會議：漢語詞語會議：伊萬·特韋爾多夫斯基執導的電影， 以下是為大家整理的關于會議服務收入會計分錄3篇 , 供大家參考選擇。

會議服務收入會計分錄3篇

會議服務收入會計分錄篇1

房地產會計常見會計分錄

房地產會計業務的一些處理分錄
1、資產類主要會計科目核算：
（1）現金
從銀行提取現金
借：現金
??? 貸：銀行存款

支取現金或是預支現金
借：其他應收賬——XX
??????? 成本類或材料類科目
???? 貸：現金

（2）銀行存款

（3）應收賬款：主要是核算在開發經營過程中，轉讓和銷售開發產品，提供出租房屋和提供勞務，而向

購買、接受和租用單位或個人收取的款項。
①出售租賃商品房而應收取的未收到的款項（所附原始單據：購方協議銷售發票或出租發票）
借：應收賬款——XX公司或個人
??? 貸：主營業務收入

②出讓材料而應收取的未收款項
借：應收賬款——XX公司
????? 貸：其他業務收入

收回款項時：
借：銀行存款
???? 貸：應收賬款

（4）壞賬準備：確定無法收回的應收賬款而計提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一種直接轉銷法，

二是備抵法
提取壞賬準備金
借：管理費用
???? 貸：壞賬準備

發生壞賬時
借：壞賬準備
?????? 貸：應收賬款

收回已轉銷的應收賬款
借：應收賬款
??? 貸：壞賬準備
借：銀行存款
????? 貸：應收賬款

（5）應收票據：指房地產開發企業因轉讓、銷售開發產品而收到的商業匯票。
銷售商品房而收到的商業匯票
借：應收票據——XX公司
???? 貸：主營業務收入

商業匯票到期：
若為無息商業匯票（所附單據：銷售發票、雙方協議）
借：銀行存款
???? 貸：應收賬款

若為有息商業匯票
借：銀行存款
????? 貸：應收票據——XX公司
????????????? 財務費用

（6）預付賬款：是指房地產開發企業按照合同預付給承包單位的工程款和備料款，分別設置“預付承包

單位款”和“預付供應單位款”兩個明細科目。

①預付給承包單位的工程款和備料款（所附單據：付款申請書、付款單）
借：預付賬款——預付承包單位款
???? 貸：銀行存款

拔付承包單位抵作備料款的材料
借：預付賬款——預付承包單位款
??? 貸：庫存材料

企業與承包單位按月或是按季進行工程結算時（所附單據：工程價款結算單）
借：開發成本
???? 貸：應付賬款——應付工程款

同時，從應付的工程款中扣回預付的工程款和備料款
借：應付賬款——應付工程款
?????? 貸：預付賬款——預付承包單位款

用銀行存款補付余額
借：應付賬款——應付工程款
??? 貸：銀行存款

②預付給供應商的材料價款
借：預付賬款——預付供應單位款
????? 貸：銀行存款

材料驗收入庫，用預付款抵扣應付款
借：應付賬款——應付購貨款
???? 貸：預付賬款——預付供應單位款

用銀行存款補付余額
借：應付賬款——應付購貨款
??? 貸：銀行存款

（7）物資采購：主要是核算企業購入各種物資的采購成本。包括購入材料設備的買價、運雜費、流通壞

節的稅金，月終分配的采購保管費和材料成本差異。

（8）采購保管費：主要核算采購保管人員的工資、福利費、辦公費、交通差旅費、折舊費、維修費、低

值易耗品攤銷、勞動保護費、檢驗試驗費等

（9）材料成本差異：主要用來核算實際成本與計劃成本之間的差異。

（10）庫存材料：用來核算各種為庫存材料的計劃成本或實際成本

（11） 庫存設備：用來核算企業用于開發工程的各種庫存設備的實際成本
①購入設備，支付買價、代墊的運雜費、采保費（所附憑證：代墊費用交付單、銷售發票、付款單）
借：物資采購——設備采購
??? 貸：銀行存款

計算與分配的采保費（所附憑證：計算的采保費用固定表格）
借：物資采購——設備采購
??? 貸：采購保管費

采購保管費的計算公式如下：
采購保管費的實際分配率=材料實際發生的采保費/本月購入材料實際發生的買價和運雜費
某種物資應分攤的采購保管費=實際買價和運雜費*分配率

材料驗收入庫（所附單據：入為單、設備管理單）
借：庫存設備
??? 貸：物資采購

②訂購設備與材料，所發生的買價與動雜費、稅款（所附單據：購貨發票、提貨單、銀行單據、運輸費單

據）
借：預付賬款
?? 貸：銀行存款

設備到達驗收入庫
借：物資采購——設備采購
?? 貸：應付賬款——應付購貨款

沖減預付的設備貨款
借：應付賬款——應付供貨款
?? 貸：預付賬款
支付余下應付的設備材料采購款
借：應付賬款
貸：銀行存款
③設備和材料發出，領用設備進行安裝，用作房屋建設（所附憑據：發出材料匯總表、設備出庫單）
借：開發成本——房屋開發
貸：庫存設備
銷售積壓設備（所附單據：設備出庫單、銀行單據、銷售發票）
借：銀行存款
貸：其他業務收入
結轉成本
借：其他業務支出
貸：庫存設備
（12）委托加工材料：主要是核算委托外單位加工的各種材料的實際成本。應與加工單位簽訂加工合同。
發出材料，委托外單位加工
借：委托加工材料
貸：庫存材料
材料成本差異
加工完后驗收入庫
借：委托加工材料
貸：銀行存款
借：庫存材料——XX材料
貸：委托加工材料
（13）低值易耗品：是指未達到固定資產標準的勞動材料。如：工具、器具、玻璃器皿等
自營工程領用生產工具，一次性攤銷計入成本費用
借：開發間接費用
貸：低值易耗品
倉庫領用工具一批，用五五攤銷法：
借：待攤費用
貸：低值易耗品
借：采購保管費
貸：待攤費用
（14）開發產品：是指企業已經完成全部開發過程并驗收合格，可以按照合同的條件移交購貨單位，或者

可以作為商品對外銷售的產品，包括開發完工的建設場地、房屋、配套設施和代建工程等
企業開發的產品，在竣工驗收時
借：開發產品
貸：開發成本
對外銷售轉讓的開發產品，月份終了按時結轉開發成本
借：主營業務成本
貸：開發產品
（15）分期開發產品：應根據分期銷售合同進行結算，可以根據需要設置“分期收款開發產品備查賬”。
借：主營業務成本
貸：分期收款開發產品
（16）出租開發產品：是指利用開發完成的土地和房屋，進行商業性出租的一種經營活動。主要是通過收

取租金的形式實現的。應下設“出租產品”“出租產品攤銷”兩個明細科目
出租土地或是房屋時
借：出租開發產品——出租產品
貸：開發產品
租金收入：
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業務收入
（17）周轉房：是指企業用于安置拆遷居民周轉使用，下設“在用周轉房”和“周轉房攤銷”兩個明細科

目
開發的用于安裝居于拆遷的周轉房，按實際搭建的成本
借：周轉房——在用周轉房
貸：開發產品——房屋
按月計提的周轉房攤銷
借：開發成本或開發間接費用
貸：周轉房——周轉房攤銷
其間發生的維修費用，如果金額不大
借：開發成本或開發間接費用
貸：銀行存款
如果金額較大的
借：待攤費用或長期待攤費用
貸：銀行存款
最后再分次攤入到有關成本費用科目
（18）固定資產
①購入的固定資產（所附原始憑證：運雜費專用發票、現金支出憑單、銀行單據、購貨發票等）
借：固定資產
貸：銀行存款
購入需要安裝的固定資產
借：固定資產購建支出
貸：銀行存款
支付安裝費用
借：固定資產購建支出
貸：銀行存款
安裝完畢交付使用時
借：固定資產
貸：固定資產購建支出
②自制自建的固定資產（所附單據：移交使用單、工程結算單）
支付的土地征用費及堪設計費
借：固定資產購建支出
貸：銀行存款
領用材料時
借：固定資產購建支出
貸：庫存材料
分配建筑工人工資和福利費
借：固定資產購建支出
貸：應付工資
應付福利費
完畢建筑交付使用
借：固定資產
貸：固定資產購建支出
③其他單位投資轉入的固定資產（所附單據：投資證明、合同）
借：固定資產
貸：實收資本
累計折舊
④改擴建的固定資產（所附單據：擴建通知單）
借：固定資產——未使用固定資產
貸：固定資產——生產生用固定資產
殘料變賣時
借：銀行存款
貸：固定資產購建支出
支付擴建工程款時
借：固定資產購建支出
貸：銀行存款
工程竣工時（所附單據：工程竣工結算單）
借：固定資產——未使用固定資產
貸：固定資產購建支出
交付使用時
借：固定資產——生產用固定資產
貸：固定資產——未使用固定資產
2、負債的主要會計科目的核算
（1）應付賬款：因購買材料物資或接受勞務應付給供應單位的款項
支付給承包單位轉來的工程價款結算預支單
借：開發成本
貸：應付賬款
以預支款抵沖應付款時
借：應付賬款
貸：預付賬款
補付其余款時
借：應付賬款
貸：銀行存款
（2）預收賬款：按照規定合同或協議向購房單位或個人收取的購房定金。以及代建工程收取的代建工程

款
收到預付款時
借：銀行存款
貸：預收賬款——預收代建工程款
提交工程價款結算單時
借：應收賬款
貸；主營業務收入
借：預收賬款——預收代建工程款
貸：應收賬款
收回全部余款
借：銀行存款
貸：應收賬款
（3）應付工資
開出現金支票，發放工資
借：現金
貸：銀行存款
借：應付工資
貸：現金
結轉代扣款項
借：應付工資
貸：其他應收款——代扣水電費
代扣房租
月末分配工資費用
借：開發成本（建安）
開發間接費用（開發項目現場）
銷售用費（銷售機構）
管理費用（行政管理部門）
采購保管費（采購部門）
管理費用——勞動保險費（長期放假員工）
應付福利費（醫務人員）
（4）應付福利費（按工資總額的14%計提）
借：開發成本（建安）
開發間接費用（開發項目現場）
銷售用費（銷售機構）
管理費用（行政管理部門）
采購保管費（采購部門）
貸：應付福利費
用現金支付福利費時
借：應付福利費
貸：現金
（5）應交稅金：核算應向國家交納的各項稅金，主要包括（營業稅、城市維護建設稅、固定資產調節稅

、所得稅、房產稅、車船使用稅、土地使用稅各種稅種）
月末按照實現的經營收入計算應交稅金
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——應交營業稅
——應交城市維護建設稅
月末按照實現的其他業務收入計算出應交納的稅金
借：其他業務支出
貸：應交稅金——應交營業稅
——應交城市維護建設稅
月末如按規定計算當月應交納的房產稅、車船使用稅
借：管理費用
貸：應交稅金——房產稅
——車船使用稅
——土地使用稅
月末計算的所得稅
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
實際交納的稅金
借：應交稅金——XX稅
貸：銀行存款
（6）其他應交款：核算向國家交納的教育費附加以及其他應交款
月末按規定提取教育附加
借：主營業務稅金及附加
貸：其他應交款——教育費附加
成本、費用主要會計科目核算
（1） 開發成本：如能確定核算對象的，直接計入“開發成本”，主要包括：
土地征用及拆遷補償費（土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費）；前期工程費（規劃、設計、項目可

行性研究、水文、地質、測繪、“三通一平”）；基礎設施費（小區道路建設、供水、供電、供氣、排污

、排洪、通訊、照明、環衛、綠化）；建筑安裝工程費（支付給承包單位的建筑安裝工程費）；公共配套

設施費（居委會、派出所、幼兒園、消防、鍋爐房、水塔、自行車棚、公共廁所等設施支出），分別設置

“土地開發”與“配套設施開發”“房屋開發”設置二級明細。可根據上述六項來設置三級明細科目
①開發土地成本費用：
借：開發成本——土地開發
貸：銀行存款
或應付賬款——XX公司
分配開發的間接費用
借：開發成本——土地開發
貸：開發間接費用
結轉開發土地成本費用
借：開發成本——房屋開發
貸：開發成本——土地開發。
②配套設施開發
計算公式：
某項開發產品預提配套設施開發費=該項開發產品的預算成本（或計劃成本）*配套設施預提率
配套設施費預提率=該配套設施預算成本（或計劃成本）/應負擔該設施開發產品的預算成本（或計劃成本

）*100%
發生的配套設施費用（自用的建筑場地的開發）
借：開發成本——配套設施開發
貸：開發產品
支付的配套設施開發費用
借：開發成本——配套設施開發
貸：銀行存款
同時領用庫存設備或是材料開發
借：開發成本——配套設施開發
貸：庫存設備或庫存材料
分配應負擔的開發間接費用
借：開發成本——配套設施開發
貸：開發間接費用
結轉配套設施開發成本
借：開發成本——房屋開發
貸：開發成本——配套設施開發
③房屋開發過程中發生的費用（能夠分清對象的）
借：開發成本——房屋開發
貸：銀行存款
④開發房屋建筑的施工方式主要有“出包”、“自營”兩種
出包給外單位進行施工建造（根據提出的已完工程月報或是價款結算單）
借：開發成本——房屋開發
貸：銀行存款
或應付賬款——應付工程款
自已組織施工的
借：開發成本——房屋開發
貸：銀行存款
或應付賬款——應付工程款
應付工資
庫存材料或設備
⑤代建工程開發成本：是指企業接受其他單位委托，代為開發建設的工程項目
企業發生的各項代建工程費用支出
借：開發成本——代建工程開發
貸：銀行存款
或庫存材料
或現金
結轉開發的間接費用
借：開發成本——代建工程開發
貸：開發間接費用
工程竣工后結轉成本
借：開發成本——代建工程
貸：開發成本——代建工程開發
移交委托單位后，根據移交手續
借：主營業務成本——代建工程結算成本
貸：開發成本——代建工程
（2）開發間接費用：所屬直接組織和管理開發發生的費用，包括：管理人員的工資、職工福利費用、折

舊費用、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷
發生的間接費用時
借：開發間接費用
貸：銀行存款
或應付賬款
或應付工資
分配開發的間接費用
借：開發成本——房屋開發
貸：開發間接費用
竣工房屋開發成本的結轉
借：開發產品——房屋
貸：開發成本——房屋開發
（3）管理費用：是指開發企業的行政管理療門為管理和組織房地產開發經營活動而發生的各項費用
（4）財務費用：包括開發經營期產的利息凈支出、匯兌損益、調劑外匯手續用、金融機構手續費用
（5）銷售費用：為銷售產品或提供勞務過程中所發生的各項費用。主要包括：產品銷售之前的改裝修復

費、不品看護費、水電費、采暖費；產品銷售過程中所發生的廣告宣傳費、展覽費，以及為銷售本企業的

產品而專設的銷售機構的職工工資、福利費、業務費等經常費用
發生的銷售費用
借：銷售費用
貸：銀行存款
或應付賬款
房地產會計業務-收入、利潤
收入、利潤的主要會計科目核算
（1）主營業務收入：包括土地轉讓收入、商品銷售收入、配套設施銷售收入、代建工程結算收入、出租

房租金收入。
由于營業收入的實現與價款結算時間上的不一致，我們應該分開計算
①在實現營業收入同時收到價款時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
②營業收入實現前，價款收取后的。
借：應收賬款
貸：主營業務收入
③預收價款時，待開發完工后再移交使用的
借：銀行存款
貸：預收賬款
移交使用時
借：應收賬款
貸：主營業務收入
借：預收賬款
銀行存款
貸：應收賬款
④以賒銷或分期收款方式銷售開發產品時，應以當期收到的金額確認為收入
借：銀行存款
貸：主營業務收入
（2）其他業務收入：主要包括售后服務收入、材料轉讓收入、固定資產出租收入、開形資產轉讓收入
借：銀行存款
或應收賬款
貸：其他業務收入
（3）主營業務成本：一般本科目期末無余額
轉讓或是銷售開發產品成本的結轉
借：主營業務成本
??????? 貸：開發產品
如分期開發產品的，應與收入相配比結轉成本
借：主營業務成本
????? 貸：分期收款開發產品
（4）其他業務支出
（5）主營業務稅金及附加
計提本月份主營業務應交納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加及土地增值稅
借：主營業務稅金及附加
??? 貸：應交稅金——應交營業稅
??????????????????????????? ——應交城市維護建設稅
??????????????????????????? ——應交土地增值稅
???????? 其他應交款——應交教育費附加
月末按照實現的其他業務收入計算出應交納的稅金
借：其他業務支出
???? 貸：應交稅金——應交營業稅
???????????????? ——應交城市維護建設稅
???????? 其他應交款——應交教育費附加

會議服務收入會計分錄篇2

一、短期借款：
1、借入短期借款：
借：銀行存款
??? 貸：短期借款
2、按月計提利息：
借：財務費用
??? 貸：應付利息
3、季末支付銀行存款利息：
借：財務費用
??? 應付利息
貸：銀行存款

??4、到期償還短期借款本金：
?? 借：短期借款
?????? 貸：銀行存款

二、應付票據：
1、開出應付票據：
借：材料采購/庫存商品
??? 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
??? 貸：應付票據
銀行承兌匯票手續費：
借：財務費用
??? 貸：銀行存款

2、應付票據到期支付票款：
借：應付票據
??? 貸：銀行存款
3、轉銷無力支付的銀行承兌匯票票款：
借：應付票據
??? 貸：短期借款

三、應付賬款：
1、發生應付賬款：
借：材料采購/庫存商品/在途物資/生產成本/管理費用/制造費用
??? 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
??? 貸：應付賬款
2、償還應付賬款：
借：應付賬款
??? 貸：銀行存款/應付票據
3、因在折扣期內付款獲得的現金折扣償付應付賬款時沖減財務費用：
借：應付賬款
??? 財務費用
??? 貸：銀行存款
4、轉銷確實無法支付的應付賬款：
借：應付賬款
??? 貸：營業外收入——其他

四、預收賬款：
1、收到預收賬款：
借：銀行存款
??? 貸：預收賬款
2、收到剩余貨款：
借：預收賬款
貸：主營業務收入
??? 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
借：銀行存款
??? 貸：預收賬款

3、預收賬款不多的企業，將預收款項記入“應收賬款”貸方
收到預付款項：
借：銀行存款
??? 貸：應收賬款
?? 收到剩余貨款：
借：應收賬款
??? 貸：主營業務收入
??????? 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
借：銀行存款
?? 貸：應收賬款

五、應付職工薪酬：
1、確認職工薪酬：
（1）貨幣性職工薪酬：
借：生產成本——基本生產車間成本（產品生產人員工資）
??????制造費用（車間管理人員工資）
??????勞務成本（生產部門人員工資）
??????管理費用（管理人員工資）
??????銷售費用（銷售人員工資）
?????在建工程（在建工程人員工資）
?????研發支出（研發人員工資）
?????利潤分配——提取的職工獎勵及福利基金（外商投資企業提取的職工獎勵及福利金）
???? 貸：應付職工薪酬——工資/職工福利
（2）非貨幣性職工薪酬：
???? 自產產品作為非貨幣性福利發放給職工
借：管理費用/生產成本/制造費用
??? 貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利
?? 將企業擁有的房屋等資產無償提供給職工使用
借：管理費用/生產成本/制造費用
?? 貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利
借：應付職工薪酬——非貨幣性福利
??? 貸：累計折舊
租賃住房等資產供職工無償使用：
借：管理費用/生產成本/制造費用
??? 貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利
2、發放職工薪酬：
（1）支付職工工資、獎金、津貼和補貼：
向銀行提取現金：
借：庫存現金
??? 貸：銀行存款
??? 發放：
借：應付職工薪酬——工資
?? 貸：庫存現金
?? 代扣代繳：

借：應付職工薪酬——工資
??? 貸：其他應收款
（2）支付職工福利費：
???? 借：應付職工薪酬——職工福利
???????? 貸：庫存現金
（3）支付工會經費、職工教育經費和繳納社會保險費、住房公積金等。
?借：應付職工薪酬——工會經費/職工教育經費/社會保險費/住房公積金
????貸：銀行存款

（4）發放非貨幣性福利：
???企業自產產品作為福利發放給員工：
??借：應付職工薪酬——非貨幣性福利
??貸：主營業務收入
???????????? 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
??借：主營業務成本
??????貸：庫存商品

???? 企業支付租賃住房等資產供職工無償使用所發生的租金：
??借：應付職工薪酬——非貨幣性薪酬
?????貸：銀行存款

六、 應交稅費：
（一） 應交增值稅：
1、采購物資和接受應稅勞務：
借：材料采購/在途物資/原材料/生產成本/制造費用/管理費用/委托加工物資
??? 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
??? 貸：銀行存款/應付賬款/應付票據
2、 進項稅額轉出：
??????借：待處理財產損益——待處理流動資產損益/在建工程/應付職工薪酬
???????貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
????????庫存商品/原材料
3、 銷售物資或者提供應稅勞務：
???借：銀行存款/應收賬款/應收票據
???????貸：主營業務收入
?????????????應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
4、視同銷售行為：
借：在建工程/長期股權投資/營業外支出
??? 貸：庫存商品
??????? 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
5、出口退稅：
借：其他應收款
??? 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
6、交納增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
??? 貸：銀行存款

小規模納稅人的核算：
1、小規模納稅人購進貨物：
借：原材料/材料采購/在途物資
?? 貸：銀行存款
2、小規模納稅人銷售貨物：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
??? 應交稅費——應交增值稅

（二） 應交消費稅：
1、銷售應稅消費品：
借：營業稅金及附加
??? 貸：應交稅費——應交消費稅
2、自產自用應稅消費品：
借：在建工程/固定資產/應付職工薪酬/營業外支出
貸：庫存商品
??? 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
??????????? ——應交消費稅
3、委托加工應稅消費品：
收回的委托加工物資用于繼續生產應稅消費品
借：委托加工物資
貸：原材料
???? 借：委托加工物資
???????? 貸：應交稅費——應交消費稅

???? 借：原材料
???????? 貸：委托加工物資
???? 收回的委托加工物資直接用于對外銷售
???? 借：委托加工物資
????????貸：原材料
??借：委托加工物資
?????? 貸：應付賬款
???? 借：原材料
????????貸：委托加工物資
???? 對應收取的收托加工代收代交消費稅的會計處理：
借：應收賬款/銀行存款
??? 貸：應交稅費——應交消費稅
4、進口應稅消費品：
借：材料采購/固定資產/庫存商品
貸：應付賬款/銀行存款

（三）應交營業稅：
1、計算應交營業稅：
借：營業稅金及附加
??? 貸：應交稅費——應交營業稅
2、銷售不動產時：
借：固定資產清理
??? 貸：應交稅費——應交營業稅
3、交納營業稅：
借：應交稅費——應交營業稅
??? 貸：銀行存款

（四）應交資源稅：
1、 對外銷售應稅產品應交納的資源稅：
借：營業稅金及附加
??? 貸：應交稅費——應交資源稅
2、自產自用應稅產品交納資源稅：
借：生產成本/制造費用
??? 貸：應交稅費——應交資源稅
3、交納資源稅：
借：應交稅費——應交資源稅
?? 貸：銀行存款

（五）應交城市維護建設稅：
1、計算應交城市建設維護稅：
借：營業稅金及附加
??? 貸：應交稅費——應交城市維護建設稅
2、交納城市維護建設稅：
借：應交稅費——應交城市維護建設稅
??? 貸：銀行存款

（六）應交教育費附加：
1、計算應交教育費附加：
借：營業稅金及附加
??? 貸：應交稅費——教育費附加

2、交納教育費附加：
借：應交稅費——教育費附加
??? 貸：銀行存款
（七）應交土地增值稅：
1、企業轉讓的土地權連同地上建筑物及其附著物一并在固定資產科目核算
借：固定資產清理
???貸：應交稅費——應交土地增值稅
2、土地使用權在無形資產科目核算的：
借：銀行存款
???貸：應交稅費——應交土地增值稅
3、交納土地增值稅：
借：應交稅費——應交土地增值稅
??? 貸：銀行存款

（八）應交房產稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產資源補償稅：
1、計提房產稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產資源補償稅
借：管理費用
貸：應交稅費——房產稅
——車船使用稅——礦產資源補償稅

2、交納房產稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產資源補償稅
借：應交稅費——房產稅
?????——車船使用稅
? ——礦產資源補償稅
?? 貸：銀行存款

（九） 應交個人所得稅：
1、 計算代扣代交的職工個人所得稅：
借：應付職工薪酬——工資
???貸：應交稅費——應交個人所得稅
3、交納個人所得稅：
借：應交稅費——應交個人所得稅
??? 貸：銀行存款

七、應付利息：
1、 計提利息費用：
借：財務費用
??? 貸：應付利息
2、支付利息時；
借：應付利息
??? 貸：銀行存款

八、應付股利：
1、確認應付股利或利潤時：
??? 借：利潤分配——應付現金鼓勵或利潤
??????貸：應付股利
2、 支付：
?? 借：應付股利
??????貸：銀行存款

九、其他應付款；
1、計提應付租入包裝物租金
借：管理費用
??? 貸：其他應付款
2、支付：
借：其他應付款
??? 貸：銀行存款

十、長期借款：
1、 取得長期借款：
借：銀行存款
?? ? 貸：長期借款——本金
2、計提利息：
借：財務費用
???? 貸： 應付利息
3、 歸還長期借款：
借：長期借款——本金
??? 貸：銀行存款

十一、應付債券：
1、企業按面值發行債券：
借：銀行存款
??? 貸：應付債券——本金
2、計提利息：
借：在建工程/制造費用/財務費用/研發支出
??? 貸：應付債券——應計利息
3、債券還本計息：
借：應付債券——面值
??????——應計利息
??? 貸：銀行存款

會議服務收入會計分錄篇3

會計分錄實例強化練習

根據下列各項經濟業務編制會計分錄。

　　1.國家投資新機器一臺，原價32000元。

　　2.歸還流動資金借款20000元。

　　3.采購材料一批，價款19000元，運費800元，裝卸費200元，增值稅進項稅額3230元，均以銀行存款支付。

　　4.上述材料驗收入庫，按實際采購成本轉帳。

　　5.根據發出材料匯總表分配材料費用，其中：產品耗用24120元，車間一般耗用4000元，廠部一般耗用2000元。

　　6.結算本月應付職工工資，其中：生產工人工資8000元，車間管理人員工資1000元，廠部管理人員工資1000元。

　　7.從存款中提取現金10000元，當即支付工資。

　　8.按前述工資總額的14%分別提取職工福利費。

　　9.以銀行存款390元購買辦公用品，當即交廠部職能科室使用。

　　10.預提車間租入固定資產租金890元。

　　11.攤銷前已預付，但應由本月負擔的廠部固定資產修理費500元。

　　12.月終提取車間固定資產折舊費2000元，廠部固定資產折舊費1000元。

　　13.將本月發生的制造費用8030元轉入生產成本帳戶。

　　14.將本月發生的管理費用5030元，計入本期損益。

　　15.部分產品完工入庫，實際生產成本30000元。

　　16.銷售產品一批價款5000元，增值稅銷項稅額8500元，收回款項存入銀行。

17.計算并結轉應納所得稅11000元。

參考答案

根據下列各項經濟業務編制會計分錄： .
　　1.國家投資新機器一臺，原價32000元。
　　2.歸還流動資金借款20000元。
　　3.采購材料一批，價款19000元，運費800元，裝卸費200元，增值稅進項稅額3230元，均以銀行存款支付。
　　4.上述材料驗收入庫，按實際采購成本轉帳。
　　5.根據發出材料匯總表分配材料費用，其中：產品耗用24120元，車間一般耗用4000元，廠部一般耗用2000元。
　　6.結算本月應付職工工資，其中：生產工人工資8000元，車間管理人員工資1000元，廠部管理人員工資1000元。
　　7.從存款中提取現金10000元，當即支付工資。
　　8.按前述工資總額的14%分別提取職工福利費。
　　9.以銀行存款390元購買辦公用品，當即交廠部職能科室使用。
　　10.預提車間租入固定資產租金890元。
　　11.攤銷前已預付，但應由本月負擔的廠部固定資產修理費500元。
　　12.月終提取車間固定資產折舊費2000元，廠部固定資產折舊費1000元。
　　13.將本月發生的制造費用8030元轉入生產成本帳戶。
　　14.將本月發生的管理費用5030元，計入本期損益。
　　15.部分產品完工入庫，實際生產成本30000元。
　　16.銷售產品一批價款5000元，增值稅銷項稅額8500元，收回款項存入銀行。
　　17.計算并結轉應納所得稅11000元。

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