突出審計工作“三二五” 不斷推動內(nèi)審工作高質(zhì)量發(fā)展

　審計交流材料

　近年來,***內(nèi)審工作堅持“全面審計、突出重點、規(guī)范管理、提高效益”的工作思路，緊扣“三條主線”，立足“兩個提升”，開展“五項創(chuàng)新”，**內(nèi)審工作取得了顯著成績，為**事業(yè)健康和諧、高質(zhì)量發(fā)展提供了堅強保障。

　一、緊扣“三條主線”，充分發(fā)揮審計監(jiān)督服務(wù)職能 （一）緊扣**發(fā)展主線。樹立“審計為**發(fā)展服務(wù)”的理念，結(jié)合全市內(nèi)審工作要點和**工作實際，制定思路清晰、措施得力、操作性強的審計工作計劃，為高效完成**年度任務(wù)奠定了堅實基礎(chǔ)。同時，強化三項內(nèi)審工作：

　一是強化預(yù)算執(zhí)行及其他財務(wù)收支審計。按照年度審計工作計劃，積極有序開展局屬單位預(yù)算執(zhí)行審計。為保證審計質(zhì)量和效率，嚴(yán)格審計承諾，規(guī)范審計程序，通過審前調(diào)查、審計準(zhǔn)備、現(xiàn)場審計、匯總分析、征求意見、審計反饋等必要環(huán)節(jié)，最終形成審計報告。以規(guī)范財務(wù)管理為目標(biāo)，重點關(guān)注預(yù)算執(zhí)行是否規(guī)范有效，財務(wù)收支是否合法合規(guī)，通過現(xiàn)場查閱資料，匯總分析審計數(shù)據(jù)，客觀評價審計情況，發(fā)現(xiàn)問題并提出審計建議，督促各單位嚴(yán)格預(yù)算管理，強化預(yù)算約束，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，合規(guī)高效使用預(yù)算資金，真正把有限的資金和資源用在**事業(yè)發(fā)展的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)； 二是圍繞“厲行節(jié)約反對浪費”開展經(jīng)費支出專項審計。認(rèn)真貫徹落實中

　 央八項規(guī)定，從維護(hù)單位權(quán)益、提高資金使用效益、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)角度，認(rèn)真實施“三公”經(jīng)費、物業(yè)補貼、“小金庫”等方面專項審計自查工作，督促各單位嚴(yán)格控制基本支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范財務(wù)管理，厲行節(jié)約、增收節(jié)支，促進(jìn)了節(jié)約型機關(guān)建設(shè)； 三是認(rèn)真開展路賠收入及國省道日常養(yǎng)護(hù)資金使用情況專項審計。為提高審計效果，創(chuàng)新審計方式，擬定審計方案，由局各單位開展審計自查，針對專項資金收支現(xiàn)狀，總結(jié)經(jīng)驗查找不足，形成自查報告，市局審計科根據(jù)實際開展復(fù)查，最終形成審計報告。通過審計發(fā)現(xiàn)路收入及國省道日常養(yǎng)護(hù)資金管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，為加強專項資金管理提供了數(shù)據(jù)和理論支持。

　（二）緊扣改革主線。隨著**事業(yè)單位改革不斷深化，**部門面臨著收費**資金使用情況審計、收費政策及發(fā)展能力專項審計、績效審計、單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計、資產(chǎn)下劃審計、收費**債務(wù)認(rèn)定審計、工程決算決算審計及各種專項審計等嚴(yán)峻的外部監(jiān)督形勢，監(jiān)審名目多，涉審事項多，內(nèi)部審計部門頭緒繁多、協(xié)調(diào)責(zé)任重大。為積極適應(yīng)審計檢查的新變化、新特點，**審計始終以“配合提效率，服務(wù)增效益”為出發(fā)點，按照思想認(rèn)識到位、組織領(lǐng)導(dǎo)到位、工作措施到位、檢查督促到位的要求，成立協(xié)調(diào)配合領(lǐng)導(dǎo)小組，制定有針對性的實施方案，及時準(zhǔn)確提供審計資料，主動做好問題解釋，有理有據(jù)進(jìn)行審計反饋，得到了上級審計檢查部門的肯定和認(rèn)可，實現(xiàn)了外部審計工作效率和效益的“雙贏”，確保了**改革事業(yè)的順利實施。

　 （三）緊扣權(quán)力運行主線。按照市**局黨組的安排部署，及時開展內(nèi)管領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計、局屬單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任履行情況審計。主要從經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)、重大經(jīng)濟決策、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支、執(zhí)行中央八項規(guī)定、國有資產(chǎn)管理、工程管理等方面方面檢查監(jiān)督任職期間的工作，督促單位自覺遵守財經(jīng)法紀(jì)，規(guī)范單位管理，提高管理效益，通過明確工作業(yè)績和應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任，為單位管人、用人提供了決策服務(wù)，推動了**黨風(fēng)廉政建設(shè)的持續(xù)深入開展。

　二、立足“兩個提升”，夯實審計工作工作基礎(chǔ) （一）立足專業(yè)化，全面提升審計人員素質(zhì)。為適應(yīng)新時代內(nèi)審工作要求，注重加強教育培訓(xùn)和政策解讀，拓寬審計思路視野，努力造就業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實的**審計隊伍。一是培訓(xùn)教育提素質(zhì)。積極組織內(nèi)審人員參加“全市內(nèi)審人員素質(zhì)能力提升培訓(xùn)班”，“經(jīng)濟責(zé)任培訓(xùn)班”等業(yè)務(wù)培訓(xùn)班次。通過系統(tǒng)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，不斷提升審計人員理論素養(yǎng)和實務(wù)操作能力； 二是集中會審補短板。開展交叉檢查，進(jìn)行交流研討，現(xiàn)場反饋問題、安排當(dāng)前工作，達(dá)到了提水平促工作的目的； 三是理論研討強能力。在全系統(tǒng)積極開展理論研討和業(yè)務(wù)論文撰寫，對內(nèi)部審計的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查研究，探索內(nèi)部審計在防范風(fēng)險和提高效益方面的方法和途徑，總結(jié)經(jīng)驗和成果運用。通過思考與探索，推動了內(nèi)審人員用心研究工作、干好工作的主動性； 四是發(fā)文代訓(xùn)促規(guī)范。及時轉(zhuǎn)發(fā)新出臺的審計署 11 號令《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，及時掌握內(nèi)審工作的新政策新要求，推動中央決策部

　 署的貫徹落實。及時轉(zhuǎn)發(fā)省審計廳《關(guān)于內(nèi)部審計工作情況專項檢查的通知》，對照檢查內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，開展自查自糾，規(guī)范審計程序，防范審計風(fēng)險，提高審計效益。

　（二）立足規(guī)范化，全面提升審計質(zhì)量水平。積極推進(jìn)審計制度規(guī)范化建設(shè)，確保有效指導(dǎo)日常工作開展，切實提高審計效能。結(jié)合市**局開展的“管理規(guī)范提升年”和“管理質(zhì)量提升年”等活動，進(jìn)一步健全完善各項設(shè)計規(guī)則制度，建立了以制度管人、管事的審計長效機制。按照職責(zé)和職能，對《內(nèi)部審計有關(guān)制度和工作規(guī)程》、《局屬單位負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟責(zé)任審計工作規(guī)定》等制度、內(nèi)部審計工作流程進(jìn)行了重新梳理和修訂，優(yōu)化了規(guī)章制度和工作標(biāo)準(zhǔn)。制定市局科室及局屬單位工作標(biāo)準(zhǔn)和考核目標(biāo)，細(xì)化責(zé)任目標(biāo)，工作落實到人，高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求開展內(nèi)部審計工作，提高了審計工作規(guī)范化、科學(xué)化水平。

　三、開展“五項創(chuàng)新”，深化審計工作發(fā)展的新思路 （一）創(chuàng)新實施財務(wù)集中會審。為規(guī)范財務(wù)管理，強化預(yù)算執(zhí)行，檢查“中央八項規(guī)定精神”貫徹落實情況，在全系統(tǒng)開展了形式靈活的集中財務(wù)會審。一方面通過分組交叉審計，檢查各單位財務(wù)管理和內(nèi)審質(zhì)量，尋亮點找問題，達(dá)到規(guī)范管理、提升水平的目的；另一方面通過實踐鍛煉、現(xiàn)場交流，使內(nèi)審人員積累了經(jīng)驗、增長了才干；同時，還克服了審計人員少的不足，達(dá)到了審計檢查的全覆蓋，充分發(fā)揮了財務(wù)管理和審計監(jiān)督的整體效能。

　（二）創(chuàng)新實施紀(jì)檢審計聯(lián)動機制。內(nèi)部審計和紀(jì)檢部

　 門同屬于監(jiān)督保障部門，為提升單位內(nèi)部監(jiān)督和黨風(fēng)廉政建設(shè)力度，促進(jìn)單位安全高效運行，推行了紀(jì)檢審計部門互動聯(lián)動機制。部門聯(lián)合參與全市**系統(tǒng)各單位重大經(jīng)濟事項的全過程監(jiān)督；通過民主監(jiān)事會形式，對經(jīng)費支出、職稱評聘、干部考核等關(guān)乎單位及職工利益的重大事項進(jìn)行監(jiān)督，紀(jì)檢審計等部門各司其職，協(xié)同運作，共同監(jiān)督，保障干部職工的知情權(quán)、參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)。通過紀(jì)檢審計部門聯(lián)動互補，形成多層次監(jiān)督機制，充分發(fā)揮了內(nèi)部監(jiān)督職能作用。

　（三）創(chuàng)新實施審計事項自查和總結(jié)分析制度。為保證審計的質(zhì)量和效率，在實施現(xiàn)場審計前，由局屬單位開展審前自查，自查內(nèi)容包含上次審計問題的整改落實情況及本次審計范圍的全面自查，自查情況形成自查報告上報市局審計科，審計科根據(jù)自查情況對審計實施方案進(jìn)行調(diào)整，確保審計取得預(yù)期實效，真正發(fā)揮監(jiān)督職能作用。審計事項完成后，及時對審前準(zhǔn)備、審中檢查、審后整改進(jìn)行全過程總結(jié)分析，總結(jié)經(jīng)驗，查找不足，進(jìn)一步提高了審計工作水平。

　（四）創(chuàng)新實施**工程建設(shè)跟蹤審計。為強化**建設(shè)項目的監(jiān)督管理，規(guī)范**建設(shè)秩序，提高投資效益，確保工程質(zhì)量，**審計強化**工程建設(shè)項目前期準(zhǔn)備階段的事前審計監(jiān)督，推進(jìn)關(guān)口前移，探索對施工圖設(shè)計和預(yù)算編制、招標(biāo)工程量清單和招標(biāo)及控制價編制的審核，確保了**工程建設(shè)開工前、建設(shè)中、竣工后審計監(jiān)督全過程覆蓋。

　（五）創(chuàng)新實施審計報告聯(lián)席會議制度。為加強審計落實督導(dǎo)，推動審計結(jié)果應(yīng)用，在立足**工作實際的基礎(chǔ)上，

　 探索建立了審計報告聯(lián)席會議制度。在制度實施過程中，規(guī)定每一項審計報告都要在市**局黨組會上作專題匯報，及時進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題，找出不足，從中積累經(jīng)驗，汲取教訓(xùn)。通過集中分析，鎖定重點，逐一梳理，提出切實可行的審計意見和建議，提升審計人員業(yè)務(wù)水平，促進(jìn)了審計質(zhì)量的不斷提高。聯(lián)席會議結(jié)束后，以正式文件下發(fā)審計意見，并建立審計發(fā)現(xiàn)問題整改臺賬，推動督導(dǎo)被審單位的整改落實。

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