單位，指機關、團體或屬于一個機關、團體的各個部門；指數學方面或物理方面計量事物的標準量的名稱。一般有：米（m）、千米（km）、牛（頓） N、帕（斯卡）Pa等單位；在佛教傳統意義上講單位，特指長度、質量、時間等的定量單位，也有專門的術語如：剎那， 以下是為大家整理的關于跟蹤審計單位需要招標嗎?4篇 , 供大家參考選擇。

跟蹤審計單位需要招標嗎?4篇

【篇1】跟蹤審計單位需要招標嗎?

審 計 工 作 方 案

一、審計總體思路及目的

通過對工程建設項目全過程跟蹤審計，對工程建設項目經濟活動的真實性、合法性、合規性、完整性及效益性進行審核、審計監督及提出審計服務咨詢意見和建議；核實工程實際造價，達到控制建設成本、規范基建程序、提高基本建設資金使用效益、節約投入資金的目的；并為今后的投資決策和建設項目管理提供經驗。

二、項目組織機構及專業人員配置

本項目擬由主管合伙人朱清牽頭，三個評審小組組成，每小組配備項目負責人1名，項目經理3人和項目小組其他成員若干。根據項目工作需要，可隨時增派項目人員。擬派人員及分工如下：

1、朱清 主管合伙人

全面負責項目的組織協調管理工作，指導、審定審計總體方案，審計報告進行最終復核，簽署正式審計報告；

2、項目負責人：劉艷容、許建國、閆貞

負責各審核組現場工作組織實施和人員協調；及時處理解決本組審核工作中遇到的各類問題，并提供必要的技術支持；組織會議討論項目審核過程中所遇到的問題，并協調各方面技術資源解決問題；定期就審核情況向委托單位溝通匯報；對審核結論進行二級復核，并就審核結果中風險因素向主管合伙人匯報請示；組織會議總結審核工作經驗，并要求審核組內相關人員將審核成果及檔案存檔。3、項目經理：張亞瑞 馮水鑫 康健 陳大武 向國斌

負責協助項目負責人主持現場審核工作，并及時響應委托單位要求并與之溝通；負責項目組內審核工作的具體組織實施，包括制定工程審核具體實施方案；對審核結果進行一級復核，并就審核結果中風險因素向組長匯報；全面復核組內其他小組成員的審核結果，并承擔一部分具體審核工作；出具工程算審核報告及管理建議書；與被審核單位交換意見，根據被審核單位合理的意見修改審核報告，協同審核組長簽署正式審核報告；全程負責審核日常工作的管理，并監督審核小組的現場工作按時按質完成。

4、項目組成員：李子浪、車青、饒思朝、王責剛、紀楊

除項目負責人外，在具體項目的執行過程中，我們將根據項目需要和不同業務情況配備足夠數量和專業的項目人員，并承諾，將確保上述人員根據招標人的業務情況隨時提供相關服務。

（附：人員結構框圖）

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三、審計工作內容

3.1設計階段

（1）審計設計招標文件和設計合同中商務條款的合理合法合規性；

（2）對整體設計概算進行審計并出具審計意見，協助業主和設計單位合理確定投資規模，

a．審查概算編制依據是否充分、合法、適用，編制的標準及取費是否按照國家規定進行；

b．審查概算編制是否按規定的深度進行，取費項目是否完整；

c．審查概算內容是夠完整、合理。

（3）審計前期費用的合法、合規性，并出具相關審計意見；

（4）參與業主單位組織的施工圖紙會審，提供相關合理化建議；

（5）就與工程造價有關的問題向業主或建設單位提供咨詢意見。

3.2. 施工招投標及施工合同簽訂階段

（1）審核工程各專業、各標段招標資格預審文件、招標文件的商務條款是否合法、合規；結合各標段工程內容的實際情況，對招標文件和施工合同中有關工程造價方面的相關條款提供合理化建議；協助委托方對評標辦法是否合理，是否涵蓋了業績、信譽、工期、施工能力（裝備、技術、方案、管理、安全）、質量標準等關鍵內容進行審查，提供合理化建議；

（2）審核工程各標段招標文件中工程量清單編制的合理性、準確性；

（3）審核各標段招標控制價，協助業主和招標代理公司合理確定招標控制價；

（4）對工程招標標段劃分及各標段間臨界點設置的合理性提供合理化建議，協助委托方優化施工組織管理，盡量避免工程招標缺漏項造成的各類風險；

（5）對招標文件中暫估價及暫估項設定的合理及必要性提供合理化建議；

(6) 鑒證招投標過程: 項目招投標審計的重點是招投標的合法性、合規性和真實性，審計的內容包括：a.審查招投標程序。看是否履行了招投標主管部門規定的審批程序并辦理了相關手續，是否按順序依次進行；b.審查招標申請資料。看是否存在化整為零、肢解項目和逃避招標的情況；c.審查招標方式。看是否按相關規定要求進行公開或邀請招標；d.審查招標文件。看招標文件中項目的基本信息及相關要求是否完整真實，評標辦法是否帶有傾向性，是否存在惡意抬高或壓低投標人資格標準的規定；e.審查標底。看標底審查編制單位或人員是否具備相應的資質，編制依據是否規范、充分，是否經過相關審核；f.審查中標人資格。看中標人是否具備相應的資質，是否具備承擔相應工作的能力和條件；g.審查投標書。看投標書是否與投標文件要求一致，內容是否完整，投標書是否按招標文件指定地點如期送達；h.審查開標工作。看開標過程是否合規，有無壓低或哄抬價格、串通投標行為，查看招標工作記錄文件，審查其真實性；i.審查評標情況。看評標程序、評標辦法、評標計分、中標候選人推薦，現場組織等是否合規；g.審查定標過程。看定標過程是否按照規定進行，是否擇優選取，評委記錄是否完整真實；k.審查評標人委員會的選聘是否規范。

（7）根據委托人要求配合委托人作好清標工作，為避免惡性競爭可能造成的履約風險及糾紛，應對不平衡報價中的異常低報價或高報價進行嚴格的評審，防止投標單位圍標抬價或低價惡性競爭，協助業主在保證施工質量的前提下選擇合理優價的中標單位。

（8）特殊情況下，列席項目建設相關合同的談判會議；

（9）審核擬簽施工合同中的商務條款是否合法、合規、恰當；

（10）提供與工程造價有關的其他咨詢服務事項。

3.3. 工程施工階段

(1) 施工階段是項目建設過程中持續時間最長、造價咨詢管理內容最多最復雜的階段，也是工程造價控制的主要階段。正確認定變更、控制變更費用既是本階段的工作重點，也是全過程管理的難點。

(2) 在本階段，我司將對工程造價的管理工作有工程款使用計劃的編制、工程進度款的審核與確定、工程變更價款的審核與確定、工程索賠費用的審核與確定、甲供（或甲控）材料及設備的采購招標、審核或管理等。本階段造價咨詢工作的成果文件是指工程款使用計劃以及工程合同管理中的工程進度款審批意見、工程變更價款審批意見、工程索賠費用的審批意見、工程現場踏勘測量偏差的調整、甲供（或甲控）材料及設備的采購文件的審核意見等。

(3)本階段造價控制的主要措施包括合同措施，設定審批程序和權限，對重大事項實行聯席會審，注重過程控制，講究證據；處理變更事項時要現場實地踏勘，實事求是審查變更項目的施工方案，以提高施工簽證的準確性、合理性；平時注意積累相關資料，在條件具備時協助業主提出反索賠等。

(4)施工階段主要是通過以下具體措施控制項目造價：

①工程款使用計劃的審核。造價工程師將招標人的總體工程進度計劃安排，結合具體的施工組織設計，審核工程款使用計劃，為招標人組織工程資金、控制資金投入的強度提出有價值的意見和建議。

②工程進度款的審核與確定。造價工程師要首先檢查工程承包單位和監理單位是否做了工程款支付申請和審查工作，工程款支付申請和支付證書所使用的表格是否符合相應規定；再按合同的約定，對按圖施工且質量經監理工程師驗收合格的分項工程進行計量審核，然后提出付款建議。對工程進度和付款條件的對比可用贏得值的方法進行圖表分析。

③工程變更價款的審核與確定。造價工程師首先檢查工程變更提出單位和監理單位、設計單位、業主是否達成了一致意見，并形成了工程變更單，然后對變更工程項目的現場計量進行核實，按規范對變更增減工程費用的計價匯總進行審核，嚴格控制承包單位的變更洽商、材料代換、現場簽證、額外用工、各種預算外費用，最后出具審查意見。

造價工程師審核變更設計、現場簽證等所發生的費用，將根據情況相應地調整造價控制目標，并向業主提供動態分析報告。

處理工程變更，建設單位、監理單位、造價咨詢單位必須按照事先設定的管理流程規范操作，密切配合。造價咨詢服務人員將著重審核變更工程的數量、變更單價的調整與適用，為業主審核工程變更提供可靠的依據。

④工程索賠的審核與確定。在項目建設過程中，施工索賠現象發生比較頻繁，而合理確定索賠項目和費用是工程造價咨詢服務重點和難點之一。當索賠事件發生后，造價工程師將檢查工程承包單位和監理單位是否做了索賠的申請和審查工作，核實施工方提出的索賠證據是否確鑿充分、責任是否清晰、是否符合時效、索賠金額的計算是否合理等，然后出具審查意見。對索賠的審查意見將采用規定的格式提出。

由于施工承包單位的原因造成業主的額外損失，我司將協助業主向施工承包單位提出反索賠，并及時、公正地與施工承包單位協商，促使承包單位及時作出答復。

(5)施工階段項目工程造價管理中甲供（或甲控）材料及設備的采購招標, 其工作方法和管理參照施工招標執行。

對甲供（或甲控）材料及設備采購招標中各環節的審查，應采用規定的流程和格式，嚴格執行。造價工程師提供材料（設備）詢價（定價）服務，也將采用應符合規定的格式。

(6)施工階段對施工項目綜合單價的管理，將執行合同中約定的調整條款，審核施工承包單位提出的變更、增加等調整綜合單價的申請時，將按規定的格式出具審核意見。

(7)通過現場跟蹤，對施工措施費（如護欄、模板、臨時工程等）進行監管。

在實施具體全程跟蹤審計監督時，造價咨詢項目部將按照“跟蹤審計、分期報告、迅速反饋、及時糾正”的原則，針對發現的問題，定期或不定期地提出意見和建議，并出具書面分期報告。

3.4. 工程竣工結算階段

(1)本階段審計工作主要對前期過程的審計進行全面的符合性審核，審核工程竣工結算報告，對項目進行經濟評審分析。

(2)竣工結算階段工程造價控制的階段性工作成果文件是指建設工程竣工結算審核報告。

(3)竣工結算階段工程造價管理的主要工作是通過審查工程竣工結算確定建設單位要支付給施工承包單位的工程最終總價款；依約編制建設工程竣工決算確定工程項目總造價（總投資）。

(4)項目竣工后，造價工程師將積極協助建設單位召開工程決算編制專題工作會議，就工程竣工結算問題進行詳細布置，要求施工單位在規定的時間內編報工程結算書。我們在收到建設單位移送的工程結算審核資料后，及時安排分階段竣工的分部、分項工程結算審核，出具各單項工程結算造價審核意見，并完備電子文檔，做好統計匯總。所有項目全部竣工并完成工程結算造價審核工作后，綜合出具完整的建設項目工程結算造價審核報告，整理文本文檔和電子文檔，系統科學的進行立卷歸檔備查。

(5)工程結算審核的主要措施和步驟

①按照結算審核要求收集相關資料。

②核對工程量計算是否準確，有無多算、錯算；單價的套用、換算、補充是否合理，各項取費、調差、結算方法是否符合合同的約定；隱蔽驗收記錄與變更簽證手續是否完整；核對合同條款，合同內容是否全部完成，優惠條款是否全部落實。

③執行內部控制三級復核程序，糾正各種計算誤差。

④就初步工程結算造價審計結果，與各施工單位核對，并就存在歧異的問題進行溝通和核實，取得施工單位簽字確認。

⑤編制工程結算造價審核初步結果匯總表及審核編制說明，送交業主審查，并聽取有關方面意見。

⑥根據各相關方面的意見，進行綜合分析研究，采納合理意見并作出適當調整，出具規范、公正、全面的工程結算造價審核報告書；為建設單位辦理項目竣工財務決算提供依據。

3.5概算執行審計階段：

（1）審查概算是否存在超估算、施工圖預算超概算、決算超預算的問題；

（2）審查概算調整是否經過論證，是否經過政府主管部門審批；

（3）審查工程設備物資采購、核算、管理等。

四、審計工作方式

根據工程進度情況和項目實施單位要求，采用現場審計與送達審計相結合的審計方式，委派相關專業人員提供駐場服務，專人聯系協調工作,參加建設、監理和施工單位召開的與工程造價有關的工作例會，對于送審的建設項目估算、概算、預算及結算文件、項目合同和招標文件等及時出具審核報告或審核（計）工作底稿,專人領取送審資料,專人傳送審查結論報告；對于審計中發現的違反國家、行業、地方法律、法規規定及公司規章制度等問題，及時提出審計監督意見；對于雖未違反國家、行業、地方法律、法規規定及公司規章制度但存在不合理之處和需要改進的工作和文件內容，提出審計監督服務咨詢的建議，供決策時參考。在全過程跟蹤審計過程中，我們會定期向委托方及其下屬機構報告工作，按月上報審計工作簡報，并建立審計工作日志，設置相關的審計統計臺賬。

五、審計工作流程

1、進行項目投標及中標后的前期接洽。

2、經理負責編制時間預算表，協議書經客戶簽字后，經理應根據工作需要及投標情況向合伙人提出小組成員的組成建議。

3、項目經理負責項目實施：

①按照咨詢計劃的要求，編寫造價咨詢計劃

②申請項目號，向客戶發出準備工作函（資料清單）

③編制項目進度表

④編制操作方案并組織實施

⑤在項目實施前應召開項目小組會議，介紹項目情況，明確分工，分析可能的重點、難點和風險點

4、各專業人員/組按本所制定的工作技術規范、工作底稿等的要求，結合項目具體情況，收集有關資料，作施工現場勘察(核查)記錄和工作底稿，進行計算、審核等專業工作。當遇到自身經驗不足的新問題或難題時，應及時向上級請示。

5、各專業/組負責人指導本組人員開展具體工作，并對工作質量負責。負責該部分審核定案工作。審核說明由專業/組負責人擬寫并及時交項目負責人。專業人員對工作底稿負有自我復核的責任，各專業/組負責人對本專業其他人員的工作底稿負有復核責任。

6、項目負責人負責撰寫審核/審計報告，負責對報告各部分內容和數據的審查，特別是對專業負責人工作底稿的復核。必要時，項目負責人可請求上級安排其他專業人員對項目負責人或專業負責人的工作底稿進行復核。

7、項目負責人完成報告初稿后， 將相應部分向專業負責人征詢意見，然后將咨詢報告初稿、附件、項目復核記錄表及提請合伙人注意事項 ，必要時附有關工作底稿送經理審核。

8、經理審核并作必要修改后，將報告、附件、項目復核記錄表及提請合伙人注意事項(如果有)送主管合伙人審核。

9、主管合伙人完成審核工作后，由經理/項目負責人發送客戶征求意見。

10、客戶意見返回后，由經理/項目負責人組織必要的修改。

11、經理/項目負責人將修改后的報告清樣送主管合伙人審核定稿。

12、項目負責人負責制作必要數量的正式報告。

13、按程序逐級簽發正式報告。

14、由經理/項目負責人將正式報告發送至客戶。

15、由項目負責人負責建立業務檔案，包括資料檔案和電子文件檔案，并移交部門秘書驗收后歸檔保存。

（附：工程審計流程框圖）

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六、審核報告應涵蓋以下幾個方面：

1、審核項目概況：包括建設單位、施工單位、監理單位、設計單位等，項目地點、建筑面積、建筑規模、結構類型、基礎類型、開竣工時間等；

2、審查范圍：根據咨詢合同約定，描述本次審核的工程內容；

3、審查依據：包括委托方與咨詢單位簽訂的咨詢合同、建設單位與施工方簽訂的施工合同、有關工程造價的其他法規、規程、規章及文件、定額標準及取費文件、材料信息價的采用、設計變更、圖紙會審和設計變更等

4、審查結果：

A、針對不同的合同形式進行審查情況描述（固定總價、可調價合同、固定單價合同、費率等合同情況，依據所提供的合同內容為準）。

B、各專業審查情況，對工程量、單價、費率等情況進行描述，審增必須全部進行描述。

C、工程由多個合同組成時，應按不同合同內容參照以上條款進行描述。

5、報告的裝訂：按照報告-工程造價審定簽署表-工程造價匯總表-工程造價明細表-咨詢單位資質順序裝訂（若委托方有要求，施工方送審資料可放在工程造價明細表后）

【篇2】跟蹤審計單位需要招標嗎?

附件二：《跟蹤審計委托合同》范本：

跟蹤審計委托合同

委托方（甲方）：

受托方（乙方）：

項目管理方（丙方）：

甲方根據 建設需要，委托乙方對該工程造價進行全過程跟蹤審計，依據《中華人民共和國合同法》，結合該工程實際情況，經甲乙雙方協商一致、簽訂本合同。

第一條委托事項

1.1甲方委托乙方對 建設范圍內的全部工程造價進行同步跟蹤審計。其中，同步跟蹤審計造價的工程具體包括：全部樁基工程、土建工程；內外裝飾工程；強弱電系統安裝調試工程，給排水工程；消防報警、暖通空調等設備安裝工程；場地圍墻、道路、停車場、綠化等室外附屬工程等。

1.2具體委托工程以甲方的書面通知為準。

第二條乙方工作

2.1 自本合同簽訂之日起 1日內組建“ 跟蹤審計小組”（簡稱跟蹤審計小組，具體人員名單附后，人員發生變化時需提前書面通知甲方，并取得甲方同意，所更換的人員資質、經驗等不得低于原人員），履行跟蹤審計義務。

2.2 自本合同簽訂之日起 5 日內，向項目建設單位（委托方）提交跟蹤審計方案。跟蹤審計小組按項目建設單位批準的跟蹤審計方案進行跟蹤審計。

2.3及時向項目建設單位、監理單位等提供工程建設主要材料的價格信息，參與有關暫定價部分材料、設備的招標、詢價工作，為材料的擇優采購提供合理、準確的價格依據。

2.4及時審核工程形象進度，為業主控制造價和拔付工程進度款提供依據。

2.5根據甲方及合肥市重點工程建設管理局投資建設項目管理辦法，嚴把現場經濟簽證關，每份簽證都應做到現場驗收、現場測量、現場簽證，對不合理簽證一律拒簽。

2.6遇設計變更，應及時完成工程設計變更部分造價編制，進行功能價值比分析，同時進行多方案比較,在保證安全、滿足功能的前提下盡量降低造價。根據甲方及合肥市重點工程建設管理局投資建設項目管理辦法，嚴格辦理設計變更手續。

2.7根據項目需要參加有關工程例會、現場協調會、施工圖審查與技術交底等會議，對工程管理現狀提出管理建議書，向業主提出工程造價管理的合理化建議。

2.8自接到有關簽證等跟蹤審計資料起5日內給予委托方明確書面答復意見。

2.9參于清單缺項或月結算審核中有爭議的工、料、機消耗量現場測定工作，就該部分的造價提出書面意見。

2.10 承包方雙方發生索賠時，為業主提供咨詢意見。

2.11每月向委托方出具跟蹤審計審核報告。該報告需包括（但不限于）以下內容：工程進度、審核結果、造價變化情況、跟蹤審計方案執行情況，存在的普遍性（或主要）問題及處理建議等。

2.12在本工程主體結構、幕墻工程、裝修工程及其它任何分包工程施工招標時，按甲方時間要求完成工程量清單及控制價的編制，并按甲方時間要求完成對招標中心編制的清單和控制價的復核。如因乙方未及時復核出招標清單中的錯誤，造成清單誤差超過±3%的，超出±3%以外部分工程價款由乙方承擔；

第三條乙方辦理委托事務的依據

3.1 國家和工程所在地關于工程造價的法律規范、政策及施工合同約定的定額；

3.2 本合同；

3.3 施工圖設計文件及其變更；

3.4 工程施工合同造價條款（包括招投標文件）；

3.5 工程施工現狀；

第四條甲方工作

4.1 負責及時向乙方提供工程施工圖紙1套，施工合同副本一份，招投標文件副本一份及其他與造價有關的文件。

4.2 督促施工總包單位、監理單位按批準的跟蹤審計方案要求配合有關跟蹤審計工作；督促工程施工單位、監理單位按合同約定及時向乙方提交跟蹤審計必要的工程資料。

4.3 協調乙方在審計過程中與有關部門、單位之間的關系。

4.4 提供跟蹤審計人員必需的辦公場所及必要的辦公桌椅。

第五條 雙方責任

5.1 甲方責任

5.1.1 按本合同約定及時支付審計費用和報酬；

5.1.2 及時提供跟蹤審計所需的施工圖設計文件、施工合同等審計所需的工程資料；

5.1.3 及時向跟蹤審計人員提供辦公場所及必要的辦公桌椅。

5.2 乙方責任

5.2.1 應根據工程進度及甲方要求，安排相應資質審計人員進駐施工現場，履行跟蹤審計義務。

5.2.2 保證跟蹤審計人員依據招標文件和施工合同的造價條款、施工現場實況和查驗情況，審核施工單位送審材料的真實性、準確性等。

5.2.3 及時向項目建設單位（委托方）、監理單位等報告跟蹤審計過程中出現的問題。

5.2.4 按照工程施工合同的約定，于每月5日前完成上月審核工作并出具月審核報告，并保證月審核報告真實、準確。

5.2.5 保證乙方及其指派的跟蹤審核小組人員廉潔自律，不得向施工單位收取任何報酬或取得其他利益。

5.2.6 工程竣工驗收合格后30日內，向委托方出具項目跟蹤審計報告和決算初審報告，甲方將另行委托有資質的中介機構進行復審，如復審結果與初審結果誤差超過±3%，除扣減剩余的跟蹤審計費用和履約保證金外，甲方還保留追訴的權利。

第六條 跟蹤審計時限和報酬

6.1跟蹤審計工作自進駐之日起至所有工程全部竣工驗收合格質保期滿，全部結算審定并報各方確認，出具審核報告后為止。

6.2合同價 。最終跟蹤審計費＝所跟蹤審計項目的工程總決算價×中標費率。

6.3 審計費用自合同簽定之日起，每二個月支付一次，每次支付合同價的15%，支付至合同價的90％止，余款待工程竣工驗收備案及決算復審后付清。

第七條 合同變更與解除

7.1 甲方有權根據工程建設需要和乙方完成委托事務的質量、效率等情況，增減委托事務。

7.2出現下列情形之一合同解除

7.2.1 雙方協商一致；

7.2.2 非甲乙雙方原因導致本合同的委托事務無法或沒有必要辦理；

7.2.3 因一方違約，導致本合同無法或沒有必要履行；

7.2.4 本合同約定的其他情形。

第 八 條 違約責任

8.1甲方違約責任

8.1.1 甲方不及時向乙方提供辦公場所、跟蹤審計必須的工程資料，造成不能按時進行跟蹤審計，延時責任由甲方承擔。

8.1.2 甲方擅自解除本合同且未與乙方達成一致意見的，按本合同跟蹤審計費用的20％向乙方支付違約金。乙方應按終止合同之日止實際完成工作量占全部工作量比例收取咨詢服務費，并向甲方出具完成工作量清單和工作成果文件。

8.2 乙方違約責任

8.2.1 乙方不按本合同約定組建符合甲方要求的跟蹤審計小組，因此影響工程建設的，應賠償甲方全部損失（包括工程施工方的索賠）。不能組建符合要求的跟蹤審計小組超過2周，甲方可以解除本合同，同時乙方須支付合同價20％的違約金。乙方現場常駐人員由甲方進行考勤，每人每缺勤一天，罰款500元，累計缺勤15人次的，甲方有權解除合同，并追究相關違約責任。

8.2.2 乙方指派的人員如不具備相應資質，應及時更換，同時乙方須向甲方支付合同價5％的違約金。

8.2.3 乙方不及時提交跟蹤審計方案、報告（包括月結算審核報告）意見的（因甲方、監理單位、承包商原因所致除外），甲方有權責令其在規定的時間內提交，逾期仍未提交的，乙方每次按合同價的5％向甲方支付違約金。

8.2.4 跟蹤審計人員和工程承包商竄通，損害甲方利益的，一經發現，甲方可以解除本合同，并扣除應付跟蹤審計費，同時乙方須支付合同價20％的違約金，并同時承擔連帶賠償責任。

8.2.6 乙方擅自將本合同的全部或部分事務轉由第三人承擔，甲方可解除本合同，同時乙方應向甲方支付合同價的50％違約金，發生損失的應賠償損失。

8.2.7 因跟蹤審計人員違背工程施工合同的工程造價條款等，出具的跟蹤審計結果不真實、不準確，乙方應承擔由此造成的甲方相應損失賠償責任，同時乙方每次按合同價的10％向甲方支付違約金。

8.3 雙方有其他違約行為，應立即補救更正，因此給對方造成損失的，應賠償損失。

第九條 爭議解決

因本合同發生的糾紛，雙方協商解決，協商不成的，申請合肥仲裁委員會仲裁。在爭議解決期間，任何一方不得停止履行合同，但下列情形除外：1、委托事務已辦理完畢；2、雙方同意；3、仲裁機關的生效文書裁決。

第十條 其它

10.1本工程履約保證金為合同價的5%，乙方合同簽訂進場后第9個月返還履約保證金的50%，剩余部分在工程竣工驗收合格后返還（無息）。

10.2、甲方全權委托合肥高新股份有限公司進行現場具體管理并行使甲方的權利和履行甲方的義務。

10.3 本合同一式十三份，甲乙丙雙方各三份，采購中心四份。

10.4 本合同于 簽訂

10.5本合同于簽訂之日生效。

跟蹤審計小組人員名單：

甲 方（蓋章）： 乙 方（蓋章）：

法定代表人（簽字）： 法定代表人（簽字）：

委托代理人（簽字）： 委托代理人（簽字）：

日 期： 日 期：

開戶銀行：

帳 號：

丙 方（蓋章）：

法定代表人（簽字）：

委托代理人（簽字）：

日 期：

【篇3】跟蹤審計單位需要招標嗎?

一、服務方案（一）我公司對本工程的服務承諾

如我公司有幸中標，那么結合以往跟蹤審計的服務，根據我公司多年控制造價的經驗，提出如下服務承諾：

1、項目部的運行要嚴格按程序進行，做到責權清晰、項目部個專業人員任務明確，審查成果性文件結果誤差率確保控制最低。

2、結合本工程特點，所有派駐現場人員都具有工程跟蹤審計經驗及土建、裝飾、安裝、市政、景觀綠化專業相應能力。

3、我公司保證在造價咨詢的過程中定期征求業主對我方派駐人員的意見，隨時根據業主要求進行更換項目負責人或造價專業人員。

4、我公司保證對不在現場的人員隨叫隨到。

5、我公司將在現場辦公室配備計算機管理系統及預算定額軟件，及時處理有關工程造價業務文件。

?6、我公司保證項目部所有執業人員能夠嚴格遵守《工程造價專業人員執業行為準則》，工作嚴肅、認真、一絲不茍、熱情服務。

?7、公開公正的基礎上最大程度的維護業主的利益。

?8、審計時間嚴格控制在財政部、建設部（2004）369號文件《建設工程價款竣工結算暫行辦法》。

?9、做好業主的投資顧問、提供一流的咨詢服務。

（二）組織方案　

1．簽訂工程造價咨詢合同

簽訂統一格式的咨詢合同，明確合同標的、服務內容、范圍、期限、方式、目標要求、資料提供、協作事項、收費標準、違約責任等。

2．根據項目的規模和專業特點，成立項目小組、職責分工。

1、項目領導小組：全面負責組織、協調、指揮整個工程量清單及預算控制價編制工作；定期檢查、指導、督促項目組按工作方案、合同約定開展工作；幫助解決項目組工作中遇到的各種困難和問題；進行預算控制價編制二、三級復核。

2、項目總負責人：在公司項目領導小組的業務指導下，組織全體造價工程師和預算員開展各項目具體工作，積極配合項目委托人的各項工作；編制咨詢工作方案和計劃；布置檢查各專業咨詢工作；協調與委托人、項目其他相關方的工作關系；解答工程量清單及預算控制價編制工作中的具體問題；組織項目部成員進行預算控制價編制一級復核，包括自查、交叉檢查等。

3、造價工程師、預算員：在項目負責人帶領下，按照要求完成各自承擔的各專業造價咨詢具體任務，對本人的工作質量承擔責任。

4、資料員：在項目負責人及造價工程師帶領下，負責工程項目的所有圖紙的接收、清點、登記、發放、歸檔、管理工作，收集整理施工過程中所有技術變更、洽商記錄、會議紀要等資料并歸檔等。

5、具體人員安排如下：

（1） 周小朔 為項目總負責人，對項目的全過程負責，就該項目的審核時效、審計質量、外部協調、內部控制以及各種有關信息反饋做到有效處理。

（2）項目主審人員： 胡暢斌 （安裝）、劉軍（土建） 、任永勝（土建）

（3）項目協審人員： 陳海明（土建）、胡興民（土建）、孔超（土建）、代習燕 （安裝）、謝忠輝（安裝）、岳偉（安裝）

3．材料收集與整理

（1）咨詢單位根據合同明確的標的內容，開列由委托人提供的資料清單。

（2）咨詢業務操作人員在項目負責人的安排下，收集、整理、審查所提供的資料。提供的資料應真實、可靠，滿足造價咨詢計量、確定、控制的需要。前期主要資料如下：現場總平面圖、施工圖、圖紙會審紀要、審圖辦意見、招標文件、投標文件。

4．參與施工合同的談判和簽訂

（1）根據跟蹤審計的要求，參與建設工程施工合同的洽談。

（2）咨詢項目組負責審核建設工程施工合同中與工程計量、計價、付款、變更費用、索賠費用、結算處理等內容相關的合同條款，審查合同中有無違背招投標文件實質性內容的條款。

（3）配合對有關合同中造價控制的條款內容進行解釋、說明。

（4）重點談判和審核的條款為：工程價款結算的方式、工程款支付的時限和方式、約定承擔風險的范圍及幅度以及超出約定范圍和幅度的調整辦法、工程變更價款調整或索賠方式以及時限、工期提前或延后和質量的獎懲辦法。

5．根據施工承包合同價、進度計劃、編制工程用款計劃書。

依據甲乙雙方簽訂的施工合同，跟蹤審計人員應逐字逐句地對合同的專用條款和協議條款進行審查和分析，依據施工合同所簽訂的進度計劃，編制工程用款計劃書。從源頭對工程進行造價控制。

（三）項目施工階段跟蹤審計過程控制

1．參加工程例會

（1）參加委托人組織召開的首次現場會議會議，明確各方工作職責，參與研究制定各方應遵守的操作規程，以規范以后的工作。

（2）參加委托單位、施工單位的施工圖紙會審及現場例會。以便及時、全面地掌握工程進度、質量、變更的動態情況，對涉及造價控制中存在的問題應及時提出我們的建議，并為委托方提供解決的意見。

2．參與隱蔽工程收驗

跟蹤審計人員在施工階段實施跟蹤，其中一項重要工作是參與隱蔽工程驗收，涉及隱蔽工程的變更和簽證進行現場勘測，并對現場拍照，照片作為資料留存檔案。

3．參與市場詢價，協助委托人核定材料價

（1）對承包方自購的材料，雖然價格不允許調整，作為跟蹤審計重點關注的是材料的質量、品牌、價位，是否與投標報價時的承諾相符，是否降低等級、改換品牌規格，盡可能保證價格和價值相符。

（2）對招標時采用暫定的材料，審計人員應根據標底提供詢價所需的材料清單、數量、價位等詢價所需資料，參與、協助業主進行材料的詢價，并提出詢價建議，給業主定價提供參考。協助業主進行采購合同有關條款的商洽。

（3）詢價對象材料供應商應不少于三家，詢價前必須對材料供應商保密，并嚴防材料供應商之間或施工單位與材料供應商之間進行串通報價。再由施工方購買，并且對進場材料、設備的質量、數量進行跟蹤監督，并且做好記錄和統計簽證工作，作為最終結算時，確定主材價格的依據。

4．把好變更、簽證關

（1）辦理的工程簽證須遵守工程簽證的原則，主要體現在：

a．簽量不簽消耗量

b．簽量不簽價

c．不能與合同相抵觸

d．簽量應有明細計算式及相關圖形

e．簽證事項的相關來源應說明清楚

（2）施工方所辦理的經濟簽證，作為跟蹤審計人員應逐項審核把關，并應加強同監理方、業主方、施工方進行溝通，避免產生誤會，同時在審核中應注意以下幾點問題：

a. 審核本項簽證單是否與其他簽證單、施工合同、招標文件、設計圖紙等有重復和矛盾之處，重點審核該發生的費用可否計算（是否承包方應承擔的風險）、如何計算。

b. 應當以簽訂補充協議的方式，而不能簡單地用簽證方式來代替。如：

c. 簽證中所采用的方案在當時的情形下是否最優、最合理。

d. 對涉及隱蔽工程的變更和簽證必須進行現場勘測，并對現場拍照，照片作為資料留存檔案。

e. 要求跟蹤人員在對標底進行充分研究的基礎上，根據自己的經驗，對一些今后可能不做或超常規做法的項目作重點跟蹤，并提醒承包方及時辦理簽證，因為對于減少造價的簽證施工方往往不會積極主動提出變更要求。

f. 材料價格的簽證，要注明采購價還是預算價。材料單價按照中標單位報價時采用的價格（實行材料暫定價的，在材料詢價完成后應及時進行材料定價，材料價格還應包括運輸費、運輸損耗、采保費、裝卸費、包裝費等）。

g. 所有簽證項目的簽字手續必須完備，如合同有要求，則必須以合同為準，否則視為無效。

h. 所有簽證單必須連續編號，以免結算時各自根據需要隨意抽取。所有的簽證必須一式四份，甲方、乙方、監理、審計各方持一份原件。如有修改文字，必須四份一致，并加蓋公章，以保證簽證資料的完整和規范

i. 隱蔽工程簽證和圖紙與實際情況不符部分。隱蔽工程簽證：對涉及隱蔽工程的變更和簽證進行現場勘測，并對現場拍照，照片作為資料留存檔案；圖紙與實際情況不符：要求跟蹤人員對標底進行充分的研究，對一些今后可能不做的項目作重點關注，施工方往往不會為此主動提出變更要求。

5．負責審核進度價款

（1）根據合同的付款要求和時限，督促承包人及時提交工程進度款申請書。

（2）在收到經現場監理工程師簽證確認完成工程量和質量合格的初審工程進度款申請書后，根據施工合同相關支付條款的要求完成審核工作，出具工程進度款付款建議書。

（3）重點審查：已完工程工程量、簽證費用、索賠費用、有無抵扣款項。

6．施工索賠的核定

在工程實施過程中，因不利的自然條件、人為障礙引起的索賠；因工期延誤、施工缺陷引起的索賠；因物價上漲、國家政策性調整引起的索賠等等。以上均要及時協助業主進行分析，提供預防措施及處理意見。

7．協助決策

（1）在施工準備階段，協助設計單位進行設計方案的優化，在確保質量及使用功能的前提下，選擇最低造價的設計項目。

（2）協助業主方做好施工準備工作及施工前的四通一平工作。對委托方提出的需其決策的問題，跟蹤審計人員應書面提出1～3種處理方法、意見和建議，并詳細的闡述和分析其理由、有何風險、有無需承擔的責任、價格比較、類似問題的通常做法等，以供委托人決策。

（3）協助施工方對施工組織設計及施工方案進行技術經濟分析和比較，對施工中出現的不可預見項目及設計變更、增加項目等協助相關部門提出科學合理的處理方案，及時測算出所增加的費用，為決策者提供基礎材料。

（4）對于新增工程量，如招標時沒有相同或類似項目可參考定價時，發生時施工單位應按招標時選用的定額及取費標準組價，報總監和跟蹤審計人員核實確認后，還應辦理相關簽證手續，其他各方對跟蹤審計提出要求

（四）跟蹤審計合理化建議：

1、施工用材料要進行招投標；

?2、要盡量減少工程變更及簽證；?

3、對影響工程造價的圖紙會審、簽證、變更、材料加個等資料要一次性收集齊全，保證工程投資的合理性；?

4、建議建設單位在現場提供辦公室一間用于工程跟蹤審計，有利與進行工程現場勘察測量；?

5、每月的工程量月報和進度報量經監理審核完畢后再經我放審計人員再次核準簽字后才能作為工程款支付的依據，以確保工程款不會超付。??

（五）優惠條件：?

1、審計費費率優惠至2.8‰；?

2、審計過程中發生的如超期等額外費用由我所承擔；

?3、免費為建設單位提供工程施工過程中的技術咨詢。??

我公司鄭重承諾：審核結果誤差率控制在±1.5%以內，若達不到標準我所愿承擔相應責任。

二、?人員組織及實施方案?（一）保證措施：?

1、我所將組建強有力的項目審核小組。在項目審核期間將集中力量，抽調思想作風正派、業務素質高、審核工作經驗豐富的強有力的專業技術人員投入項目審核工作。初步確定由下列人員具體負責項目審核工作。由高級工程師、中國注冊造價工程師、孫美曉擔任項目負責人，中國注冊造價工程師、高級工程師孫美曉（土建）、陳傳榮（土建）、郝樹磊（土建）、李太生（電氣通風水暖）、等專業審計人員進行跟蹤審計。

2、跟蹤審計人員現場辦公，全程參加圖紙會審、技術交底、隱蔽驗收、材料核價、投資控制工作，做好各類資料的搜集整理，維護業主的合法權利，執行項目分管所長、部門主任、項目負責人三級復核制，對審計質量高、效益好受到客戶好評的審計人員按我所規定給予獎勵，對出現問題的審計人員追究責任。

3、對竣工結算，嚴格旅行審計程序，一是首先熟悉甲、乙方提供的結算書、圖紙及變更簽證、合同等有關資料，做到心中有數；二是在甲乙雙方配合下勘察現場，全面了解現場情況，對下一步計算工作打下堅實的基礎；三是認真進行工程量計算，做好工作底稿；四是計算工作完成后、將工作底稿交質量監管部進行復核，發現問題及時解決；五是認真和甲乙雙方核對；六是經核對無誤甲乙雙方均簽證確認的情況下出具審核報告。?

4、嚴格遵守職業道德，堅持實事求是、客觀公正、依法執業的原則，依據“中華人民共和國建筑法”等法律法規及有關定額進行審計，認真做好工作底稿，做到事事有理，件件有據，所做結論經得起事實和時間的檢驗。

5、在項目審核工作中要堅持廉潔奉公，遵紀守法，不吃請、不受禮、不請吃、不送禮，并對審計人員進行監督，一旦發現違犯紀律者，立即撤回，嚴肅處理。

如果我所有幸中標，我們將實施如下審計方案：

1、成立跟蹤審計小組，配備土建、安裝等專業人員，都具有中級及以上職稱，均為注冊造價工程師；

成立項目小組人員安排如下

人員安排如下：

項目負責人：

駐現場造價師：

駐現場其他造價人員：

專業人員：

2、編制詳細的切實可行的審計方案實施計劃，特別是可能一起造價上升的會審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點部位都親自參加， 做好相應的記錄，并做好審計日志；

3、?及時收集和整理圖紙、會審、變更、實驗、隱蔽驗收、材料價格等各類工程資料，并仔細復核確保其真實可靠，為最終的竣工審計打下堅實的基礎；

?4、?采用先進完善的方法進行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同事現場配備一臺高保真數碼智能照相機，對工程的相關程序，特別是隱蔽部分都進行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖像資料，也為以后的審計奠定了良好的基礎。

5、?最終審計：對于工程的竣工結算，我們將對所有的資料都與建設單位、工程實物進行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細計算，實事求是，客觀公正，極力維護好建設單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實造價

（二）審計工作步驟：?

1、資料收集階段：?

（1）合同簽訂后，立即收集工程設計圖紙、會審記錄、設計變更、施工合同及有關分包合同、審批的施工組織設計（施工方案）及前期工程經濟簽證、洽商、補充協議等資料，并查驗核對其它有關技術資料、會議機要。隨著工程的進展隨時備齊后續相關資料，做好實況記錄，掌握現場第一手資料。?

2、跟蹤審計和初算階段：?

（1）跟蹤審計：?

簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時收集有關資料，解決現場遇到的有關問題，并做好現場跟蹤記錄，熟悉設計圖紙，及時核實設計變更、隱蔽驗收及其他相關資料。

（2）初算：?跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進行主體工程的工程量（包括基礎和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程）初步計算工作。

（3）竣工結算初審：?工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結算報告并轉交我方后，利用7個工作日對整個工程進行初審，期間將隨時向業主、監理單位落實有異議的問題。初審完畢，向業主提交初審結果。

?（4）竣工結算會審：?初審完畢后進入會審階段。由業主（監理）、施工單位、造價咨詢各方進行會審，核對工程量及造價，形成完整的結算文件。對有爭議的問題，將協調有關各方共同確認后定案。該階段計劃5個工作日。

?（5）出具最終審核報告：?在工程結算定案并由各方簽字蓋章確認后，出具最終結算審核報告。此間將協助業主做好甲供材料轉賬工作，并列出應扣除的費用，以及竣工決算時應注意的工程結算方面的問題，出具準確無誤、真實可靠的工程結算審核報告，該階段計劃用2個工作日。

（三）審計方法：?

如果我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將采用目前國內最先進的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準確、表達清晰、頁面美觀大方、一目了然。?

1、工程量計算采用北京廣聯達工程預算軟件；?

2、鋼筋分析采用北京廣聯達鋼筋統計軟件；?

3、計價采用新點一點智慧的預算軟件；?

4、計算書全部采用電子表格打印。??

（四）合理化建議?

1、每月的工程量月報和進度報量經監理審核完畢后再經我方審計人員再次核準簽字后才能作為工程款制服的依據，以確保工程款不會超付。?

2、我方審計人員均具有較豐富的現場施工經驗，故工程施工過程中如有設備、材料選用、施工技術方案等方面的問題也可邀請我方審計人員參與提供意見。?

3、我方審計人員可同時作為業主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業咨詢服務。給業主當好參謀，維護好業主的合法利益。?

4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會審并獨立提出自己的意見

三、?跟蹤審計項目質量保證措施?（一）工程結算評審工作的指導思想、目標?

1、以“服務性、公正性、獨立性和科學性”為宗旨，在工程造價控制后期依法維護建設單位利益，確保投資效果的真實體現。?

2、認真審查，確保該工程造價的真實，并通過造價工程師的努力工作，力爭使工程總造價降低。?

3、嚴格按照國家和地方的有關規范、標準、法律、法規，以及公司的有關規章制度和《工程造價咨詢合同》，對項目造價進行最終控制。

（二）造價控制措施：?

為了將工程造價控制在合理的范圍之內，針對該工程，確定如下造價控制措施：??

1. 施工階段造價控制

（1）編制施工階段跟蹤咨詢計劃

根據該建設項目的特點，我公司將編制施工階段造價咨詢工作計劃，具體內容：現場變更簽證的審核及工程變更結算；對材料、設備等的價格進行控制；隱蔽工程跟蹤審查；工程索賠的處理；進度款審查及分期結算造價控制；進行合約管理。

（2）現場變更簽證的審核及工程變更結算

在施工期間，盡快計算工程變更事項，并與承建商談判達成初步協議。如修改工程所涉及的金額極大，應盡快為該項修改的增額進行預算，并將預算提交委托方再作考慮。

工程變更的結算程序于下圖：

變更申請的提出

設計、監理、委托方技術上確認

施工單位提出變更款申請

質量監理工程師復核已完成合格變更事項

否

造價工程師審核、確認單價及工程量 報送 重大變更報委托方審批

審批

是

委托方造價人員審核 、簽署付款憑證 委托方財務復核后付款

（3）對材料、設備等的價格進行控制

對建設項目中擬采購的材料、設備，造價工程師應提前告知委托方，以利于留出充裕的時間進行材料、設備采購工作，與此同時提出材料、設備采購方案，向委托方提供專業的采購意見或建議；

對于采用招標方式采購材料、設備的，造價師要協助委托方進行招標工作；

不采用招標采購方式的，造價師要進行市場調查或詢價、比價工作，協助委托方進行采購談判，為委托方提供有關材料、設備市場價格信息，提供有關材料、設備的生產廠家及質量情況；協助委托方確認所需材料、設備的合理價格以保證建設項目順利的進行。

（4）隱蔽工程跟蹤審查

A、收集以下有關隱蔽工程跟蹤審查資料:

招標文件：含招標書、設計圖紙（須經招標代理機構和建設單位簽章確認的招標時發出的設計施工圖紙）、合同條款、工程要求的技術規范、投標須知、招標答疑會議紀要、工程量清單、工程預算等文件及附件；

投標文件：含技術標、經濟標、投標承諾等文件；

施工合同：含建設單位與施工單位的工程承發包合同、經建設單位確認的施工單位與第三方簽訂的分包合同、合同附件等；

圖紙會審記錄：圖紙會審記錄須有參加會審單位人員簽字、設計變更、現場簽證、經批準的施工組織設計、隱蔽工程驗收記錄；

B、根據隱蔽工程有關資料審核工程量

因隱蔽工程的特殊性，隱蔽工程的工程量應在隱蔽工程完成經設計、監理、委托方簽認后隱蔽前確定。當造價師預料所能收集到的資料有可能不能準確、全面反映隱蔽工程情況時，根據工程實際情況，造價師應在隱蔽工程實施前做好準備工作并提醒委托方通知項目建設各方做好有關確認隱蔽工程量的準備工作，以便于及時、準確地確認隱蔽工程工程量，必要時可進行現場測量，并經相關各方書面簽認，避免發生因工程隱蔽后各方對工程量確認的分歧，以保證建設項目順利進行，保證隱蔽工程量及時、準確、完整。

C、確定相關項目單價

對于已有項目單價按原單價執行；對于新發生項目單價，必須在隱蔽工程實施前確定，以利于嚴格控制造價。

（5）進度款審查及分期結算造價控制

每月對進行中的工程進行評估并向委托方提交分期結算單。分期結算單的評估將與設計單位/監理單位合作，以確保設計單位/監理單位對施工質量及進度的意見能在中期付款金額中得到反映。

分期結算造價控制程序如下圖：

施工單位提出月付款申請

質量監理工程師復核已完成合格工程項目

否 是

造價工程師審核計量與計價

委托方造價人員審批、簽署付款憑證 委托方財務復核后付款

2．經濟技術措施：?

（1）認真熟悉設計圖紙，結合預算定額，在不改變原設計功能和標準

的情況下，提出適當改變設計同時降低工程造價的方法和措施；

（2）認真審核施工圖預算，做到工程量計算書、定額套用、取費程序底稿清楚、明細齊全，確保審核后的預算造價控制在1.5%誤差范圍內；

（3）分析匯總工程所需材料，選擇用量大、單價高以及其他需找補差價的材料作為控制材料費用的主要對象，建議建設單位自行供應或要求施工單位報價審批；?

（4）認真審核施工單位申報的施工組織經濟技術方案，對可行的方案進行經濟技術分析，對可能的多種方案進行優化，選擇最經濟、合理、可行的方案作為最終方案；?

（5）對應用于工程的新技術、新工藝、新材料、新設備進行事前測算，比較其性價比，分析由何方承擔該費用，盡可能減少建設單位的額外支出；?

（6）于隨時出現的設計變更，計算出其對總造價的影響，分析其經濟合理性和費用的承擔方，自主向建設單位提供參考意見，同時及時調整預算造價；?

（7）對施工單位申報的工程經濟簽證，分析其費用是否應由建設單位承擔，避免定額內已含的項目進行重復計算，并及時進行現場復核、調整預算造價；?

（8）認真復核經建設監理單位確認的工程進度結算，對于超出實際造價的部分，及時通知建設單位進行調整，并對其進度款支付提出合理化建議；?

（9）認真復核材料、設備計劃，查對產地、規格和型號，核實價格，確定材料用量，避免高估冒領的材料化轉為施工單位的流動資金；

（10）施工過程中發生的合約外報價，審核其依據，分析其適用的定額、套項、工程類別，確定合理的審批價；?

（11）考察材料設備市場價格，搜集材料設備價格信息，為建設單位進行材料選擇決策提供參考；?

（12）認真審核施工單位提報的竣工結算，出具工程量計算底稿，對與施工單位產生分歧的問題，咨詢市定額站、省定額站，并報建設單位最終確定。??

3．合同措施：?

（1）認真閱讀施工合同、材料設備供應合同、分包合同等合同草擬文本，結合定額，對影響造價的條款提出修改參考意見；?

（2）對合同中約定不明確的事項，及時向建設單位提出合理解決建議，促使其做到事前控制，避免被動局面，從而造成不應有的損失；

?（3）參與合同修改、補充工作，分析其對工程造價的影響；

（4）分析合同條款，對施工單位的違約事項，及時向建設單位提出索賠建議；對建設單位的違約事項及可能的違約事項，及時向建設單位提出反索賠建議或盡可能避免索賠；?

（5）根據合同條款，計算施工單位因工期、質量等造成的違約款項，在竣工結算價款中扣除。??

3．組織措施：?

（1）配備精兵強將，派足各專業人員（包括建筑裝飾、水暖通風、電氣等專業）進駐現場，落實好任務分工和職能分工；?

（2）建立健全審計責任制，責任落實到每個人，并進行量化，實行獎罰制度；?

（3）配備數碼相機，對所有隱蔽部位進行拍錄，并輸入微機保存。

四、跟蹤審計項目進度保障措施（一）前期準備工作。

審計工作前期與招標方進行充分的溝通、討論，了解時審計項目的工作量大小，時間要求，質量要求及其他特殊性要求。根據項目具體情況進行人員配置，配備充足的資深注冊造價師及熟練的專業人員，并取得招標方的認可，從人員上保證審計工作的按時完成。

（二）針對性的編制審計項目工作時間計劃，并取得招標方的認可。

落實審計前期，審計實施階段的時間安排，各級復核人員要督促工作人員遵守時間安排，按時按質按量的完成工作任務。項目負責人要保證與招標方的時時聯系，隨時接受有關通知和變更要求，對工作中遇到的重大問題及時上報，聽取解決方案；工作進展過程中，每一階段性工作完成后及時向招標方匯報，聽取指導意見。

（三）安排足夠的時間用于后期溝通。

由于工程造價金額巨大，牽涉施工方、建設方、投資方等多方利益，各方對工程量的認定，定額子目的選取，取費標準的確定等等難免存在分歧，審計工作要安排足夠的時間進行后期溝通，取得各方一致意見，保證審計工作安時完成。

（四）保證留有一定的時間用于結論審查。

結論審查是中介機構進行質量控制的最后一道關口，審計結論的正確性牽涉到各方經濟利益及中介機構的聲譽，要對造價指標等進行仔細比對，保證審計工作的最終順利完成。

（五）進度控制方法。?

為了完善審計項目計劃管理，強化審計項目計劃執行過程控制，提高審計效率，節約審計成本，根據我單位實際，制訂了本方法。?

第一條審計項目進度控制是指對完成審計項目規定時限的控制與考核。對審計項目從審計調查、現場審計到出具審計報告實行全過程進度控制。審計項目進度控制分為審計項目實施進度控制和審計報告進度控制。?

第二條項目負責人具體負責對審計項目進度進行日常登記、檢查、通報和考核。?

第三條項目負責人建立審計項目進度臺賬，及時登記實施的審計項目進度情況。?

第四條項目負責人編制年度審計項目計劃時，應當根據事務所領導的要求及審計項目核定的任務，明確各審計項目完成時限。?

第五條審計項目現場實施時限，應在調查了解的基礎上合理確定。一般審計項目審計組現場審計時間不得超過25個工作日（指有效工作日，下同），經濟責任審計，固定資產投資項目竣工決算審計，集團公司審計和其他重大事項的現場審計時間時間一般不得超過45個工作日。?

第六條?審計組編制審計實施方案時，應當根據年度審計項目計劃確定的完成時限，明確審計項目進點、現場審計實施結束、提交審計報告和匯總審計報告的具體時間。?

第七條審計組在審計實施過程中，應嚴格執行審計實施方案，通過協調、例會等，加強審計組現場管理，提高工作效率。?

第八條審計組應根據計劃確定的時間要求和核定工作量，保證質量，按期完成。因審計實施情況變化，確需延長現場審計工作時間的，審計項目組應填寫《審計項目延長時限審批表》，經分管領導同意，所長批準后實施。?

第九條審計組應當在現場審計結束后及時完成審計報告征求意見稿起草、審核工作，征求被審計單位意見。?審計項目實施結束后，草擬征求意見稿的時間一般為：大型審計項目15個工作日；中型審計項目10個工作日；小型審計項目5個工作日。?審計報告征求被審計單位意見，應當明確要求被審計單位自接到審計報告征求意見稿之日起10日內，將書面意見送交審計組，遇有特殊情況最多可順延5個工作日。?

第十條審計組應當在收到被審計單位書面回復意見之日起，大型審計項目10個工作日，中型審計項目7個工作日，小型審計項目4個工作日內，研究、核實被審計單位意見，修改審計報告并提交分管領導審理。審理后，如有需要重新取證核實的問題，提交審計報告時間可根據實際情況適當延長，最長不得超過10個工作日。?

第十一條上述第十條、第十一條規定的現場審計結束之日至審計組所在項目組向分管領導提交審計結果類文書時限，最長的不得超過2個月。?

第十二條分管領導審理業務科出具的審計結果類文書，發現其審計實施方案確定的審計事項未全部完成或重要問題未在報告反映等問題需要項目組補正的，應及時通知項目組限期補正，補正工作一般應在5個工作日內完成，分管領導應在7個工作日內出具審理意見書。?

第十三條分管領導提出審理意見后，項目組應及時完善審計報告其他資料，并向部門審計會議提交審計報告，同時填寫審計會議審批表，應及時向分管領導請求，商主持審計會議的所領導確定審計會議時間。?

第十四條審計報告經所審計會議審定后，項目組應在5個工作日內，將代擬的審計報告、審計決定等審計文書送復核人復核，如審計會議需要進一步查證的審計項目，查證工作應在10個工作日內完

五、審計重點、難點分析及措施（一）職責分工[根據本單位的《執業章程》實行三級復核制度，責任到人]

1. 技術負責人： 對“二級復核的書面結果”進行三級復核，并負責審核結論的最終審定及定稿工作。并對其所負責的工作承擔責任。

2. 項目負責人：負責審計小組與項目委托方、建設單位、施工單位的審計聯絡、溝通工作，現場取證工作及審計協調工作；負責整個項目的匯總工作；對“一級復核的書面結果”負責進行二級復核工作，對復核的結果形成書面材料，并對二級復核的正確性、真實性承擔責任。

3. 項目小組成員：負責該小組審核結論的匯總工作；配合項目負責人進行項目匯總、一級復核（需附書面復核結果）及項目存檔工作。應對審核結論匯總的正確性、真實性負責；對自身所承擔的審核任務應負有責任。對現場測量及調查取證的真實性負責；對依據審核資料進行計算所取得的審核結果負責；對審核結論與備案的審核初稿的差異負責；并對一切違背“公開、公平、公正”的執業原則的行為承擔法律及民事賠償責任

（二）具體做法

1. 項目負責人按照工程規模進行人員分工，填寫《業務分配表》（需書面報所長審批）；按審批的《業務分配表》分配審計資料；擬定《審計工作方案》。

2. 負責收集、整理工程資料（包括施工圖、竣工圖、簽證、合同施工單位編報的決算、設計變更等經濟簽證及招標文件、投標文件、工程計量單、跟蹤審計日記、小結等），并分配至各審計人員。

3. 審計人員對審計材料進行熟悉；依據施工組織設計和工程量清單所描述的工程內容及特征，進行工程現場取證（由小組負責人組織）、復核及工程量計算。現場取證的原則：凡是露明的部分都要與相應的圖紙、簽證和計量單對照。需要現場實地測量的工程量，應會同審核工作委托方、建設單位、施工單位各方現場共同核實。如果圖紙或簽證與實際不符時，在正常情況下并經委托方、建設單位、施工單位同意后，按下述原則確定：實際工程量少于圖紙或簽證工程量的，按照實際的工程量計算；實際工程量多于圖紙或簽證工程量的，按照圖紙或簽證的工程量計算。

4. 審計人員將初審結果報辦公室備案,報委托方審查；與施工單位核對工程量；將核對后的審核結果報審計項目負責人。

5. 項目負責人配合辦公室，對審計工作進行回訪，并取得《委托方評價意見》，審計工作完成。

（三）審計風險評估

審計風險是客觀存在的，審計人員在進行審計時，必須對其大小進行評估，根據評估結果，確定應當實施的審計程序。

1．固有風險的評估固有風險除受宏觀經濟環境和行業性質影響外，從被審單位內部看主要受兩大因素影響：一是被審計單位管理人員和財務人員因素的影響；

（1）管理人員、財務人員對固有風險的影響。

a管理人員及財務人員誠信越高，固有風險越小，反之則越大；

b管理人員及財務人員政策水平越高，業務能力越強，固有風險越小，反之則越大；

c管理人員及財務人員越穩定，固有風險越小，管理及財務人員變動越頻繁，固有風險就越大；

d管理人員及財務人員受到的異常壓力越大，固有風險就越大，反之則小；

(2)會計報表項目對固有風險的影響。

a報表項目越多，產生錯誤漏報的可能性就越大，其固有風險就大，反之就小；

b經濟業務越復雜，專業技術要求越高，固有風險就越大，反之則越小；

c在核算中需要判斷和估算的項目越多，固有風險就越大，反之越小；

d容易遭受損失或被挪用的資產，其固有風險大，反之則小；

e異常變動的項目固有風險大，反之則小。對固有風險可以根據以上影響因素進行定性分析，評估固有風險的大小。

2．控制風險的評估控制風險的大小，主要受內部控制要素的影響，內部控制要素包括：

(1)．控制環境控制環境是對企業控制的建立和實施有重大影響的因素。

包括經營觀念、方式和風格、組織結構、人事政策、管理開展方法、內部責任制等。

(2)．會計系統會計系統是指公司為了匯總、分析、分類、記錄、報告公司交易，并保持對相關資產、負債的受托責任而建立的方法和記錄。

a確認并記錄所有真實交易；

b及時充分描述交易；

c計量交易的價值；

d確定交易的時間；

e在會計報表適當表達交易和披露相關事項。

3．控制程序控制程序是指對任何交易或事項的進行都要制定實施步驟和開展的辦法。

主要包括交易的授權、職責的劃分、憑證與記錄控制、資產接觸與記錄使用、獨立稽核等內容。企業進行內部控制都要通過一系列內部控制制度來實現的。因此若評估控制風險，就必須評價內部控制制度，審計人員對內部控制制度研究和評價可分為三個步驟：

（1）了解企業內部控制制度的情況，并做出相應的記錄—掌握被審單位是否存在內部控制制度，存在哪些內部控制制度，可采用調查表法；

（2）進行符合性測試—證實有關內部控制制度的設計和執行是否有效，審計人員可以選擇某一內部控制制度，結合被審單位的實際抽查內部控制制度是否有效執行；

（3）評價內部控制的強弱若無內部控制制度，或雖有內部控制制度，但未貫徹執行均為高控制風險，其控制風險應與評估的固有風險相等。

六、技術檔案管理制度

工程審核檔案是反映項目審核過程和具體情況的資料，工程審核負責人在每個項目結束后，應將有關資料按本檔案管理制度的要求整理歸檔。為使文件資料和業務檔案完整、準確、系統、有效，制定檔案管理制度如下：

（一）檔案資料由專人負責管理。

1.文件資料由文書人員統一收發、分辦、傳遞、用印整理、立卷后，交由部門負責人審定，定期向檔案室歸檔。

2.業務檔案由業務人員按照工作過程和內容進行整理、立卷、裝訂后，交由項目負責人審定，并由業務人員編制移交目錄，向檔案室歸檔。

（二）檔案室專職（或兼職）資料員，具體負責檔案管理，做好檔案接收、移交、分類整理，登記保管、復制、借閱等工作。

1.歸檔的文件資料和業務檔案必須保持相互間的歷史聯系，區分保管、分類整理，并編制檔案目錄、卡片，保持整潔，便于查閱。

2.接收檔案必須認真驗收，并辦理交接手續。業務檔案一般應在當年年終前向檔案室移交，交接雙方根據移交目錄清點核對，并應履行簽字手續。文書檔案一般應在第二年上半年移交。

3.查閱檔案資料，必須辦理借閱登記手續，查閱完畢后應及時歸還。查閱檔案時，涉及商業機密的，查閱人員必須承擔保密責任。業務檔案一般不對外借閱，確因工作需要，須事先經公司領導批準，方可調閱。

4.檔案室要做好檔案的安全保密工作，不得有遺失。如借閱過程中導致遺失，要查清責任者，由責任者填寫遺失單，報請公司領導作出處理。重要資料遺失應及時報案查找。

（三）檔案的保存和銷毀

1.上市公司的業務檔案至少保存十五年；對一般的業務檔案保存十年；文件資料一般是長期性保存。

2.對于保管期限屆滿的業務檔案，檔案室應編造清冊，報請法人代表審批后銷毀。

【篇4】跟蹤審計單位需要招標嗎?

公積金貸款需抵押嗎？公積金貸款需要單位證明嗎

導讀:本文介紹在房屋買房，公積金貸款的一些知識事項，如果覺得很不錯，歡迎點評和分享。

　　都這么說,天下是沒有免費的午餐的。那么,公積金貸款需要抵押嗎?公積金貸款需要單位證明嗎?下面小編和你一起去公積金了解一下相關內容。
　　一、公積金貸款需抵押嗎
　　公積金貸款購房,房產會在銀行抵押的。
　　二、公積金貸款需要單位證明嗎
　　公積金貸款是不需要單位證明的,申請人及共同的申請人應當滿足的條件:
　　職工本人為公積金的貸款申請人,配偶應當為共同的申請人;父母在本市繳存的住房公積金的,可以為共同的申請人。除配偶、父母、子女外,職工購買的住房有其他的權利人的,職工不能以該住房申請的公積金貸款。
　　職工購買保障性住房和商品住房(住宅類)申請公積金貸款的,應當同時具備以下條件:
　　1.申請人和參與計算公積金貸款可貸額度的共同申請人在申請當月之前連續按時足額繳存住房公積金滿6個月(補繳的月份不計入此6個月),且申請時屬于正常繳存狀態;
　　2.申請人及共同申請人在本市未發生公積金貸款或者已經還清公積金貸款;申請人的父母作為共同申請人的,其父母雙方均應當在本市未發生公積金貸款或者已經還清公積金貸款;
　　3.申請人和參與計算公積金貸款可貸額度的共同申請人有償還貸款本息的能力,信用狀況良好;
　　4.申請人已按規定支付購房首付款;
　　5.申請人提供符合本規定要求的擔保;
　　6.貸款申請符合國家、省和本市房地產市場管理政策要求;
　　7.符合公積金管委會規定的其他條件。
　　申請資料:
　　申請人和共同申請人可以通過公積金網上辦事大廳預約辦理公積金貸款申請,或直接到公積金管理部辦事大廳辦理,并提供下列基本材料:
　　(1)住房公積金聯名卡;
　　(2)有效身份證件;
　　(3)婚姻狀況證明(提供結婚證或無婚姻證明);
　　(4)購房合同、首付款憑證、房產證、賣家身份證復印件(二手房);
　　(5)受托行扣款賬戶(銀行借記卡或存折)原件、復印件;
　　(6)公積金要求的其他材料;
　　(7)產權登記出具的借款人家庭房產查詢證明(夫妻雙方,未成年子女);
　　(8)非本市戶籍家庭提供在本市1年以上納稅證明或社會保險繳納證明。
　　貸款申請人的父母做為公積金貸款共同申請人的,另需提供戶口簿或公安部門、公證機構出具的直系親屬關系證明。
　　公積金貸款申請表等材料,由申請人和共同申請人在公積金管理部辦事大廳當場面簽,不能由他人代簽。
　　買房那事準備起來是需要打持久戰的,公積金貸款是必然了解的一個過程。小編再次給你總結一下:公積金貸款需要抵押房產,但是不需要單位開證明的。希望能幫助有需要的你。
本文結束，感謝您的閱讀！

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