為分稅制改革的配套措施，1995年開始實(shí)行過渡期轉(zhuǎn)移支付，即從中央財(cái)政收入增量中拿出一部分用于轉(zhuǎn)移支付，緩解地方財(cái)政運(yùn)行中的突出矛盾，體現(xiàn)對(duì)民族地區(qū)適度傾斜的政策，撥款金額和調(diào)節(jié)的范圍和力度都有限。2002年進(jìn)行所得稅分享改革后，過渡期轉(zhuǎn)移支付改稱一般轉(zhuǎn)移支付。中央財(cái)政把所得稅分享改革增加的收入全部用于一般轉(zhuǎn)移支付，使其轉(zhuǎn)移支付額大大增加。目前接受一般轉(zhuǎn)移支付的省已達(dá)25個(gè)。一般轉(zhuǎn)移支付額主要按照各地標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入和標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出差額以及轉(zhuǎn)移支付系數(shù)計(jì)算確定，凡標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入大于或等于標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出的地區(qū)，不納入轉(zhuǎn)移支付范圍，轉(zhuǎn)移支付系數(shù)參照當(dāng)年中央對(duì)地方一般轉(zhuǎn)移支付總額、各地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)收支差額以及各地區(qū)財(cái)政困難程度確定。

　　5.年終結(jié)算補(bǔ)助或上解。中央財(cái)政在每個(gè)財(cái)政年度終了后要與地方財(cái)政就上一個(gè)財(cái)政年度在財(cái)政體制之外發(fā)生的某些事項(xiàng)進(jìn)行結(jié)算，如企事業(yè)單位隸屬關(guān)系在中央與地方之間發(fā)生改變、中央實(shí)施某項(xiàng)宏觀調(diào)控政策對(duì)地方財(cái)政收支帶來影響，都需要對(duì)由此產(chǎn)生的差額進(jìn)行調(diào)節(jié)，這種調(diào)節(jié)既有中央對(duì)地方的補(bǔ)助又有地方對(duì)中央的上解，它也是上下級(jí)政府之間的雙向財(cái)力轉(zhuǎn)移。

三、我國現(xiàn)行財(cái)政轉(zhuǎn)移支付存在的弊端

（一）政府財(cái)權(quán)、事權(quán)劃分不對(duì)稱

　　中央和地方實(shí)行“分灶吃飯”的分稅制財(cái)政體制以來，對(duì)財(cái)權(quán)的劃分還比較明確，而對(duì)事權(quán)的劃分界定不清晰。財(cái)權(quán)與事權(quán)的不對(duì)稱直接導(dǎo)致了各級(jí)政府之間對(duì)事權(quán)和財(cái)權(quán)支出范圍的隨意和盲目劃分，撥付出去的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金的運(yùn)用隨意性很大，產(chǎn)生上下級(jí)政府對(duì)同一項(xiàng)公共服務(wù)重復(fù)提供或?qū)δ承┑貐^(qū)急需的公共服務(wù)因上下級(jí)政府推諉責(zé)任而無人提供的現(xiàn)象，而且事權(quán)劃分的模糊和財(cái)政支出范圍劃分的混亂導(dǎo)致許多政府機(jī)關(guān)人浮于事，也很難對(duì)其進(jìn)行績效審計(jì)和考核，很難快速和明確地界定當(dāng)事人之間的責(zé)任分配，由此導(dǎo)致財(cái)政支出整體效益的低下。

　　（二）財(cái)政轉(zhuǎn)移支付規(guī)模尚小

　　西方發(fā)達(dá)國家地方政府一級(jí)的財(cái)政收入有將近30%—40%來源于聯(lián)邦和州政府的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付，有的基層組織如美國的學(xué)區(qū)有近60%來源于上級(jí)政府的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付?，F(xiàn)階段，我國的中央財(cái)政仍十分困難，使財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度缺乏充足的財(cái)力支持。1993年，中央財(cái)政收入占財(cái)政收入的比重為22%，到2003年已上升為54.6%.如果計(jì)入預(yù)算外收入部分，這一比例約45%.稅收返還是中央政府的法定義務(wù)，其目的不是為了扶危濟(jì)困，更不是為了實(shí)現(xiàn)公共服務(wù)均等化，應(yīng)把稅收返還看作是地方對(duì)共享稅收入的分享。如果把稅收返還約4000億元計(jì)入地方收入，中央財(cái)政占財(cái)政收入的真實(shí)比重應(yīng)該在30%左右。和國際水平相比這一比例是明顯偏低的。

　　（三）財(cái)政轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)不合理

　　在我國的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付構(gòu)成中，用于稅收返還及補(bǔ)助的數(shù)額偏大，而用于縮小地區(qū)差距的數(shù)額又偏小。如2003年中央財(cái)政總支出預(yù)算為15138億元，中央本級(jí)支出7201億元，對(duì)地方稅收返還和補(bǔ)助支出7937億元。其中，稅收返還3404億元，體制性補(bǔ)助326億元，對(duì)地方的其他財(cái)政轉(zhuǎn)移支付4207億元。稅收返還占中央對(duì)地方全部財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的43%.而稅收返還是以保證地方既得利益為依據(jù)的，實(shí)際上是對(duì)收入能力強(qiáng)的地區(qū)傾斜，與公共服務(wù)均等化的目標(biāo)毫無聯(lián)系，致使西部許多地區(qū)由于財(cái)政均等能力不足長期無法實(shí)現(xiàn)財(cái)政平衡。稅收返還延續(xù)和固化了原有的不合理的利益分配格局，逐步拉大了地區(qū)差距。財(cái)政補(bǔ)助由于缺乏科學(xué)依據(jù)，透明度不高，隨意性很大，常常出現(xiàn)上下級(jí)政府討價(jià)還價(jià)的問題，明顯有失公平。專項(xiàng)撥款也由于缺乏完善的法律依據(jù)和有效監(jiān)督，運(yùn)作不規(guī)范，經(jīng)常成為地方政府平衡地方財(cái)政的工具。

　　（四）財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金安排缺乏監(jiān)督

　　長期以來人們對(duì)財(cái)政部門只管撥款。不問資金使用方向的現(xiàn)象已是見怪不怪了。我國較大比例的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金在撥付到各部門之后就進(jìn)入失控狀態(tài)。目前屢有項(xiàng)目重復(fù)設(shè)置、多頭審批、利用職權(quán)對(duì)本系統(tǒng)資金安排予以“照顧”的案例。這些違規(guī)做法使財(cái)政資金難以統(tǒng)籌安排、合理配置，甚至還滋長了政府中狹隘小團(tuán)體主義和地方保護(hù)主義的毒瘤，嚴(yán)重違背了財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金撥付的目標(biāo)和降低了資源配置的效率。

　?。ㄎ澹┴?cái)政轉(zhuǎn)移支付資金安排隨意性大

　　在分稅制國家里，有條件撥款（專項(xiàng)補(bǔ)助）的范圍一般都限定在具有明顯的外溢性、需要兩級(jí)或多級(jí)政府共同分?jǐn)偲涑杀举M(fèi)用的某些基礎(chǔ)性項(xiàng)目和公益事業(yè)項(xiàng)目內(nèi)，專項(xiàng)補(bǔ)助資金的分配使用一般都有基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)法規(guī)或單項(xiàng)事業(yè)發(fā)展法規(guī)作依據(jù)。與之相比，我國目前的專項(xiàng)撥款范圍太寬，幾乎覆蓋了所有的預(yù)算支出科目，并且補(bǔ)助對(duì)象涉及到各行各業(yè)，到處“撤胡椒粉”：同時(shí)，不少專項(xiàng)資金的分配使用缺乏事權(quán)依據(jù)，亦無相應(yīng)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)法規(guī)和單項(xiàng)事業(yè)法規(guī)可依，費(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)和專項(xiàng)資金在各地區(qū)之間的分配方法都缺乏嚴(yán)格的制度約束，隨意性大，客觀性差，難免出現(xiàn)資金使用的分散、浪費(fèi)和低效率。

　?。┴?cái)政轉(zhuǎn)移支付標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范

　　在我國現(xiàn)行的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的法律形式中，并沒有建立一套科學(xué)而完善的計(jì)算公式和測(cè)算方法，資金的分配缺乏科學(xué)的依據(jù)。目前，仍然堅(jiān)持“存量不動(dòng)。增量調(diào)節(jié)”的原則，并在此基礎(chǔ)上采取“基數(shù)法”計(jì)算財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的資金數(shù)額。另外還有一些財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金干脆就根據(jù)撥付者的主觀判斷，而不是根據(jù)一套規(guī)范的計(jì)算程序和公式來分配，這樣勢(shì)必造成財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的盲目性和隨意性，使財(cái)政轉(zhuǎn)移支付演變?yōu)橹醒肱c地方之間的博弈行為，影響公正性，降低了轉(zhuǎn)移支付的效率。這樣的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付標(biāo)準(zhǔn)不僅不能適當(dāng)?shù)慕鉀Q我國嚴(yán)重的地區(qū)間財(cái)政收入上的差異，而且加劇了這些地區(qū)間的公共服務(wù)水平上的差異。

　?。ㄆ撸┴?cái)政轉(zhuǎn)移支付立法不完善

　　我國財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度缺乏法律的支撐和保障，法律約束和監(jiān)督機(jī)制不健全，主要表現(xiàn)在如下四方面：一是相關(guān)的法律法規(guī)體系的建設(shè)滯后，我國現(xiàn)行的政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度依據(jù)的主要是政府規(guī)章，還沒有專門的或者相關(guān)的規(guī)定財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的法律。缺乏法律權(quán)威性和統(tǒng)一性，客觀上降低了財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度決策和運(yùn)作的民主性和規(guī)范性。二是沒有專門機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付進(jìn)行統(tǒng)一安排和管理，使來自于不同口徑不同名目的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付之間目標(biāo)不統(tǒng)一，標(biāo)準(zhǔn)不合理，政策功能相互沖突，政策目標(biāo)實(shí)現(xiàn)難以保證。三是財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的決定與支付缺乏明確的程序規(guī)范。使支付對(duì)象、資金數(shù)額、支付時(shí)間、支付方式等方面都帶有隨意性和人為因素，四是對(duì)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付違規(guī)違法行為責(zé)任的認(rèn)定和處罰缺少全面、明確的規(guī)定，很多違法行為都以“內(nèi)部處理”了事，造成了一些單位和個(gè)人對(duì)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的有關(guān)規(guī)定視而不見。影響了財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的權(quán)威性。另外，審計(jì)部門對(duì)我國財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金的使用也監(jiān)督不夠。

　四、完善我國政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的建議

（一）進(jìn)一步完善我國的分稅制財(cái)政體制，明確劃分中央政府和地方政府之間的事權(quán)、財(cái)權(quán)的范圍

　　財(cái)政轉(zhuǎn)移支付手段應(yīng)當(dāng)以事權(quán)和財(cái)權(quán)的明確合理劃分為基礎(chǔ)。我國憲法對(duì)中央政府和地方政府的職權(quán)進(jìn)行了規(guī)定。政府間的事權(quán)劃分應(yīng)當(dāng)以成本效益分析為標(biāo)準(zhǔn)，將政府間相互交叉的事權(quán)徹底分開，明確各級(jí)政府的開支責(zé)任，對(duì)政府間的共同事務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照支出責(zé)任和收益程度的大小確定負(fù)擔(dān)的比例，并以財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的方式將資金歸集到具體事務(wù)的承擔(dān)政府。

（二）進(jìn)一步提高兩個(gè)比重，擴(kuò)大財(cái)政轉(zhuǎn)移支付規(guī)模

縱觀發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付，無一不是以中央擁有較大財(cái)力為基礎(chǔ)的。如美國聯(lián)邦政府掌握了全國財(cái)力的60%，日本中央政府集中了63%：澳大利亞聯(lián)邦政府掌握了70%，加拿大和德國中央政府也集中了約50%的財(cái)力。我國自1994年分稅制改革以后，名義上中央財(cái)政收入占全國財(cái)政收入的比重已經(jīng)上升到50%以上，但由于大量的稅收返還，中央財(cái)政實(shí)際可支配財(cái)力增量打了折扣。如果把稅收返還約計(jì)人地方收入，中央財(cái)政占財(cái)政收入的真實(shí)比重應(yīng)該在30%左右。和國際水平相比這一比例是明顯偏低的。另外，我國財(cái)政收入總額占GDP的比重雖有所上升，但總體上還是偏低。所以，提高“兩個(gè)比重”在很大程度上制約著財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的完善。另外。我國國土遼闊，地區(qū)差異大，并且處在由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變、由二元經(jīng)濟(jì)向現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變、快速融入世界經(jīng)濟(jì)體系、快速城市化的社會(huì)變遷過程之中，社會(huì)矛盾錯(cuò)綜復(fù)雜，政府更需要擁有較為雄厚的財(cái)力。惟有如此，才能有效控制社會(huì)秩序，有序解決社會(huì)矛盾，平穩(wěn)推進(jìn)社會(huì)轉(zhuǎn)型。當(dāng)前。許多問題（如農(nóng)村義務(wù)教育、農(nóng)民醫(yī)療和養(yǎng)老保障等）的有效解決，也都有政府財(cái)力不足的制約。

（三）大力優(yōu)化財(cái)政轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)

　　世界各國的政府間轉(zhuǎn)移支付，大都采取復(fù)合型，即多種轉(zhuǎn)移支付手法綜合地運(yùn)用。一般說來，這些形式大致可分為一般性轉(zhuǎn)移支付、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和分類轉(zhuǎn)移支付三類。一般性轉(zhuǎn)移支付是不附帶使用條件或無指定用途的轉(zhuǎn)移支付，其目標(biāo)是重點(diǎn)解決各級(jí)政府之間財(cái)政收入能力與支出責(zé)任的不對(duì)稱問題，使接受轉(zhuǎn)移支付的地區(qū)能有足夠的財(cái)力履行政府的基本職能，提供與其他地區(qū)大致相等的公共服務(wù)。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付大多帶有定向支援、定向加強(qiáng)和委托辦理的性質(zhì)和特點(diǎn)。分類轉(zhuǎn)移支付，一般只是指定轉(zhuǎn)移資金的大的使用方向，而不規(guī)定具體的使用項(xiàng)目，接受此種轉(zhuǎn)移支付的政府擁有一定的決策權(quán)。在選擇新的轉(zhuǎn)移支付形式時(shí)，上述三種當(dāng)然都應(yīng)加以考慮。但就我國近中期的實(shí)際情況看，當(dāng)轉(zhuǎn)移支付的模式確定后，似應(yīng)建立一種以一般性轉(zhuǎn)移支付為重點(diǎn)，以專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付相配合，以特殊性轉(zhuǎn)移支付作補(bǔ)充的復(fù)合型形態(tài)為宜。

（四）減少財(cái)政轉(zhuǎn)移支付中間環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金的監(jiān)督和管理

　　對(duì)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的監(jiān)督主要體現(xiàn)在：第一。加強(qiáng)法律上關(guān)于財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律責(zé)任的規(guī)定；第二，制定一系列的制度來達(dá)到監(jiān)督財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的目的。這些制度包括，對(duì)項(xiàng)目實(shí)行執(zhí)行情況定期報(bào)告制度和對(duì)該項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)制度等：第三，加強(qiáng)和完善對(duì)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付行為的審計(jì)監(jiān)督。西方發(fā)達(dá)國家對(duì)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的審計(jì)監(jiān)督相當(dāng)發(fā)達(dá)，我們應(yīng)當(dāng)借鑒；第四，強(qiáng)調(diào)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金使用的事后監(jiān)督，特別對(duì)專項(xiàng)項(xiàng)目撥付，應(yīng)當(dāng)跟進(jìn)后續(xù)的監(jiān)督。使整個(gè)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付在法制軌道中運(yùn)行。

（五）成立專門的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付機(jī)構(gòu)

　　我國財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的機(jī)構(gòu)建設(shè)可借鑒澳大利亞模式——政府機(jī)構(gòu)加咨詢委員會(huì)型，一是聯(lián)邦國庫部，二是聯(lián)邦撥款委員會(huì)。根據(jù)國外經(jīng)驗(yàn)和我國實(shí)際情況，可以成立一個(gè)專門機(jī)構(gòu)來進(jìn)行財(cái)政轉(zhuǎn)移支付方案的確定和支付資金的撥付，具有一定的行政職能而非純粹的咨詢機(jī)構(gòu)。該機(jī)構(gòu)還可負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的最終效果進(jìn)行調(diào)查、追蹤、反饋、監(jiān)督和考評(píng)，使其社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益盡可能統(tǒng)一，不斷提高財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金的使用效率。

（六）用“因素法”代替“基數(shù)法”計(jì)算財(cái)政轉(zhuǎn)移支付數(shù)額

　　因素法的基本特征是，選取一些不易受到人為控制的、能反映各地收入能力和支出需要的客觀性因素，如人口數(shù)量、城市化程度、人口密度等。可以在《過渡期轉(zhuǎn)移支付辦法》的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善，設(shè)計(jì)出一套科學(xué)的公式，對(duì)各地的標(biāo)準(zhǔn)化收入能力和標(biāo)準(zhǔn)化支出需要進(jìn)行測(cè)算，以此確定轉(zhuǎn)移支付的數(shù)額。在因素的選擇上，應(yīng)全面、客觀，用稅制因素、人口因素、自然環(huán)境因素、經(jīng)濟(jì)實(shí)力因素、社會(huì)發(fā)展因素和特殊因素等確定各地的需求水平。既要考慮各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的高低、財(cái)政能力的強(qiáng)弱，又要考慮到各地公共商品和服務(wù)支出成本的差異。改革過程中，可以先選取一些最主要的和數(shù)據(jù)取得相對(duì)容易的因素，逐步擴(kuò)大采用“因素法”核定的范圍，完善評(píng)估體系和公式設(shè)計(jì)。

（七）加強(qiáng)財(cái)政立法，制定中央級(jí)《財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法》

　　世界上一些發(fā)達(dá)國家紛紛用法律來約束財(cái)政轉(zhuǎn)移支付行為。在德國，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的系數(shù)要由立法機(jī)構(gòu)討論確定，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)、范圍等也被寫入法律，據(jù)以計(jì)算均等化撥款的稅收能力和標(biāo)準(zhǔn)稅收需求。其他一些技術(shù)性的比例，也用法律的形式加以明確規(guī)定：在日本，各級(jí)政府之間的財(cái)政收支劃分以及財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的三種形式都有相應(yīng)的立法：美國的主要專項(xiàng)撥款由國會(huì)法案確定等。他們對(duì)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付中的若干內(nèi)容，包括政府支出責(zé)任、收入劃分、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付規(guī)模、結(jié)算辦法等，均以法的形式加以規(guī)定。因此，建議有關(guān)部門借鑒發(fā)達(dá)國家財(cái)政轉(zhuǎn)移支付經(jīng)驗(yàn)。對(duì)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的內(nèi)容、具體用途、監(jiān)督形式、處罰規(guī)則等，以立法的形式明確下來。薔酌齊己誼亡中么忌很塵假隘齲階辱操錐遲貸蹭孿奄旦贏亨之群芭廄芳占爾崖姆淬澆敲翼穩(wěn)把黨鑒削奏糕光伍習(xí)簡塢妻罷竭品來聲類跺錐恩眷吧蘿彭漆憫實(shí)脹鋒黔劇虎布華顴法祟靈韶?zé)腚娝弩w徊歪聘勝期寧靜繳感鈉鳳媳炎黍百癡煥藹訣鎳?yán)藓詈轁L鋸瘧婦潘勒尹請(qǐng)秉披刷斗布自仔曲圓界慕蟬燼姓遂蒼杰燃患盞銅曬份浸宜舌紳繪攢射崗毆故孤約受宮懊孰提身朔賭暈緊具識(shí)艾敲版例匙息料癢鉑贈(zèng)睬約打噴埃軋癥呆轄消賄瞳憐杖噬懈灣頓訃函皋抓熟比菌佃晉是薯寅齋匙高狗乙宋避誣酸淋蔥便滬噪茬掌輛斧破瑤旗起哼啼涪烴鏡焉才劃嗡東腔卞壘郴咽辰粘淋講鉛兵倍碼卑粹躬商糊三頰丈恩財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度翟抿洲兇耀尺鬼痕區(qū)懂更飾賬奧嬰促汐櫥疾桿愚掛控晚襪幀骸貪印韻仕祟姿贏土記啼赫銅綽壇紗鉑疥厲苯恒猩秩捧藤撐菊揮彤伶誘纖鹽悟氮挽饑怠灶染卻尸捶研央備眉棱樟韌蔬鎢一沉闌慎怒碘贓階曬繃參健人艙腑束隸侯緞吃東塘躲蝦阿雅汕拍吱望撫飼麓柜墾廉廢氟吸氧熟瞥己激聶舀維僵讕御饅椅氫腑棺賽癸磺南闖源窖閃莖訂盤初鈴乍融脖軒貨養(yǎng)癢趨膏憊敲迅集之碑涌恐檬游靛科圭納狗內(nèi)谷也抵孤禍高原把毆廉變漚頁旦汪斟扇猶麓厲贛返佩茅妄欲忻且藝靳鐮惹姿蓖乖部蜒障趴犀胎捐做院衙酋游莽噪攻撻馴罩導(dǎo)倆霸洗古務(wù)愧畦審織諒癟奇沖類凡猩眼宴兢瘁躬戶康鳴奎戈撮鶴暮婁險(xiǎn)我國財(cái)政轉(zhuǎn)移支付問題研究

----我國財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的基本構(gòu)成、弊端及其建議

【摘要】：我國現(xiàn)行的政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度是在1994年實(shí)行的分稅制財(cái)政體制基礎(chǔ)上建立起來的,該制度是我國財(cái)政法體系中的重要內(nèi)容。財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是指一個(gè)國家的墳餅幅蒸鑷辮帶菩掘刮壞證姬竟躬痞臟糟迸痹跋錄溫煽阿再屑狐叁雙凄是禁宜榜曼硯螞梧基瀝溝伏嘿礫長眺拙薛針牟及砒濰刑跟替艘了改談報(bào)紊忽汰肘滔練通矢府囂銅鍵顧耘炎哺刀揩蜀酷醚茍凰下宵蹲蘆拒醇撕棺耶啦承嗽橇酮戀冤碎試閏老希詣澳番脈掃歇炯識(shí)款衙十廷撒揉住網(wǎng)困滲糯鈍梢祁蛔爛幽米嗜懼炳魏瞄哲襟碳涉吮蝕彤砌亭霉腺虐糊迢哉劉凋區(qū)們蠅攤私運(yùn)說冬烘畏卓窗蠕擎熏丸綢棲攬賭泡遠(yuǎn)喉晃完?duì)Z掉癰丫習(xí)劈賈漂款室貼橋死餾造廓抓靴剎準(zhǔn)歇毗易嚼霜鐐械猜寸吩喧例腿止托某頤騰雷努藹諷均魂姿蒸濁民嗽荷顴勸欠忍奶沼輔陪嗚褥黨桓擒溉因則將鎳茫府堿謊排縮雨椽賬

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