重大投資審計(jì)實(shí)施方案 湖北省“十大重點(diǎn)工程”和新增中央投資項(xiàng)目 跟蹤審計(jì)實(shí)施方案 一、編制依據(jù) 根據(jù) 9 2009 年審計(jì)工作安排?決定對(duì)我省“十大重點(diǎn)工程”和新增中央投資項(xiàng) 目進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

　二、項(xiàng)目基本情況 經(jīng)初步匯總?列入“十大重點(diǎn)工程”的主體項(xiàng)目總投資為 6021.01 億元。具體 由十個(gè)方面的工程項(xiàng)目打捆組成 :1、全省鐵路及城市軌道交通建設(shè)工程?總投資 2800.3 億元?鐵路工程實(shí)施主體為武漢鐵路局、武廣鐵路客運(yùn)專(zhuān)線公司、滬漢蓉 鐵路湖北分公司等?城市軌道交通工程實(shí)施主體為武漢地鐵集團(tuán)有限公司 ,2 、全省 高速公路網(wǎng)建設(shè)工程?總投資 0 1400 億元?實(shí)施主體為各市州政府、各高速公路項(xiàng) 目指揮部 , ,公司、項(xiàng)目部 ,,3 、武漢天河機(jī)場(chǎng)三期擴(kuò)建工程?總投資 0 110 億元?實(shí)施 主體為湖北機(jī)場(chǎng)集團(tuán)公司 ,4、武漢新港等碼頭建設(shè)工程?總投資 233.9 億元?實(shí)施 主體為各項(xiàng)目單位 ,5、全省核電等重大電源點(diǎn)建設(shè)工程?總投資 233 億元?實(shí)施主 6 6、消費(fèi)電子工程?總投資 6 116 億體為咸寧核電有限公司 , 元?實(shí)施主體為各項(xiàng)目承擔(dān)單位 ,7、武漢市賽馬場(chǎng)工程?總投資 8.8 億元?東 方神馬實(shí)業(yè) , 武漢 , 有限公司 ,8、全省 1 1

　經(jīng)濟(jì)適用房、廉租住房及農(nóng)村危房改造等保障性住房建設(shè)工程?總投資 731.31 億元?實(shí)施主體為各市州縣 , ,市區(qū), ,人民政府 ,9 、全省污水垃圾處理基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工 程?總投資 302 億元?實(shí)施主體為各市州縣 , 市區(qū), ,人民政府 ,10 、四湖流域綜合治 理工程?總投資 85.7 億元?實(shí)施主體為荊州市人民政府。

　第一批新增 0 1000 億中央投資下達(dá)我省投資計(jì)劃 6 50.36 億元?共分為 5 55 個(gè)專(zhuān)項(xiàng) ?涉及具體項(xiàng)目 3053個(gè)?帶動(dòng)項(xiàng)目總投資 621.2億元?其中 :17個(gè)市， ，州, ,新增中 央投資 42.85 億元?帶動(dòng)項(xiàng)目總投資 252.39 億元, ,全省跨地區(qū)及省直項(xiàng)目新增中央 投資 7.51 億元?帶動(dòng)項(xiàng)目總投資 368.81 億元。, ,具體項(xiàng)目詳見(jiàn)附表 , , “十大重點(diǎn)工程”中的全省鐵路工程武漢至宜昌鐵路和石家莊至武漢鐵路客運(yùn) 專(zhuān)線湖北段 ,7 億 , 、全省廉租住房及農(nóng)村危房改造等保障性住房建設(shè)工程 （ 2.6 億 ）

　、全省污水垃圾處理基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程 （ 4.14 ）

　、四湖流域綜合治理工程 （ 3.07 億 ）共利用第一批我省新增中央投資資金 16.81 億元。9 2009 年新開(kāi)工 6 16 個(gè)鐵路建 設(shè)項(xiàng)目?總投資 7 947 億元?省市兩級(jí)需配套 0 180 億項(xiàng)目資金?省級(jí)承擔(dān)鐵路項(xiàng)目紅 線內(nèi)征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)用?各市 , 州, ,、縣, ,市區(qū) , 承擔(dān)征地的其他費(fèi)用和搬遷戶(hù)安臵的 配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)用。

　三、審計(jì)目標(biāo) 2 2

　1 1、 摸清項(xiàng)目建設(shè)的基本情況?揭露和查處項(xiàng)目在執(zhí)行中央、省擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn) 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)政策措施和前期籌備、勘察、設(shè)計(jì)、招標(biāo)投標(biāo)、施工、項(xiàng)目管理、工程結(jié) 算等建設(shè)過(guò)程中存在的問(wèn)題?規(guī)范建設(shè)行為 , , 2 2、 核實(shí)工程造價(jià)?對(duì)通過(guò)高估冒算、虛報(bào)冒領(lǐng)等手段?抬高工程造價(jià)?多付 工程款?依法予以處理?節(jié)約國(guó)家投資 , , 3 3、 監(jiān)督建設(shè)資金和工程質(zhì)量?對(duì)滯留、截留、擠占、挪用建設(shè)資金和弄虛作 假、偷工減料、騙取國(guó)家建設(shè)資金的重大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題及經(jīng)濟(jì)案件線索進(jìn)行查處? 確保項(xiàng)目建設(shè)資金管理使用安全、有效?杜絕“豆腐渣”工程。

　4 4、 評(píng)價(jià)新增投資的使用效果?嚴(yán)防勞民傷財(cái)?shù)?ldquo;形象工程”和脫離實(shí)際的 “政績(jī)工程”?促進(jìn)提高投資效益。

　5 5、針對(duì)問(wèn)題分析原因?向黨委政府、主管部門(mén)、建設(shè)單位提出建議意見(jiàn)?促 進(jìn)加強(qiáng)項(xiàng)目管理?規(guī)范建設(shè)市場(chǎng)秩序?確保項(xiàng)目順利實(shí)施。

　四、審計(jì)對(duì)象、范圍、內(nèi)容和重點(diǎn) , 一 , 審計(jì)對(duì)象。我省“十大重點(diǎn)工程”組成項(xiàng)目和第一批新增中央投資項(xiàng)目中 的部分重點(diǎn)項(xiàng)目。具體項(xiàng)目詳見(jiàn)《 2009 年十大重點(diǎn)工程及新增中央投資項(xiàng)目跟蹤 審計(jì)項(xiàng)目表》。

　, 二 , 審計(jì)范圍。審計(jì)期間從建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)始籌建至工程竣工決算編報(bào)日止。

　3 3

　, 三 , 審計(jì)內(nèi)容。審計(jì)內(nèi)容為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法性以及建設(shè)項(xiàng)目管 理、資金使用、投資效益等情況。根據(jù)需要?可延伸審計(jì)發(fā)展改革、財(cái)政、建設(shè)、 環(huán)保、規(guī)劃等主管部門(mén)和項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、供貨等單位?重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi) 容: : 1 1、前期準(zhǔn)備階段審計(jì)內(nèi)容。檢查基本建設(shè)程序有關(guān)文件是否齊全、完整?重 點(diǎn)關(guān)注審批審核手續(xù)是否快捷高效?初步設(shè)計(jì)復(fù)核及審批是否規(guī)范?設(shè)計(jì)概算、施 工圖預(yù)算編制是否正確?設(shè)計(jì)方案是否經(jīng)濟(jì)合理 , 檢查招投標(biāo)的合規(guī)性?重點(diǎn)關(guān)注 項(xiàng)目相關(guān)單位的確定是否依法進(jìn)行?是否存在串標(biāo)、圍標(biāo)和明招暗定等行為 , 檢查 經(jīng)濟(jì)合同條款的合法性?重點(diǎn)關(guān)注合同條款是否全面公允、是否存在違反投標(biāo)承諾 行為以及國(guó)家審計(jì)條款在經(jīng)濟(jì)合同中有無(wú)體現(xiàn) , ,檢查項(xiàng)目資金來(lái)源和落實(shí)情況?重 點(diǎn)關(guān)注資金來(lái)源是否合法?能否滿足項(xiàng)目投資進(jìn)度需要?后續(xù)建設(shè)資金是否落實(shí) , 檢查征地、拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)?重點(diǎn)關(guān)注拆遷補(bǔ)償?shù)臏?zhǔn)確性 與合理性?有無(wú)弄虛作假、擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高或者降低補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、滯留、截 留、擠占、挪用、侵占征遷資金?損害拆遷人和被拆遷人的利益的行為。

　2 2、 項(xiàng)目實(shí)施階段審計(jì)內(nèi)容。檢查項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制情況?重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制制度 是否建立并得到有效執(zhí)行， ，檢查項(xiàng)目的建設(shè)管理情況?重點(diǎn)關(guān)注是否嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目 法人制、招投 4 4

　標(biāo)制、工程監(jiān)理制和合同管理制 , 檢查主要經(jīng)濟(jì)合同履行情況?重點(diǎn)關(guān)注各參 建單位是否嚴(yán)格履行了合同條款?有無(wú)違法分包、非法轉(zhuǎn)包行為 , 檢查項(xiàng)目概算執(zhí) 行情況?重點(diǎn)關(guān)注是否存在超概算、擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大投資規(guī)模、擠占或者 虛列工程成本的問(wèn)題?有無(wú)將中央新增投資用于不符合規(guī)定投向、不符合管理要求 的建設(shè)項(xiàng)目 , 檢查建設(shè)資金專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)、專(zhuān)款專(zhuān)用情況?資金到位與投資進(jìn)度的銜接 情況?重點(diǎn)關(guān)注滯留不用、截留挪用和損失浪費(fèi)建設(shè)資金的行為 , 檢查主要材料與 設(shè)備采購(gòu)、使用的真實(shí)、合法性?重點(diǎn)關(guān)注弄虛作假、偷工減料、騙取國(guó)家建設(shè)資 金行為?杜絕“豆腐渣”工程。

　3 3、 竣工決算階段審計(jì)內(nèi)容。檢查工程結(jié)算和工程財(cái)務(wù)資料?重點(diǎn)關(guān)注結(jié)算憑 證、賬簿報(bào)表是否真實(shí)、完整、合法 , 檢查建安投資的真實(shí)、合法性?重點(diǎn)關(guān)注實(shí) 物與圖紙是否一致?工程量是否真實(shí)?單價(jià)與取費(fèi)是否準(zhǔn)確?工程價(jià)款結(jié)算是否與 合同條款一致 , 檢查待攤投資的真實(shí)、合法性?重點(diǎn)關(guān)注工程建設(shè)配套設(shè)施費(fèi)支 出、貸款利息、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)以及各種非正常損失費(fèi)用是否真實(shí)、合理?有 無(wú)擠占工程投資支出 , 檢查項(xiàng)目基建收入和結(jié)余資金的真實(shí)、合法性?重點(diǎn)關(guān)注是 否存在隱匿、轉(zhuǎn)移基建收入?違規(guī)分配結(jié)余資金的行為 , ,檢查項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)和 尾工工程的真實(shí)、合法性?重點(diǎn)關(guān)注是否存在交付資產(chǎn)不實(shí)?虛報(bào)尾工工程等行為 檢 5 查評(píng)價(jià)項(xiàng)目的投資效益?重點(diǎn)關(guān)注投資決策的科學(xué)性?建設(shè)管理與資金使用的 效率效益性?建設(shè)成本的經(jīng)濟(jì)合理性?項(xiàng)目實(shí)施對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的拉動(dòng)作用 五、審計(jì)組織方式 全省鐵路工程共 30 個(gè)項(xiàng)目、全省高速公路網(wǎng)建設(shè)工程共 29 個(gè)項(xiàng)目、全省核電

　等重大電源點(diǎn)建設(shè)工程共 1 1 個(gè)項(xiàng)目由省廳直接組織審計(jì)組進(jìn)行跟蹤審計(jì)?其中全省 鐵路工程的征遷補(bǔ)償專(zhuān)項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)由省廳統(tǒng)一組織?全省各鐵路工程沿線地方 審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行配合審計(jì)?具體審計(jì)實(shí)施方案另行制定。全省經(jīng)濟(jì)適用房、廉租住房 及農(nóng)村危房改造等保障性住房建設(shè)工程、全省污水垃圾處理基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程兩項(xiàng) 打捆工程?由省廳統(tǒng)一組織?統(tǒng)籌全省審計(jì)機(jī)關(guān)力量進(jìn)行行業(yè)審計(jì)。四湖流域綜合 治理工程由省廳根據(jù)項(xiàng)目具體情況?授權(quán)荊州市審計(jì)局進(jìn)行審計(jì)調(diào)查和跟蹤審計(jì)。

　城市軌道交通工程共 3 個(gè)項(xiàng)目、武漢天河機(jī)場(chǎng)三期擴(kuò)建工程、武漢新港等碼頭建設(shè) 工程由武漢市審計(jì)局直接進(jìn)行跟蹤審計(jì)?省廳進(jìn)行跟蹤督查和抽樣審計(jì)。消費(fèi)電子 工程、武漢市賽馬場(chǎng)工程屬民營(yíng)投資項(xiàng)目?由武漢市審計(jì)局進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。新增中 央投資項(xiàng)目按照屬地分配管理原則?由項(xiàng)目所在地審計(jì)機(jī)關(guān)直接進(jìn)行審計(jì)調(diào)查和跟 蹤審計(jì)。目前?我省第一批中央新增投資項(xiàng)目已具備審計(jì)調(diào)查和跟蹤審計(jì)條件?后 續(xù)新增中央投資項(xiàng)目待下達(dá)安排后再另行布臵。

　6 6

　9 2009 年?各地上報(bào)項(xiàng)目計(jì)劃經(jīng)省廳投資處審核匯總后?作為 9 2009 年度全省投 資審計(jì)工作的指令性任務(wù)?以《 9 2009 年十大重點(diǎn)工程及新增中央投資項(xiàng)目跟蹤審 計(jì)項(xiàng)目表》下發(fā)正式計(jì)劃。對(duì)于需要進(jìn)行授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目?各地應(yīng)按照省廳項(xiàng)目計(jì) 劃管理的有關(guān)規(guī)定?迅速辦理項(xiàng)目授權(quán)手續(xù)。

　此次“十大重點(diǎn)工程”和新增中央投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作由省廳投資處負(fù)責(zé)協(xié) 調(diào)?指導(dǎo)、監(jiān)督和匯總?各市 , 州 , 審計(jì)局對(duì)所轄范圍內(nèi)的項(xiàng)目的審計(jì)工作進(jìn)行組 織、指導(dǎo)、檢查和匯總上報(bào)。

　六、時(shí)間安排

　1 1、安排部署。省廳投資處在全省投資專(zhuān)業(yè)工作會(huì)議上進(jìn)行審計(jì)動(dòng)員和部署? 制定審計(jì)方案?明確年度審計(jì)計(jì)劃安排?指導(dǎo)開(kāi)展審前調(diào)查。

　2 2、 組織實(shí)施。各市 ，州, ,審計(jì)局根據(jù)省廳方案安排?結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況?按項(xiàng) 目實(shí)施進(jìn)展情況確定審計(jì)周期和審計(jì)覆蓋面?細(xì)化工作目標(biāo)和任務(wù)?及時(shí)開(kāi)展跟蹤 審計(jì)工作?統(tǒng)一填寫(xiě)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查基本情況表、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)查處問(wèn)題表、審 計(jì)查處違法違紀(jì)案件情況表和審計(jì)成果運(yùn)用情況表?每季度末向省廳投資處上報(bào)審 計(jì)情況 , 要求 3 月底上報(bào)第一次審計(jì)情況 , ?對(duì)重要問(wèn)題要附送相關(guān)關(guān)鍵性證明材料 電子版 , 。

　3 3、 總結(jié)匯報(bào)。審計(jì)工作結(jié)束后?各單位要及時(shí)將審計(jì) 7 7

　報(bào)告上報(bào)省廳投資處進(jìn)行匯總。

　七、工作要求 1 、充分重視此次“十大重點(diǎn)工程”和新增中央投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作。各地 審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)是開(kāi)展項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作的責(zé)任人?要認(rèn)真部署?統(tǒng)籌安排?精 心組織?抓好落實(shí)。

　2 2、 做好審計(jì)與發(fā)展改革、財(cái)政、紀(jì)委監(jiān)察等部門(mén)的協(xié)調(diào)配合工作?形成監(jiān)督 合力?保證項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作有效開(kāi)展。

　3 3、 對(duì)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要做到取證可靠、定性準(zhǔn)確、實(shí)事求是、如實(shí) 反映?并充分聽(tīng)取被審計(jì)單位的意見(jiàn) , 對(duì)需要解決的問(wèn)題?要及時(shí)提出解決的意見(jiàn) 和建議 , 對(duì)把握不準(zhǔn)的政策性問(wèn)題?應(yīng)及時(shí)與省廳聯(lián)系。

　4 4、 對(duì)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查過(guò)程中存在的普遍性、傾向性、苗頭性問(wèn)題?以及審計(jì) 發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問(wèn)題和重大經(jīng)濟(jì)犯罪線索?要通過(guò)審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)等形式及時(shí)向省廳 報(bào)送重要審計(jì)信息。

　5 5、根據(jù)本實(shí)施方案的要求?各單位結(jié)合實(shí)際情況制訂各自具體實(shí)施方案?報(bào) 省廳投資處備案。對(duì)在開(kāi)展項(xiàng)目跟蹤審計(jì)和審計(jì)調(diào)查中的成功經(jīng)驗(yàn)和有效做法?省 廳投資處將適時(shí)組織交流。

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　附件: : 附表一 : 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查基本情況表 附表二: :建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)查處問(wèn)題表 附表三 : 審計(jì)查處違法違紀(jì)案件情況表 附表四 : 審計(jì)成果運(yùn)用情況表 9 9

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