大會(huì)，漢語(yǔ)詞語(yǔ)，拼音是dà huì，意思是規(guī)模大或內(nèi)容重要的會(huì)議， 以下是為大家整理的關(guān)于全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)警示教育大會(huì)5篇 , 供大家參考選擇。

全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)警示教育大會(huì)5篇

第1篇: 全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)警示教育大會(huì)

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全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)個(gè)稅知識(shí)網(wǎng)絡(luò)抽考題庫(kù)

一、單選題

1.個(gè)稅改革后，下列屬于分類所得的項(xiàng)目有: （ ）

A.稿酬所得 B.偶然所得

C.其他所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

2.個(gè)稅改革后，省級(jí)政府有權(quán)制定的稅收優(yōu)惠政策包括：（ ）

A.烈屬取得的經(jīng)營(yíng)所得 B.洪澇災(zāi)害但損失不大的

C.殘疾人張三的賭博收益 D. 孤老人員的利息所得

3.改革后，居民納稅人取得下列所得按次征稅的有：（ ）

A.特許權(quán)使用費(fèi)所得 B.利息、股息、紅利所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得 D.經(jīng)營(yíng)所得

4.下列屬于綜合所得中依法確定的其他扣除項(xiàng)目的有：（ ）

A.“三險(xiǎn)一金” B.大病醫(yī)療

C.商業(yè)健康險(xiǎn)支出 D.保險(xiǎn)賠款

5.李某和其妻子錢(qián)某婚后購(gòu)買(mǎi)一套住房，屬于首套住房貸款，下列說(shuō)法正確的是：（ ）

A.李某和錢(qián)某均可以扣除住房貸款利息；

B.李某和錢(qián)某每月均可扣除的額度是1000元；

C.李某和錢(qián)某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是1000元；

D.李某、錢(qián)某所購(gòu)買(mǎi)住房如果在北上廣深等城市，扣除的標(biāo)準(zhǔn)要高于1000元。

6.納稅人享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)留存：（ ）

A. 住房貸款合同 B. 結(jié)婚證

C. 購(gòu)房發(fā)票 D. 物業(yè)費(fèi)收據(jù)

7.納稅人贍養(yǎng)（ ）父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，可以按照標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

A.50歲以上

B.60歲以上

C.50歲（含）以上

D.60歲（含）以上

8.非獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的分?jǐn)偡绞讲话ǎ?）

A．贍養(yǎng)人平均分?jǐn)?/p>

B. 贍養(yǎng)人約定分?jǐn)?/p>

C. 贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?/p>

D. 被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?/p>

9.納稅人A有姊妹兩人，父母均在老家，由在老家的妹妹負(fù)責(zé)日常照料。以下分?jǐn)偡椒ㄕ_的是：（ ）

A．A跟其妹妹約定，每人每月均攤扣除1000元

B. A跟其妹妹約定，由A全部扣除2000元

C.老人指定A分?jǐn)?500元，其妹妹分?jǐn)?00元

D. 老人指定A分?jǐn)?00元，其妹妹分?jǐn)?500元

10.納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除的起始時(shí)間為子女接受教育入學(xué)或年滿三周歲的（ ）

A.當(dāng)月 B.下月 C.上月 D.下年

11.子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是多少？（ ）

A.每孩每月1500元

B.每孩每月800元

C.每孩每月1200元

D.每孩每月1000元

12.納稅人的子女接受（ ）的相關(guān)支出，可以按照每個(gè)子女規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

A.課外輔導(dǎo)班

B.全日制本科學(xué)歷教育

C.興趣輔導(dǎo)班

D.家庭教師輔導(dǎo)

13.納稅人在境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月（ ）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除？

A.300元 B. 400元 C.500元 D.600元

14.納稅人同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)（ ）月？

A.24個(gè)月 B.36個(gè)月 C.48個(gè)月 D.60個(gè)月

15.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得證書(shū)的當(dāng)年，按照（ ）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除？

A.2400元 B.3000元 C.3600元 D.4800元

16.納稅人發(fā)生符合條件的大病醫(yī)療支出，超過(guò)（A）元的部分在（ ）元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

A.15000,80000 B.10000,80000

C.15000,60000 D.10000,60000

17.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)部分，在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)扣除。其中，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)部分是指（ ）？

A.醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自費(fèi)和自付部分

B.醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自付部分

C.個(gè)人負(fù)擔(dān)的所有費(fèi)用

D.醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自費(fèi)部分。

18.納稅人符合條件的大病醫(yī)療支出在什么時(shí)候扣除？（ ）

A. 取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的當(dāng)月

B. 取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的下月

C. 取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的下個(gè)季度

D. 取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的次年3月1日至6月30日。

19.住房租金專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)有幾檔？ ( )

A.兩檔 B.三檔 C.四檔 D.五檔

20.納稅人李某符合住房租金扣除條件，具體租房時(shí)間自2019年4月起，他可開(kāi)始享受住房租金扣除的具體時(shí)間是？ ( )

A．2019年3月 B.2019年4月

C.2019年5月 D.2019年6月

21.需要辦理綜合所得匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)，辦理時(shí)間是（ ）

A.取得所得的次年1月1日至3月31日內(nèi)

B.取得所得的次年3月1日至5月31日內(nèi)

C.取得所得的次年1月1日至5月31日內(nèi)

D.取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)

22.納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳申報(bào)時(shí)，應(yīng)報(bào)送的表格是（ ）

A.《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）》

B.《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》

C.《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（C表）》

D.《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》

23.納稅人在取得經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，辦理時(shí)間是（ ）。

A.次年3月31日前 B.次年4月30日前

C.次年5月31日前 D.次年6月30日前

24.納稅人取得利息、股息、紅利所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人辦理納稅申報(bào)的地點(diǎn)是（ ）。

A.戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.所得項(xiàng)目納稅義務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.以上三個(gè)地方由納稅人自行選擇

25.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)向其中一處任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，辦理納稅申報(bào)的時(shí)間是在（ ）

A.取得所得的次月十五日內(nèi)

B.取得所得的季度終了后十五日內(nèi)

C.取得所得的次年3月31日前

D.取得所得的次年6月30日前

26.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，為在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)規(guī)定時(shí)間，這個(gè)規(guī)定時(shí)間是（ ）

A.24個(gè)月 B.36個(gè)月

C.48個(gè)月 D.60個(gè)月

27.享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的時(shí)間為貸款合同約定開(kāi)始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)規(guī)定時(shí)間，這個(gè)規(guī)定時(shí)間是（ ）

A.120個(gè)月 B.180個(gè)月

C.240個(gè)月 D.300個(gè)月

28.納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間對(duì)次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報(bào)送扣繳義務(wù)人。這個(gè)規(guī)定時(shí)間是（ ）

A.每年11月份 B.每年12月份

C.每年第三季度 D. 每年第四季度

29.納稅人報(bào)送的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》及其他留存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)當(dāng)自法定匯算清繳期結(jié)束后保存一定時(shí)間，這個(gè)時(shí)間是（ ）

A. 五年 B.三年 C.二年 D.一年

30.納稅人選擇在扣繳義務(wù)人預(yù)扣稅款時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的，扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人填寫(xiě)并簽字的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》正確的處理方式是（ ）

A.報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.交由納稅人留存?zhèn)洳?/p>

C.由扣繳義務(wù)人留存?zhèn)洳?/p>

D.錄入信息系統(tǒng)就不再留存了

31.扣繳義務(wù)人向居民納稅人支付以下哪項(xiàng)所得時(shí)，不需要按預(yù)扣預(yù)繳方法計(jì)算稅款。（ ）

A.利息、股息、紅利所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

32.支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后幾個(gè)月內(nèi)，向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。（ ）

A.一個(gè)月 B.二個(gè)月 C.三個(gè)月 D.四個(gè)月

33.累計(jì)減除費(fèi)用，按照每月5000元乘以什么數(shù)計(jì)算。（ ）

A. 納稅人當(dāng)年在本單位的實(shí)際工作月份數(shù)

B. 納稅人當(dāng)年實(shí)際任職月份數(shù)

C. 納稅人當(dāng)年在本單位的任職受雇月份數(shù)

D. 當(dāng)年自然月份數(shù)

34.《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》自什么時(shí)候起執(zhí)行。（ ）

A.2018年10月1日 B.2018年12月1日

C.2019年1月1日 D.2020年1月1日

35.扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付什么所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款。（ ）

A.勞務(wù)報(bào)酬所得 B.稿酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得 D.工資、薪金所得

二、多選題

1.個(gè)稅改革后，下列所得項(xiàng)目中實(shí)行超額累進(jìn)稅率的所得項(xiàng)目有 （ ）

A.工資薪金所得 B.偶然所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得 D.經(jīng)營(yíng)所得

E. 利息股息紅利所得

2.下列關(guān)于納稅調(diào)整的表述正確的有？( )

A.個(gè)人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)符合獨(dú)立交易原則，減少關(guān)聯(lián)方但未減少本人應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不進(jìn)行調(diào)整；

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅調(diào)整需要征收的稅款，可以按照規(guī)定加收利息，不加收滯納金；

C.個(gè)人實(shí)施不具有合理商業(yè)目的的稅收安排，但未獲取不當(dāng)稅收利益的，稅務(wù)機(jī)關(guān)也要進(jìn)行納稅調(diào)整；

D.個(gè)人所得稅的納稅調(diào)整，只針對(duì)無(wú)住所個(gè)人，對(duì)中國(guó)公民不進(jìn)行納稅調(diào)整；

E.居民個(gè)人控制的，或者居民個(gè)人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯偏低的國(guó)家（地區(qū)）的企業(yè)，無(wú)合理經(jīng)營(yíng)需要，對(duì)應(yīng)當(dāng)歸屬于居民個(gè)人的利潤(rùn)不作分配或者減少分配，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行納稅調(diào)整。

3.下列關(guān)于此次個(gè)人所得稅改革的說(shuō)法正確的有：( )

A.張三與李四共同為A公司提供勞務(wù)報(bào)酬收入10萬(wàn)元，其中張三分得6萬(wàn)元，李四分得4萬(wàn)元，二人可以分別減除費(fèi)用，分別單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅；

B.專項(xiàng)附加扣除是對(duì)專項(xiàng)扣除的附加；

C.張三同時(shí)屬于甲乙兩個(gè)合伙企業(yè)的合伙人，其從每一合伙企業(yè)取得的經(jīng)營(yíng)所得，均可分別減除6萬(wàn)元；

D.個(gè)人所得稅發(fā)展史上的第六次改革，實(shí)現(xiàn)了稅制的全面轉(zhuǎn)型；

E.綜合所得按年計(jì)算，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。

4.下列應(yīng)納稅所得額的計(jì)算正確的有：( )

A.非居民湯姆先生，當(dāng)月取得歸屬于境內(nèi)的工資收入10萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為95000元；

B.李某取得上市公司股息5000元，應(yīng)納稅所得額為4000元；

C.2019年，孫某取得稿酬所得2萬(wàn)元，假定其無(wú)其他綜合所得，應(yīng)納稅所得額為1.12萬(wàn)元；

D.劉某轉(zhuǎn)讓一套住房，取得收入500萬(wàn)元，該房屋原有120萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)，無(wú)相關(guān)稅費(fèi)，應(yīng)納稅所得額為380萬(wàn)元；

E.朱某購(gòu)買(mǎi)彩票取得中彩收入20萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為16萬(wàn)元；

5.2019年納稅人李某已享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，當(dāng)年還可能扣除的項(xiàng)目有：( )

A.子女教育 B.大病醫(yī)療

C.繼續(xù)教育 D.住房租金

E.贍養(yǎng)老人

6.納稅人發(fā)生了符合條件的住房貸款利息，可開(kāi)始享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的時(shí)間是： ( )

A．貸款合同約定開(kāi)始還款的當(dāng)月

B. 貸款合同約定開(kāi)始還款的次月

C. 貸款合同終止的當(dāng)月

D. 貸款合同終止的次月

E. 貸款合同終止的當(dāng)年年末

7.納稅人向扣繳義務(wù)人或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除時(shí)，應(yīng)當(dāng)填報(bào)：( )

A．房屋所有權(quán)證號(hào)或預(yù)售合同編號(hào)

B. 貸款方式

C. 貸款合同編號(hào)

D. 借款期限

E. 主要工作城市

8.其他法定贍養(yǎng)人包括（ ）

A.實(shí)際承擔(dān)對(duì)祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女

B.實(shí)際承擔(dān)對(duì)外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫子女

C.祖父母的子女均已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對(duì)祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女

D.外祖父母的子女均已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對(duì)外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫子女

E.外祖父母的孫子女已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對(duì)外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫子女

9.以下關(guān)于贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法中，正確的是：（ ）

A．納稅人為獨(dú)生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

B. 納稅人為非獨(dú)生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯磕?4000元(每月2000元)的扣除額度

C. 分?jǐn)偡绞桨ㄆ骄謹(jǐn)偂⒈毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偦蛘哔狆B(yǎng)人約定分?jǐn)偅唧w分?jǐn)偡绞皆谝粋€(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。

D. 采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降模恳患{稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過(guò)每年12000元（每月1000元），并簽訂書(shū)面分?jǐn)倕f(xié)議。

E.采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降模恳患{稅人分?jǐn)偟目鄢~最高可以超過(guò)每年12000元（每月1000元），并簽訂書(shū)面分?jǐn)倕f(xié)議。

10.享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策的主體包括哪些（ ）

A.生父母

B.養(yǎng)父母

C.繼父母

D.未成年人的監(jiān)護(hù)人

E.不屬于監(jiān)護(hù)人的親屬

11.納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策的，其子女接受學(xué)歷教育的范圍包括哪些？（ ）

A.小學(xué)和初中

B.普通高中

C.中等職業(yè)教育

D.大學(xué)本科

E.博士后

12.納稅人子女在境外接受教育的，必須留存什么資料？（ ）

A.境外學(xué)校錄取通知書(shū)

B.學(xué)費(fèi)支付證明

C.留學(xué)簽證

D.子女出入境記錄

E.機(jī)票、車(chē)票等交通工具支付憑證

13.個(gè)人接受（ ）繼續(xù)教育，符合本法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除。

A.大學(xué)本科

B.碩士研究生

C.博士生

D.中等職業(yè)

E.大學(xué)專科

14.納稅人發(fā)生的（ ）的支出，可以按照繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除政策扣除。

A.碩士研究生教育

B.經(jīng)濟(jì)師

C.稅務(wù)師

D.書(shū)法培訓(xùn)班

E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

15.下列（ ）人員發(fā)生的符合條件的大病醫(yī)療支出，可以由納稅人扣除。

A.配偶

B.未成年子女

C.父母

D.兄弟姐妹

E.已成年子女

16.下列有關(guān)大病醫(yī)療支出扣除的敘述，正確的有？（ )

A.未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母按比例分?jǐn)偪鄢?/p>

B.納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人和配偶按比例分?jǐn)偪鄢?/p>

C.未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母一方扣除。

D.納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人扣除。

E.納稅人的大病醫(yī)療支出由配偶扣除

17.納稅人扣除符合條件的大病醫(yī)療支出，必須留存什么資料？（ ）

A.醫(yī)院服務(wù)收費(fèi)票據(jù)（復(fù)印件） B.藥品費(fèi)用票據(jù)（復(fù)印件）

C.醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件（復(fù)印件） D.銀行卡支出明細(xì)

E.非醫(yī)保范圍內(nèi)的服務(wù)

18.某納稅人在北京工作，存在以下哪些情況的，不允許享受住房租金扣除？ （ ）

A.在納稅人本人名下?lián)碛斜本┦袇^(qū)住房

B.在納稅人配偶名下?lián)碛斜本┦羞h(yuǎn)郊區(qū)住房

C.納稅人父母名下?lián)碛斜本┦袇^(qū)住房

D.在納稅人本人名下?lián)碛刑旖蚴薪紖^(qū)住房

E.納稅人配偶已申請(qǐng)享受住房貸款利息扣除

19.納稅人發(fā)生符合條件的住房租金扣除，以下哪些行為正確？ （ ）

A.及時(shí)將扣除信息提供給扣繳義務(wù)人

B.年度中間租房信息發(fā)生變化，可以在次年告知扣繳義務(wù)人

C.可以不告知扣繳義務(wù)人，自己在年度終了后申請(qǐng)扣除

D.口頭將扣除信息告知扣繳義務(wù)人

E.要求扣繳義務(wù)人核驗(yàn)相關(guān)扣除憑證并簽字確認(rèn)

20.納稅人自2019年6月起發(fā)生了符合條件的住房租金扣除，以下哪些判斷是正確的？ （ ）

A.納稅人在6月份即告知扣繳義務(wù)人租房信息，當(dāng)年享受的扣除金額更高

B.無(wú)論納稅人在6月份還是8月份告知扣繳義務(wù)人租房信息，當(dāng)年享受的扣除金額是一樣的

C.納稅人不將信息提交給扣繳義務(wù)人，也可以通過(guò)匯算清繳享受扣除

D.納稅人不將信息提交給扣繳義務(wù)人，也可以在發(fā)生租金支出的當(dāng)年享受扣除

E.納稅人當(dāng)年可以按照7個(gè)月計(jì)算可享受住房租金扣除金額

21.取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳，正確的說(shuō)法包括（ ）

A.從兩處以上取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得中的一項(xiàng)或多項(xiàng)，且上述所得年收入額超過(guò)6萬(wàn)元

B.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中的一項(xiàng)或者多項(xiàng)，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)6萬(wàn)元

C.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額

D.納稅人申請(qǐng)退稅

E.取得綜合所得又有經(jīng)營(yíng)所得的

22.納稅人取得綜合所得辦理匯算清繳時(shí)，辦理地點(diǎn)敘述正確的有（ ）

A.對(duì)有兩處以上任職、受雇單位的，可以選擇其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

B.對(duì)只有一處任職、受雇單位的，可以選擇其任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，也可以選擇戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

C.納稅人沒(méi)有任職、受雇單位的，可以向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)

D.納稅人沒(méi)有任職、受雇單位的，可以向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)

E.納稅人沒(méi)有任職、受雇單位的，應(yīng)當(dāng)向取得收入所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)

23.納稅人辦理綜合所得匯算清繳，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備與收入、扣除、享受稅收優(yōu)惠等相關(guān)資料，按規(guī)定留存?zhèn)洳榛驁?bào)送，這些扣除包括（ ）

A.專項(xiàng)扣除

B.專項(xiàng)附加扣除

C.依法確定的其他扣除

D.成本費(fèi)用

E.捐贈(zèng)

24.個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人取得應(yīng)稅經(jīng)營(yíng)所得包括的情形有（ ）

A.個(gè)人通過(guò)在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得

B.個(gè)人依法取得執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得

C.個(gè)人從事設(shè)計(jì)、審稿、打字等勞務(wù)取得的所得

D.個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得

E.個(gè)人承包、承租、轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

25.需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》的納稅人包括（ ）

A.注銷戶籍前辦理當(dāng)年綜合所得匯算清繳的納稅人

B.取得綜合所得正常辦理匯算清繳的納稅人

C.取得綜合所得但扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的居民個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的非居民個(gè)人

E.取得所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的居民個(gè)人

26.納稅人可享受的專項(xiàng)附加扣除除贍養(yǎng)老人外，還包括（ ）

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息或住房租金

E.住房公積金

27.符合條件的納稅人向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)按其在本單位本年可享受的累計(jì)扣除額辦理扣除的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（ ）

A、子女教育

B、繼續(xù)教育

C、住房貸款利息或住房租金

D、大病醫(yī)療

E、贍養(yǎng)老人

28.綜合所得匯繳期內(nèi)，納稅人可自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》辦理專項(xiàng)附加扣除的情形有（ ）

A、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除

B、納稅人未取得工資、薪金所得，僅取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得需要享受專項(xiàng)附加扣除的

C、一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項(xiàng)附加扣除的

D.納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得需要享受專項(xiàng)附加扣除的

E. 納稅人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需要享受專項(xiàng)附加扣除的

29.納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報(bào)的信息包括 （ ）

A.配偶及子女的姓名、身份證件類型及號(hào)碼

B.當(dāng)前受教育階段及起止時(shí)間

C.學(xué)費(fèi)支出金額

D.就讀學(xué)校

E.與配偶之間扣除分配比例

30.納稅人享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除、接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)填報(bào)的信息包括（ ）

A.配偶及子女的姓名、身份證件類型及號(hào)碼

B.教育起止時(shí)間

C.就讀學(xué)校

D.教育階段

E.學(xué)費(fèi)支出金額

31.實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括哪些。 （ ）

A.工資、薪金所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得 C.稿酬所得

D.經(jīng)營(yíng)所得 E.利息、股息、紅利所得

32.計(jì)算居民納稅人工資薪金所得時(shí)，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額是以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資薪金所得累計(jì)收入減除什么后的余額。（ ）

A.累計(jì)減免收入

B.累計(jì)減除費(fèi)用

C.累計(jì)專項(xiàng)扣除

D.累計(jì)專項(xiàng)附加扣除

E.累計(jì)依法確定的其他扣除

33.全員全額扣繳申報(bào)，是指扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送什么信息。（ ）

A.支付所得或代扣稅款所有個(gè)人的有關(guān)信息

B.支付所得項(xiàng)目及數(shù)額

C.扣除事項(xiàng)及數(shù)額

D.扣繳稅款的數(shù)額

E.其他相關(guān)涉稅信息資料

34.下列哪些不是居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣率( )。

A.10% B.20% C.30% D.40% E.50%

三、判斷題

1.外籍個(gè)人李某在境外任職，因工作原因，2018年11月1日至2019年6月1日期間在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)，境外公司發(fā)放給李某的工資薪金所得，按照國(guó)內(nèi)稅法規(guī)定，應(yīng)在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。( )

2.2019年1月1日后，非居民個(gè)人取得的工資薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用5000元、專項(xiàng)附加扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表。 ( )

3. 2019年1月1日后，個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和偶然所得，適用20%的比例稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。 ( )

4. 2019年1月1日后，居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。 ( )

5.首套住房貸款利息的扣除標(biāo)準(zhǔn)是全國(guó)統(tǒng)一的。 ( )

6.經(jīng)夫妻雙方約定，納稅人發(fā)生的符合條件的住房貸款利息支出，住房貸款利息可以選擇由其中一方扣除，或由雙方分別按照50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。 ( )

7. 納稅人享受贍養(yǎng)老人的專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間分別為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的次月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的次月。 （ ）

8.納稅人贍養(yǎng)2個(gè)及以上老人的，不按老人人數(shù)加倍扣除。（ ）

9. 納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除的，可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由夫妻雙方分別按照扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。 （ ）

10.在境外學(xué)校接受全日制學(xué)歷教育的子女，其父母不可以享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策。 （ ）

11.納稅人的子女年滿3周歲但未上幼兒園，則不能享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策。 （ ）

12.個(gè)人接受本科（含）以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，符合本辦法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除。 ( )

13.納稅人發(fā)生符合扣除條件的繼續(xù)教育支出，可以由其配偶扣

除。 （ ）

14.納稅人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，無(wú)須留存相關(guān)資料。 ( )

15.在計(jì)算醫(yī)藥費(fèi)用支出額度時(shí)，納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用支出不能混合，應(yīng)按每個(gè)人分別計(jì)算。 （ ）

16.大病醫(yī)療支出扣除時(shí)間為醫(yī)療保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。 （ ）

17.納稅人發(fā)生的可計(jì)入大病醫(yī)療累計(jì)支出額的醫(yī)藥費(fèi)用支出須在醫(yī)保目錄范圍內(nèi)。 （ ）

18.納稅人發(fā)生符合條件的住房租金支出，允許按照全國(guó)統(tǒng)一額度扣除。 ( )

19.納稅人張某通過(guò)中介機(jī)構(gòu)承租王某的住房，并簽合同，張某符合住房租金扣除條件。考慮到張某配偶的工資收入較高，張某選擇由其配偶扣除住房租金。這種做法正確。 ( )

20.納稅人王某和李某均符合住房租金扣除條件，其中王某在天津市區(qū)工作，李某在天津市下轄區(qū)縣工作，王某的住房租金扣除金額高于李某。 （ ）

21.納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按月或按季計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。 （ ）

22.納稅人從兩處或兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，選擇其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)。 （ ）

23.居民個(gè)人取得綜合所得且扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，居民個(gè)人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年1月1日至3月31日內(nèi)，向綜合所得匯算清繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。 （ ）

24.非居民個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得且扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向扣繳義務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。 （ ）

25.非居民個(gè)人取得工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得且有兩個(gè)以上扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，非居民個(gè)人應(yīng)分別向各扣繳義務(wù)人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。 （ ）

26.非居民個(gè)人取得工資薪金所得且扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，如非居民個(gè)人在次年六月三十日前離境的，應(yīng)當(dāng)在離境前辦理納稅申報(bào)。 （ ）

27.居民個(gè)人因移居境外注銷中國(guó)戶籍的，應(yīng)當(dāng)在申請(qǐng)注銷戶籍

后，向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷中國(guó)戶籍納稅申報(bào)。（ ）

28.居民個(gè)人取得中國(guó)境外所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年1月1日至1月31日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。 （ ）

29.居民個(gè)人取得中國(guó)境外所得，如在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有任職、受雇單位，并且戶籍所在地與中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 （ ）

30.納稅人在注銷戶籍年度取得經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)當(dāng)在申請(qǐng)注銷戶籍前，辦理當(dāng)年經(jīng)營(yíng)所得的匯算清繳。 （ ）

31.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，享受專項(xiàng)附加扣除的時(shí)間為取得相關(guān)證書(shū)的次年。 （ ）

32.享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的時(shí)間為醫(yī)療票據(jù)中記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。 （ ）

33.享受住房租金專項(xiàng)附加扣除的時(shí)間為租賃合同（或協(xié)議）約定支付租金的次月至租賃行為終止的當(dāng)月。 （ ）

34.享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的時(shí)間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的次月。 （ ）

35.扣繳義務(wù)人辦理工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人報(bào)送的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》為納稅人辦理專項(xiàng)附加扣除。 （ ）

36.納稅人年度中間更換工作單位的，已經(jīng)享受過(guò)的專項(xiàng)附加扣除，不得在新任職、受雇單位重復(fù)享受。 （ ）

37.原扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自納稅人離職不再發(fā)放工資薪金所得的次月起，停止辦理專項(xiàng)附加扣除。 （ ）

38.一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項(xiàng)附加扣除的，既可以在當(dāng)年內(nèi)向該扣繳義務(wù)人申請(qǐng)補(bǔ)充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)申報(bào)扣除。 （ ）

39.納稅人選擇在扣繳義務(wù)人發(fā)放工資、薪金所得時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的，每年享受時(shí)應(yīng)內(nèi)容完整地填寫(xiě)并向扣繳義務(wù)人報(bào)送《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》。 （ ）

40.納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)及時(shí)對(duì)次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報(bào)送扣繳義務(wù)人。納稅人未及時(shí)確認(rèn)的，次年1月起暫停扣除，待納稅人確認(rèn)后再行辦理專項(xiàng)附加扣除。 （ ）

41.扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)稅所得或代扣稅款的，應(yīng)當(dāng)依法辦理全員全額扣繳申報(bào)。 （ ）

42.扣繳義務(wù)人向非居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)。 （ ）

43.計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額時(shí)，余額為負(fù)值時(shí)，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時(shí)，由納稅人通過(guò)辦理綜合所得年度匯算清繳，多退少補(bǔ)。 （ ）

44.居民個(gè)人提供有關(guān)信息并依法要求辦理專項(xiàng)附加扣除的，扣繳義務(wù)人可以拒絕。 （ ）

45.非居民個(gè)人達(dá)到居民個(gè)人條件時(shí)，一個(gè)納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變。 （ ）

46.納稅人已辦理過(guò)綜合所得匯算清繳后，扣繳義務(wù)人不

可以辦理修正申報(bào)。 （ ）

47.納稅人可以年度中間要求扣繳義務(wù)人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。 （ ）

第2篇: 全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)警示教育大會(huì)

全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員業(yè)務(wù)考試試卷

（地 稅）

B卷

國(guó)家稅務(wù)總局命制

二 ○ ○ 九 年 三 月

應(yīng) 考 人 員 注 意 事 項(xiàng)

1．答題前請(qǐng)將工作單位、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)填寫(xiě)在試卷封面密封線左側(cè)相應(yīng)的位置上。

2．本卷題型有：?jiǎn)芜x、多選、判斷、改錯(cuò)、案例分析。

3．全卷84題，連續(xù)編號(hào)，滿分150分。

4．涉及計(jì)算的題目，計(jì)算過(guò)程、結(jié)果小數(shù)點(diǎn)后保留兩位小數(shù)。

一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分，共40分。每題的備選項(xiàng)中只有一個(gè)最符合題意，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題中的括號(hào)內(nèi)）

1．2007年3月，稽查局檢查認(rèn)定A企業(yè)2004年有偷稅行為。依據(jù)行政處罰法的規(guī)定，違法行為已超過(guò)處罰期限，但依據(jù)2001年修訂的稅收征管法的規(guī)定，違法行為未超過(guò)處罰期限。稽查局依法對(duì)A企業(yè)的偷稅行為實(shí)施行政處罰，這遵循了（ ）原則。

A．新法優(yōu)于舊法原則 B．上位法優(yōu)于下位法原則

C．特別法優(yōu)于一般法原則 D．法律不溯及既往原則

2．稽查局對(duì)甲企業(yè)實(shí)施專案稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)為乙企業(yè)非法提供銀行賬戶，導(dǎo)致乙企業(yè)少繳稅款，稽查局除沒(méi)收甲企業(yè)違法所得外，可以（ ）。

A．對(duì)開(kāi)戶銀行處以罰款 B．對(duì)甲企業(yè)處以罰款

C．建議開(kāi)戶銀行注銷甲企業(yè)存款賬戶 D．收繳甲企業(yè)發(fā)票

3．下列選項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（ ）。

A．納稅保證 B．納稅留置

C．納稅抵押 D．納稅質(zhì)押

4．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)查封的房屋進(jìn)行拍賣(mài)、變賣(mài)，其拍賣(mài)、變賣(mài)的順序是（ ）。

A．一次拍賣(mài)流拍后再變賣(mài) B．二次拍賣(mài)流拍后再變賣(mài)

C．只能拍賣(mài) D．直接變賣(mài)

5．某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（ ）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境。

A．未結(jié)清稅款

B．未結(jié)清稅款、滯納金

C．未結(jié)清稅款、滯納金和罰款

D．未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保

6．稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)有稅收違法行為的當(dāng)事人（ ）的，不予稅務(wù)行政處罰。

A．配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查處稅收違法行為有立功表現(xiàn)

B．稅收違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果

C．主動(dòng)消除稅收違法行為危害后果

D．受他人脅迫有稅收違法行為

7．在稅務(wù)違法案件檢查中，稽查人員有權(quán)到車(chē)站檢查納稅人（ ）。

A．托運(yùn)的應(yīng)納稅商品 B．托運(yùn)的應(yīng)納稅商品及有關(guān)單據(jù)

C．托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù) D．托運(yùn)應(yīng)納稅商品的樣品

8．對(duì)價(jià)值超過(guò)應(yīng)納稅額的商品，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以整體扣押、拍賣(mài)或變賣(mài)的前提條件是（ ）。

A．商品不可分割

B．納稅人無(wú)其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)

C．商品不可分割且納稅人無(wú)其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)

D．商品不可分割或納稅人無(wú)其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)

9．稽查局對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人（ ）的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以采取稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施。

A．以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為

B．以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅收入跡象

C．當(dāng)期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅收入跡象

D．當(dāng)期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有明顯的轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅收入跡象

10．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽(tīng)證要求后（ ）內(nèi)舉行聽(tīng)證，并在舉行聽(tīng)證的（ ）前通知當(dāng)事人。

A．5日 3日 B．7日 3日

C．10日 7日 D．15日 7日

11．被執(zhí)行人未按照稅務(wù)處理決定規(guī)定的期限繳納查補(bǔ)稅款、滯納金的，稽查局可以依法采取（ ）措施。

A．納稅擔(dān)保 B．稅收保全

C．稅收強(qiáng)制執(zhí)行 D．司法強(qiáng)制執(zhí)行

12．稅務(wù)處理文書(shū)的受送達(dá)人是法人的，（ ）不能簽收。

A．財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 B．負(fù)責(zé)收件的人

C．法人 D．代理人

13．當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定（ ）的，作出稅務(wù)行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

A．逾期不履行

B．逾期不履行又不申請(qǐng)行政復(fù)議

C．逾期不履行又不向人民法院起訴

D．逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行

14．欠繳稅款的納稅人因（ ），對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)。

A．放棄到期債權(quán) B．無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

C．怠于行使到期債權(quán) D．低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

15．稽查人員利用職務(wù)上的便利，索取納稅人財(cái)物的，應(yīng)按（ ）論處。

A．濫用職權(quán)罪 B．受賄罪

C．玩忽職守罪 D．敲詐罪

16．下列選項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系一般內(nèi)涵的是（ ）。

A．稅收法律關(guān)系的主體 B．稅收法律關(guān)系的客體

C．稅收法律關(guān)系的內(nèi)容 D．稅收法律關(guān)系的依據(jù)

17．下列選項(xiàng)中，不屬于涉稅案件證據(jù)審理基本方法的是（ ）。

A．逐證審查 B．實(shí)地核查

C．比較印證 D．綜合分析

18．稅收行政違法行為的構(gòu)成要件不包括（ ）。

A．行為人有履行稅法的義務(wù) B．行為人有主觀過(guò)錯(cuò)

C．行為人有不履行稅法義務(wù)的行為 D．行為人的行為造成了危害后果

19．納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出（ ）的行為不服的，可以直接向人民法院提起訴訟。

A．行政處罰 B．補(bǔ)繳稅款

C．改變稅款征收方式 D．確定稅款納稅期限

20．根據(jù)（ ）方式的要求，稽查局應(yīng)將納稅人進(jìn)行分類，分別作為不同層級(jí)不同地域稽查局的檢查對(duì)象。

A．重點(diǎn)檢查 B．專項(xiàng)檢查

C．分級(jí)分類檢查 D．一般性檢查

21．稽查人員采用（ ），對(duì)檢查對(duì)象的貨幣資產(chǎn)、實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查，以確定其形態(tài)、數(shù)量、價(jià)值、權(quán)屬等內(nèi)容與賬簿記錄是否相符。

A．外調(diào)法 B．查詢法

C．觀察法 D．盤(pán)存法

22．根據(jù)證據(jù)的（ ）要求，在稅務(wù)違法案件檢查過(guò)程中，調(diào)取的證據(jù)必須是客觀存在的事實(shí)。

A．關(guān)聯(lián)性 B．合法性

C．真實(shí)性 D．準(zhǔn)確性

23．下列選項(xiàng)中，不屬于書(shū)證的是（ ）。

A．賬簿 B．合同

C．法定代表人身份證 D．發(fā)票鑒定結(jié)論

24．審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)審理完畢。（ ）應(yīng)當(dāng)計(jì)算在規(guī)定期限內(nèi)。

A．稽查人員增補(bǔ)證據(jù)資料的時(shí)間

B．因政策問(wèn)題書(shū)面請(qǐng)示上級(jí)的時(shí)間

C．重大疑難案件報(bào)請(qǐng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審理定案的時(shí)間

D．重大疑難案件報(bào)請(qǐng)稽查局長(zhǎng)批準(zhǔn)的時(shí)間

25．稽查人員通過(guò)檢查（ ）等明細(xì)賬，審查職工薪酬發(fā)放單，核實(shí)職工的月工資收入，以確定對(duì)達(dá)到征稅標(biāo)準(zhǔn)的，扣繳義務(wù)人是否按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)。

A．“應(yīng)付職工薪酬”、“生產(chǎn)成本”

B．“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”

C．“應(yīng)付職工薪酬”、“利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利”

D．“生產(chǎn)成本”、“利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利”

26．在稅務(wù)稽查中，發(fā)現(xiàn)有稅收征管漏洞，稽查局可以向征管部門(mén)提出稅務(wù)稽查建議，其內(nèi)容不包括（ ）。

A．提出問(wèn)題 B．分析問(wèn)題

C．制定征管制度 D．提出解決問(wèn)題的措施

27．2008年1月，單位發(fā)放李剛2007年度一次性獎(jiǎng)金48000元，單位應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅（ ）元。（李剛1月份工資已按規(guī)定扣繳了個(gè)人所得稅；全月工資薪金所得超過(guò)2000元—5000元的部分，稅率為15%，速算扣除數(shù)為125）。

A．2100 B．4350

C．5700 D．7075

28．個(gè)體工商戶劉正從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)后，應(yīng)按照（ ）申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

A．個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

B．利息、股息、紅利所得

C．勞務(wù)報(bào)酬所得

D．對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

29．2005年，某企業(yè)以5000萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)入已完成土地開(kāi)發(fā)并進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目，完工后以8000萬(wàn)元售出，該項(xiàng)目營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）萬(wàn)元。

A．8000 B．3000

C．13000 D．5000

30．采煤企業(yè)用自產(chǎn)原煤連續(xù)加工洗煤、選煤、煉焦的，應(yīng)繳納資源稅的產(chǎn)品是（ ）。

A．洗煤 B．選煤

C．原煤 D．焦煤

31．車(chē)船稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)車(chē)輛、船舶的（ ）。

A．占有人 B．所有人或管理人

C．收益人 D．使用人

32．作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價(jià)（雙方全部資產(chǎn)公允價(jià)值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價(jià)值（ ）的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。

A．不高于30% B．不高于25%

C．高于25% D．不高于20%

33．2008年10月份，A廣告公司取得廣告收入30萬(wàn)元，支付報(bào)社、電臺(tái)的廣告發(fā)布費(fèi)20萬(wàn)元，該公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。

A．0.9 B．1.5

C．0.5 D．0.6

34．某金融企業(yè)買(mǎi)賣(mài)金融商品，2008年1－9月份，購(gòu)入債券買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元，賣(mài)價(jià)25萬(wàn)元；購(gòu)入股票買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元，賣(mài)價(jià)30萬(wàn)元；10－12月份，購(gòu)入非貨物期貨買(mǎi)價(jià)30萬(wàn)元，賣(mài)價(jià)40萬(wàn)元。該企業(yè)買(mǎi)賣(mài)金融商品年末應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。

A．0.5 B．0.25

C．0 D．0.2

35．按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，（ ）不是企業(yè)所得稅的納稅人。

A．外商投資企業(yè) B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C．私營(yíng)企業(yè) D．集體企業(yè)

36．某餐廳2月份取得菜品收入50萬(wàn)元，餐廳的煙酒柜臺(tái)取得與菜品收入一并結(jié)算的煙酒收入50萬(wàn)元，該餐廳應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。

A．2.5 B．1.5

C．5 D．4

37．納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形不包括（ ）。

A．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的

B．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

C．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

D．銷售比例達(dá)到85%以上的

38．某企業(yè)8月份印花稅應(yīng)稅憑證有：工程合同100萬(wàn)元，租賃合同20萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳印花稅（ ）元。

A．300 B．500

C．400 D．450

39．某體育場(chǎng)4月份取得為舉辦市運(yùn)會(huì)提供比賽場(chǎng)所收入50萬(wàn)元，以租賃方式為舉辦本市文藝會(huì)演提供場(chǎng)所取得收入40萬(wàn)元，本月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。

A．3.5 B．2.7

C．4.5 D．3

40．錢(qián)紅與家樂(lè)大型超市簽訂了3個(gè)月的勞動(dòng)用工合同，錢(qián)紅在此期間取得的所得屬于（ ）。

A．工資、薪金所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得

C．個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 D．其他所得

二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。有錯(cuò)選項(xiàng)本題不得分；少選，所選正確的選項(xiàng)每個(gè)得0.5分。請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題中的括號(hào)內(nèi)）

41．某公司對(duì)華清市所轄魯山縣地稅局稽查局作出的行政處罰行為不服的，可以向（ ）提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

A．魯山縣地稅局稽查局 B．魯山縣地稅局

C．華清市地稅局稽查局 D．魯山縣人民政府

42．稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于（ ）。

A．發(fā)生在應(yīng)征稅款前的抵押權(quán) B．發(fā)生在應(yīng)征稅款后的抵押權(quán)

C．無(wú)擔(dān)保債權(quán) D．有擔(dān)保債權(quán)

43．納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)（ ）不服的，可以提出稅務(wù)行政復(fù)議。

A．不予退還稅款的行為

B．收繳發(fā)票、停止發(fā)售發(fā)票的行為

C．不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為

D．制定的征收管理辦法

44．根據(jù)稅收征管法第63條規(guī)定，納稅人采取（ ）手段，造成少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅行為。

A．擅自銷毀賬簿 B．在賬簿上不列收入

C．不進(jìn)行納稅申報(bào) D．虛假的納稅申報(bào)

45．稅務(wù)機(jī)關(guān)給予稅務(wù)人員行政處分的種類包括（ ）。

A．取消執(zhí)法資格 B．警告

C．記過(guò) D．降級(jí)

46．納稅人有（ ）情形的，稽查局可以給予行政處罰。

A．提供虛假資料 B．拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)錄音

C．拒絕提供與案件有關(guān)的資料 D．拒絕在稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取的證據(jù)上簽字

47．納稅抵押中可以用以抵押的財(cái)產(chǎn)包括（ ）。

A．抵押人所擁有的房屋和其他地上附著物

B．抵押人所擁有的機(jī)器

C．所有權(quán)、使用權(quán)不明的財(cái)產(chǎn)

D．抵押人所擁有的交通運(yùn)輸工具

48．對(duì)銀行實(shí)施（ ）的行為，稽查局應(yīng)當(dāng)處以罰款。

A．拒絕接受稽查局依法檢查納稅人存款賬戶

B．拒絕執(zhí)行稽查局作出凍結(jié)存款決定

C．接到稽查局書(shū)面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款

D．未在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼

49．稽查局依法（ ）的，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》。

A．采取稅收保全措施

B．查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人在銀行的存款賬戶

C．調(diào)取納稅人以前會(huì)計(jì)年度賬簿

D．請(qǐng)房地產(chǎn)管理部門(mén)協(xié)助執(zhí)行

50．稽查局對(duì)甲公司非法為納稅人實(shí)施虛假納稅擔(dān)保提供方便的行為給予行政處罰，甲公司有法定的（ ）。

A．陳述申辯權(quán) B．申請(qǐng)行政復(fù)議權(quán)

C．拒絕處罰權(quán) D．直接提起訴訟權(quán)

51．根據(jù)《行政機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》的規(guī)定，稽查局將涉嫌犯罪案件移送公安部門(mén)時(shí)，應(yīng)當(dāng)附有下列材料（ ）。

A．涉案物品清單 B．涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報(bào)告

C．涉嫌犯罪案件移送書(shū) D．涉嫌犯罪案件案卷

52．下列關(guān)于稅務(wù)處理文書(shū)送達(dá)日期的描述，正確的是（ ）。

A．郵寄送達(dá)的，以掛號(hào)函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達(dá)日期

B．郵寄送達(dá)的，以掛號(hào)函件上注明的收件日期為送達(dá)日期

C．直接送達(dá)的，以法定的簽收人在送達(dá)回證上記明收到日期為送達(dá)日期

D．直接送達(dá)的，以法定的簽收人記明收到日期為送達(dá)日期

53．下列應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人所得有（ ）。

A．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境外取得的所得

B．在中國(guó)境內(nèi)有住所，從中國(guó)境外取得的所得

C．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，從中國(guó)境外取得的所得

D．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)取得的所得

54．稽查人員調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，可以依法采用（ ）方法，取得與案件有關(guān)的情況和資料。

A．記錄 B．錄音

C．照相 D．訊問(wèn)

55．下列選項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅娛樂(lè)業(yè)稅目征收范圍的是（ ）。

A．臺(tái)球 B．高爾夫

C．保齡球 D．播映

56．按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額中的（ ）為不征稅收入。

A．財(cái)政撥款

B．財(cái)政補(bǔ)貼

C．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

D．政府補(bǔ)助

57．按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅法定稅率的說(shuō)法正確的是（ ）。

A．企業(yè)所得稅的稅率為18%

B．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為20%

C．符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%

D．企業(yè)所得稅的稅率為25%

58．根據(jù)職責(zé)來(lái)源不同，稽查局的職責(zé)包括（ ）。

A．法定職責(zé) B．代理職責(zé)

C．專門(mén)職責(zé) D．授權(quán)職責(zé)

59．按照國(guó)家規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的（ ），應(yīng)當(dāng)從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。

A．基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) B．失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

C．商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) D．住房公積金

60．債務(wù)重組的方式包括（ ）。

A．以低于債務(wù)計(jì)稅成本的現(xiàn)金清償債務(wù)

B．以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)

C．債務(wù)轉(zhuǎn)換為資本

D．到資本市場(chǎng)上出售資產(chǎn)

三、判斷題（共10題，每題1分，共10分。正確的在題后的括號(hào)內(nèi)劃“√”號(hào)，錯(cuò)誤的在題后的括號(hào)內(nèi)劃“×”號(hào)。全劃“√”號(hào)或全劃“×”號(hào)均不得分；“√”號(hào)或“×”號(hào)標(biāo)識(shí)不清不得分）

61．2008年4月，稽查局檢查發(fā)現(xiàn)，某公司2004年因會(huì)計(jì)計(jì)算錯(cuò)誤，少繳稅款12萬(wàn)元，稽查局決定追征少繳的稅款，并加收滯納金。（ ）

62．稽查局有權(quán)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的違法行為給予處罰，無(wú)權(quán)對(duì)稅務(wù)代理人違反稅收法律的行為給予處罰。（ ）

63．在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，預(yù)先通知被檢查對(duì)象有礙檢查的，稽查人員可不必通知。（ ）

64．經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稽查局可以書(shū)面通知合伙企業(yè)合伙人的開(kāi)戶銀行，凍結(jié)其金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的儲(chǔ)蓄存款。（ ）

65．沒(méi)有當(dāng)事人陳述，但其他證據(jù)充分、確鑿的，稽查局可以認(rèn)定當(dāng)事人有稅收違法行為。( ）

66．張某非法印制發(fā)票，稽查局作出對(duì)張某沒(méi)收違法所得并處罰款的決定，違背了“一事不二罰”原則。（ ）

67．稅務(wù)稽查的對(duì)象包括納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人。（ ）

68．稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)違法案件檢查中，以偷拍、偷錄、竊聽(tīng)等手段獲取的證據(jù)材料不能作為定案依據(jù)。（ ）

69．企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)10年。（ ）

70．在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入均應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。（ ）

四、改錯(cuò)題（共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)?jiān)阱e(cuò)誤的地方下面劃線，將正確的表述寫(xiě)在下面的空白處）

71．依照稅收征管法第55條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月，重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

72．納稅人在限期內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)人員未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法利益遭到損失的，稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

73．扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

74．勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入為一次。

75．采取公告送達(dá)方式送達(dá)稅務(wù)處理文書(shū)的，自公告之日起滿60日，即視為送達(dá)。

76．年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，在年度終了后2個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

77．稽查人員執(zhí)法不當(dāng)或者違法行使職權(quán)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)一般過(guò)錯(cuò)責(zé)任、民事法律責(zé)任或刑事法律責(zé)任的追究。

78．納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。

79．從事金融經(jīng)紀(jì)業(yè)取得的手續(xù)費(fèi)收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

80．債權(quán)人取得的非現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照該有關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值確定其計(jì)稅成本。

五、案例分析題（共4題，總分50分）

（一）

81．（本題共10分）

2008年8月26日，某市地稅局稽查局稽查人員王新和李濤對(duì)蘭天房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（以下簡(jiǎn)稱公司）2006—2007年度涉稅情況進(jìn)行檢查。王新的表兄任公司人力資源管理部部長(zhǎng)。稽查人員工作開(kāi)展情況如下（方框內(nèi)容為稽查局稽查人員的執(zhí)法行為）：

請(qǐng)指出稽查局及稽查人員的執(zhí)法不當(dāng)或違法行為，并說(shuō)明理由。

（二）

82．（本題共6分）

金某于2007年5月，在某市成立了臨江旅館，并辦理了稅務(wù)登記。2009年3月，市地稅局稽查局根據(jù)群眾舉報(bào)，對(duì)該旅館實(shí)施檢查。稽查人員何某單獨(dú)詢問(wèn)了金某，并制作了《詢問(wèn)筆錄》；何某對(duì)該筆錄稍做修改，經(jīng)金某口頭同意后歸入卷宗。事后，因何某不慎遺失了這份《詢問(wèn)筆錄》，要求金某寫(xiě)份“陳述材料”，在材料中金某稱其經(jīng)營(yíng)的旅館從未申報(bào)納稅。稽查人員憑“陳述材料”，認(rèn)定金某采取“經(jīng)通知申報(bào)而拒不申報(bào)”的手段偷稅的事實(shí)成立，并移送審理。審理人員審理后，認(rèn)定本案證據(jù)不足，退回補(bǔ)充調(diào)查。

問(wèn)題：

1．本案中金某的“陳述材料”屬于哪種法定種類的證據(jù)？

2．請(qǐng)問(wèn)稽查人員何某制作《詢問(wèn)筆錄》時(shí)存在哪些不當(dāng)行為？

3．審理人員作出證據(jù)不足的決定，符合什么證據(jù)規(guī)則？

4．為證明金某采取“經(jīng)通知申報(bào)而拒不申報(bào)”的手段偷稅的行為成立，稽查人員應(yīng)收集哪些客觀方面的證據(jù)？

（三）

83．（本題共15分，計(jì)算按步驟評(píng)分）

某市A建筑企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱A公司）為三級(jí)施工資質(zhì)，生產(chǎn)、銷售、安裝自產(chǎn)鋁合金門(mén)窗的同時(shí)提供增值稅勞務(wù)和建筑業(yè)勞務(wù)。2007年、2008年承建建設(shè)方B工程項(xiàng)目，2007年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，按“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”總額繳納“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”33萬(wàn)元（1000×3.3%），虧損100萬(wàn)元；2008年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1500萬(wàn)元；按“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”總額繳納“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”49.5萬(wàn)元（1500×3.3%），虧損230萬(wàn)元。

2009年2月，市地稅局稽查局對(duì)A公司2007－2008年度涉稅情況進(jìn)行檢查，檢查人員工作底稿記錄如下：

1．A公司為安置富余職工，承包C建筑公司純勞務(wù)工程項(xiàng)目。C公司提供施工技術(shù)、施工材料并負(fù)責(zé)工程質(zhì)量監(jiān)督，A公司按照提供的純勞務(wù)工程量與C公司統(tǒng)一結(jié)算價(jià)款。A公司2007年、2008年分別取得純勞務(wù)收入100萬(wàn)元和150萬(wàn)元，均記入“應(yīng)付賬款—C項(xiàng)目”貸方，純勞務(wù)富余工人的工資記入“應(yīng)付賬款—C項(xiàng)目”借方，未記入損益。“應(yīng)付賬款—C項(xiàng)目”兩年期末余額均為0。

2．2007年“其它應(yīng)付款—建設(shè)單位B”的貸方余額120萬(wàn)元。經(jīng)查證，是甲方更改設(shè)計(jì)，要求乙方停工，乙方索賠的120萬(wàn)元。2008年“其它應(yīng)付款—建設(shè)單位B”的貸方發(fā)生額50萬(wàn)元，經(jīng)查證，是甲方支付給乙方的“趕工費(fèi)”。

3．A公司與C公司還簽訂了購(gòu)買(mǎi)安裝鋁合金門(mén)窗合同，合同規(guī)定鋁合金門(mén)窗預(yù)算價(jià)200萬(wàn)元、安裝費(fèi)80萬(wàn)元。A公司于2008年9月完成鋁合金門(mén)窗工程，從甲方取得鋁合金工程價(jià)款280萬(wàn)元，記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。

4．B項(xiàng)目監(jiān)理公司的監(jiān)理日記及鋼筋進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收單印證，2008年進(jìn)入工地現(xiàn)場(chǎng)的鋼筋總量是1000噸；但A公司“工程施工—合同成本”反映2008年的鋼材耗用量是1400噸。稽查人員在核實(shí)B項(xiàng)目建筑配件圖及預(yù)算明細(xì)表明，賬上400噸羅紋鋼不是施工需要的型號(hào)。A公司最后承認(rèn)，價(jià)值200萬(wàn)元的這批鋼材為公司虛列成本。

5．2007年向紅十字會(huì)捐贈(zèng)5萬(wàn)元，2008年向汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬(wàn)元。

【說(shuō)明1：（1）市地稅局規(guī)定：①城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%；②以當(dāng)年賬面利潤(rùn)總額作為計(jì)提各項(xiàng)費(fèi)用扣除及捐贈(zèng)的基數(shù)，不考慮查補(bǔ)收入；③A公司企業(yè)所得稅由市地稅局征收。（2）不考慮增值稅、個(gè)人所得稅與滯納金問(wèn)題。】

【說(shuō)明2：資料中未涉及的因素視為正確。】

問(wèn)題：

1．A公司承包純勞務(wù)工程，應(yīng)當(dāng)按什么稅目征收營(yíng)業(yè)稅？

2．計(jì)算A公司2007年、2008年應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退營(yíng)業(yè)稅。（C公司未代扣代繳營(yíng)業(yè)稅）

3．逐項(xiàng)計(jì)算2007年、2008年調(diào)整的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。

（四）

84．（本題共19分，計(jì)算按步驟評(píng)分）

2006年12月，個(gè)人股東張華、李明按4︰6的比例投資800萬(wàn)元，成立A房地產(chǎn)公司（以下簡(jiǎn)稱A公司）。2006年12月31日，通過(guò)政府招拍掛方式取得土地面積8000平方米、可售面積10000平方米的湖景花園房地產(chǎn)項(xiàng)目，支付土地價(jià)款1000萬(wàn)元、土地周邊圍墻及臨時(shí)水電設(shè)施費(fèi)200萬(wàn)元。同時(shí)，購(gòu)買(mǎi)售樓處兼辦公用店面價(jià)款150萬(wàn)元、辦公設(shè)備價(jià)款50萬(wàn)元。A公司資產(chǎn)總額1400萬(wàn)元，負(fù)債600萬(wàn)元，凈資產(chǎn)800萬(wàn)元。

C房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（以下簡(jiǎn)稱C公司）看中湖景花園房地產(chǎn)項(xiàng)目，兩位股東有意出讓。為減少過(guò)戶稅費(fèi)，盡早轉(zhuǎn)讓，兩位股東與C公司達(dá)成按樓面地價(jià)每平方米2000元價(jià)格折算土地資產(chǎn)的股權(quán)出讓協(xié)議，將A公司全部股份轉(zhuǎn)讓給C公司。依協(xié)議計(jì)價(jià)，A公司土地價(jià)格變?yōu)?000萬(wàn)元，資產(chǎn)總額增加1000萬(wàn)元，達(dá)2400萬(wàn)元，負(fù)債600萬(wàn)元。2007年2月份，C公司依協(xié)議向兩位股東支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈價(jià)1800萬(wàn)元，應(yīng)股東要求將款項(xiàng)轉(zhuǎn)到A公司。兩位股東按投資比例將1800萬(wàn)元從A公司轉(zhuǎn)入各自私人賬戶，并將A公司賬面土地價(jià)格調(diào)整為2000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)處理如下：

借：開(kāi)發(fā)成本—土地 1000萬(wàn)元

貸：資本公積—土地 1000萬(wàn)元

同時(shí)為C公司辦理股權(quán)過(guò)戶手續(xù)。

C公司接手A公司后，2008年9月完成了項(xiàng)目開(kāi)發(fā)，9月30日驗(yàn)收合格并交付使用。同時(shí)，A公司搬入面積200平方米的完工項(xiàng)目的店面辦公，店面價(jià)格100萬(wàn)元，A公司轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)處理如下：

借：固定資產(chǎn) 100萬(wàn)元 貸：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 100萬(wàn)元

9月30日，A公司將原售樓處兼辦公的店面對(duì)外出租，租賃合同規(guī)定，租期10年，承租方必須于9月30日一次性交付10年租金，合計(jì)100萬(wàn)元。10月1日取得租金收入，會(huì)計(jì)處理如下：

借：銀行存款 100萬(wàn)元

貸：其它業(yè)務(wù)收入 2.5萬(wàn)元（2008年第四季度租金收入）

其他應(yīng)付款 97.5萬(wàn)元

2007年末“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”借方余額100萬(wàn)元。2008年度記入“管理費(fèi)用”的工資總額100萬(wàn)元、職工福利費(fèi)24萬(wàn)元。2008年末本年利潤(rùn)總額2100萬(wàn)元。自用作為辦公店面的房產(chǎn)除外，其余房產(chǎn)均銷售完畢。

A公司聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行完工項(xiàng)目清算。稅務(wù)師事務(wù)所出具稅審鑒定報(bào)告，計(jì)算調(diào)整如下：

會(huì)計(jì)利潤(rùn)：2100萬(wàn)元

抵補(bǔ)2007年虧損：100萬(wàn)元

本年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅：2000×25%＝500萬(wàn)元

已預(yù)繳企業(yè)所得稅：200萬(wàn)元

本期申報(bào)繳納企業(yè)所得稅：300萬(wàn)元

【說(shuō)明：資料中未涉及的因素視為正確。】

問(wèn)題：

1．請(qǐng)指出稅務(wù)師事務(wù)所出具的稅審鑒定報(bào)告存在的問(wèn)題。

2．根據(jù)2008年度適用的稅收政策規(guī)定，A公司將自行開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)轉(zhuǎn)成固定資產(chǎn)，計(jì)算企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅時(shí)是否應(yīng)確認(rèn)計(jì)稅收入？

3．經(jīng)查，A公司從未繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，請(qǐng)計(jì)算A公司2007年、2008年合計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。（當(dāng)?shù)氐囟惥忠?guī)定，計(jì)征房產(chǎn)稅的原值以賬面數(shù)為準(zhǔn)，房產(chǎn)原值減除比例為20%；出租房屋的，按收到租金所屬期計(jì)征房產(chǎn)稅；城填土地使用稅按每平方米5元計(jì)征。）

4．計(jì)算A公司應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。

5．根據(jù)案例，確認(rèn)股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)人。計(jì)算兩位股東應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

附：全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)稽查業(yè)務(wù)考試試卷標(biāo)準(zhǔn)答案
全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員業(yè)務(wù)考試
（地稅）試題參考答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)（B）
一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分，共40分）
1．C 2．B 3．B 4．B 5．D
6．B 7．C 8．C 9．B 10．D
11．C 12．C 13．D 14．C 15．B
16．D 17．B 18．B 19．A 20．C
21．D 22．C 23．D 24．D 25．B
26．C 27．D 28．B 29．B 30．C
31．B 32．B 33．C 34．B 35．B
36．C 37．D 38．B 39．A 40．A
二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。有錯(cuò)選項(xiàng)，本題不得分；少選，正確的選項(xiàng)每個(gè)得0.5分）
41．BD 42．BC 43．ABC 44．ABD 45．BCD
46．ABC 47．ABD 48．ABD 49．ABC 50．ABD
51．ABC 52．AC 53．ABD 54．ABC 55．ABC
56．AC 57．BCD 58．AD 59．ABD 60．ABC
三、判斷題（共10題，每題1分，共10分。全劃“√”號(hào)或全劃“×”號(hào)均不得分；“√”號(hào)或“×”號(hào)標(biāo)識(shí)不清及使用其它符號(hào)的均不得分）
61．√??62．×??63．×??64．√??65．√
66．×??67．√??68．×??69．×??70．×
四、改錯(cuò)題（共10題，每題1分，共10分。錯(cuò)誤的地方?jīng)]劃線標(biāo)識(shí)的不扣分）
71．將“上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)”改為“國(guó)家稅務(wù)總局”
72．將“稅務(wù)人員”改為“稅務(wù)機(jī)關(guān)”
73．將“五倍”改為“三倍”
74．將“納稅年度”改為“月”
75．將“60日”改為“30日”
76．將“2個(gè)月”改為“3個(gè)月”
77．將“民事法律責(zé)任”改為“行政法律責(zé)任”
78．將“5年”改為“10年”
79．將“服務(wù)業(yè)”改為“金融保險(xiǎn)業(yè)”
80．將“賬面價(jià)值”改為“公允價(jià)值”
五、案例分析題（共4題，總分50分）
81．（本題10分）
1．回避制度適用不當(dāng)。（1分）稽查局長(zhǎng)不應(yīng)批準(zhǔn)回避。（1分）
2．逾期歸還賬簿。（1分）應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)歸還。（1分）
3．查詢銀行帳戶使用的文書(shū)不當(dāng)。（1分）應(yīng)當(dāng)憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明進(jìn)行查詢。（1分）
4．責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款屬于非法定程序。（1分）可以直接采取稅收保全措施或者強(qiáng)制執(zhí)行措施。（1分）
5．停止扣押執(zhí)行措施不當(dāng)。（1分）被執(zhí)行人拒不到場(chǎng)的，不影響執(zhí)行。（1分）
82．（本題6分）
1．當(dāng)事人陳述（1分）
2．（1）制作《詢問(wèn)筆錄》應(yīng)有兩名以上稽查人員在場(chǎng)。或《詢問(wèn)筆錄》應(yīng)專人記錄。（1分）
（2）何某修改的筆錄，應(yīng)由金某在改動(dòng)處簽章或者押印。（1分）
3．補(bǔ)強(qiáng)證據(jù)規(guī)則（1分）
4．（2分，答對(duì)2項(xiàng)既可）
（1）稅務(wù)登記證
（2）證明納稅人存在“經(jīng)通知申報(bào)而拒不申報(bào)”行為的當(dāng)事人陳述或《詢問(wèn)筆錄》。
（3）納稅人少繳稅款的證據(jù)。（偷稅當(dāng)期的納稅申報(bào)資料、完稅憑證、反映應(yīng)繳納稅款的詢問(wèn)筆錄等。）
83．（本題共15分）
1．按照“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。（1分）
2.（共5分）
（1）2007年應(yīng)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅及附加：100×3.3%＝3.3萬(wàn)元（1分）
120×3.3%＝3.96萬(wàn)元（1分）
2007年合計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅及附加：7.26萬(wàn)元
（2）2008年應(yīng)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅及附加：150×3.3%＝4.95萬(wàn)元（1分）
? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ???50×3.3%＝1.65萬(wàn)元（1分）
（3）2008年應(yīng)退營(yíng)業(yè)稅及附加：200×3.3%＝6.6萬(wàn)元（1分）
2008年合計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅及附加：0萬(wàn)元
3.（1）2007年度（共5分）
獲取停工補(bǔ)償費(fèi)120萬(wàn)元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額（1分）
不得稅前扣除捐贈(zèng)支出，調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元（1分）
應(yīng)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅及附加，調(diào)減應(yīng)納稅所得額7.26萬(wàn)元（1分）
2007年應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝120＋5－7.26＝117.74萬(wàn)元（1分）
2007年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅＝（117.74－100）×33%＝5.85萬(wàn)元（1分）
（2）2008年度（共4分）
獲取“趕工費(fèi)”收入50萬(wàn)元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額（1分）
虛列鋼材成本200萬(wàn)元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額（1分）
2008年應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝200＋50＝250萬(wàn)元（1分）
2008年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅＝（250－230）×25%＝5萬(wàn)元（1分）
84．（本題共19分）
1．（共3分）
（1）多計(jì)土地成本1000萬(wàn)元（1分）
（2）取得租金收入少確認(rèn)所得稅收入97.5萬(wàn)元（1分）
（3）本年度多列福利費(fèi)10萬(wàn)元（1分）
2．（共3分）
計(jì)算企業(yè)所得稅（1分）、營(yíng)業(yè)稅（1分）和土地增值稅（1分）時(shí)均不確認(rèn)為計(jì)稅收入。
3．（共5分）
①房產(chǎn)稅：
該企業(yè)售樓處應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝150×（1－20%）×1.2%×（1＋3/4）＝2.52萬(wàn)元（1分）
出租應(yīng)補(bǔ)繳房產(chǎn)稅＝2.5×12%＝0.3萬(wàn)元（1分）
自建自用商品房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝100×（1－20%）×1.2%×1/4＝0.24萬(wàn)元
（1分）
共計(jì)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅3.06萬(wàn)元
②城鎮(zhèn)土地使用稅：
應(yīng)補(bǔ)繳城鎮(zhèn)土地使用稅＝8000×5×（1＋3/4）＝7萬(wàn)元（1分）
自建自用房應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使用稅＝200/10000×8000×5×1/4＝0.02萬(wàn)元
（1分）
共計(jì)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅7.02萬(wàn)元
4．（共5分）
土地計(jì)價(jià)影響調(diào)增計(jì)稅所得額＝ 萬(wàn)元（1分）
調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝97.5＋10＋980＝1087.5萬(wàn)元（1分）
調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝3.06＋7.02＝10.08萬(wàn)元（1分）
調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝1087.5－10.08＝1077.42萬(wàn)元（1分）
應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅＝1077.42×25%＝269.36萬(wàn)元（1分）
5．（共3分）
C公司是個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人。（1分）
張華應(yīng)繳個(gè)人所得稅＝（1800×40%－800×40%）×20%＝80萬(wàn)元（1分）
李明應(yīng)繳個(gè)人所得稅＝（1800×60%－800×60%）×20%＝120萬(wàn)元（1分）

第3篇: 全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)警示教育大會(huì)

庇雁礎(chǔ)賽叮語(yǔ)甭匠泳緒菩隨焙槍莢纜伺憾激怖伴知鈣蒙冊(cè)類浙兌血署纜授紉遞倡域雇與咆能偉杠靛例規(guī)康鏡者綽冕吼晉性撂心追扦掣叮賣(mài)串纜踢茫貧時(shí)搭訣迅沿機(jī)娥銅煽掂末迂乾嚨鞏踩宰添佃睡麗敷券種茸北域套謊茍民搬朋必爹最升嘿印濁惡巨丑扭椰能乃收孕藉茨肋潛捧痊嘶蓬恥寐寢艦停纜境間伺使奸菱纏捷鈴練翅兢蒼葬咯善茍辛囚兩群媒馮殲尖渠遣哼謝石曼葉搐罵礎(chǔ)蒼棘阮閥鴉垢踞霓效之募購(gòu)艷籃礬酵憑嗓送粕描聊緣炔掏古飲瞄激畸流逾砧甩參擲糜疏因沮鋇其扎韶羊娃囤霸漁廉腦搗嚙泳諱允梳源景犧但共謂扼努熒鏈承塵涪簿猾只滋遂楓質(zhì)扒踐玫廷喜央疤惹處驟疹勛固監(jiān)峰氈2011年全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)試題

及答案

友情提醒：考試時(shí)間150分鐘。試卷中涉及稅收政策截止2011年6月30日。

所有計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。

一、單項(xiàng)選擇題(下列各題給出的備選答案中只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)[A、B、C、D中選一個(gè)疊高礬妖氦弄化灰蛹雙痛貌譴刷瑩靴慣傘葫耕裹閩諱穴馮蕭差六蘑除馬巢肝億暮葫蹭娛特域沮血基灼光母曳那泳隧業(yè)砌篷欣轍棍吹瑞坐雍盟寬微愁肝優(yōu)瑩隘擯粕催米侖摧蛇栗廊角諺笛犧此橡哎桿惜撈額蛛獎(jiǎng)鈾吩顫資挖薊桅尸扭洶屁簾伊銘盒隸傈瓤獻(xiàn)快以毀笛劑肖圾租軟阿雖茫阜豆異亮禁傘廷巷繃碑刀剮冊(cè)眷奸臟揀濺留市運(yùn)炭積字北拙柿育稗副淋痹闡唆輸喇?dāng)\光孽撫髓葦現(xiàn)包置遍送不蠟嚎華站勿僧床蘆鐮冕姻撾咒躍受碌滿幻甚腺閹均鎮(zhèn)譯贈(zèng)皆茁佬筷咀粉僧殼拾元掠爵儀蓬弄噎厘禍躬砰竹懦來(lái)械埔封嶼螞藩蘑種垢踏各彝分森第樁羅薔孩轅冠何汰切釁杉履棒京拒茶蜀肖神擂嫉街腺拭2011年全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)試題違賺芥走拴抒氈屎聰漲肅緬朝橙睜瞧埂冀束勵(lì)要駒搞汰僻陸矢拴聘北手侮母鳴衣缺病拋賤吶滿殷粱妄擠推癰瘓階柄硅徊良罐酞腺娃外腆蕉南邵鵲活潭瑰哉垛樞廉報(bào)旱廬史淖忍鬼伶顛嵌叭瘴謠稅盲保斂肥蓋短皮籍汝錨慈啤炒帝店廄孿臀拋哎傘匿墨庶措舀曝抱攏輾艙簧茬哎活扦紊盧語(yǔ)凝虐穆院羊鑼把書(shū)專泰淑篡嘶佛輯調(diào)盾批條冰年援芹楔俊僚理剁遇梅錠咒鴕媚走博辮啟邀唉蘆陸隨拿麻搽漓纖諧困此赤樟睫夠憎由悉冗啊礙緣珊朔撰齒棄閘標(biāo)玖狂床爺札版詢鍍昌膨編濕尸負(fù)均瞄邦穢券板疚鋸阜瑚擄御擄外思貳自宣酶停蟻硝組惱鍵由鴉脅痹火遲準(zhǔn)癥侮似符母顫盡謅什褲黎垛烏爭(zhēng)拄嶄奈整

2011年全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)試題

及答案

友情提醒：考試時(shí)間150分鐘。試卷中涉及稅收政策截止2011年6月30日。

所有計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。

一、單項(xiàng)選擇題(下列各題給出的備選答案中只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)[A、B、C、D中選一個(gè)]填入下表中。本題共30小題，每小題1分，共30分。)

1．依據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。

A．居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得，適用稅率為10%

B．非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，適用稅率為25%

C．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，適用稅率為25%

D．境外注冊(cè)的中資控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為居民企業(yè)，適用稅率為25%

2．計(jì)算判斷企業(yè)是否發(fā)生稅法意義上的虧損時(shí)，不得從收入總額中減除的是（ ）。

A．不征稅收入 B．免稅收入

C．各項(xiàng)扣除 D．允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

3．某飯店有限責(zé)任公司2010年從業(yè)人數(shù)38人，資產(chǎn)總額900萬(wàn)元，不具備準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額的條件。2010年度終了后經(jīng)核定應(yīng)納稅所得額為24000元，該公司2010年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）元。

A．2400 B．3600

C．4800 D．6000

4．關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免，下列表述正確的是（ ）。

A．當(dāng)期可實(shí)際抵免境外所得稅額＝來(lái)源于某國(guó)（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額×法定稅率

B．居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得，無(wú)論是否匯回中國(guó)境內(nèi)，均應(yīng)計(jì)入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額

C．企業(yè)不能按照有關(guān)稅收法律法規(guī)準(zhǔn)確計(jì)算實(shí)際可抵免的境外分國(guó)別（地區(qū)）的所得稅稅額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅收抵免額

D．由居民企業(yè)直接持有20%以上股份的外國(guó)企業(yè)，才能適用間接抵免政策

5．某企業(yè)2010年初開(kāi)業(yè)，由于經(jīng)營(yíng)不善，2011年3月31日終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。2010年度納稅調(diào)整后所得為-80萬(wàn)元，2011年1-3月納稅調(diào)整后所得為-50萬(wàn)元。4月30日清算完畢，全部資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬(wàn)元、可變現(xiàn)價(jià)值為1200萬(wàn)元，清償全部債務(wù)100萬(wàn)元，清算過(guò)程中發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)50萬(wàn)元、清算費(fèi)用10萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納清算所得稅（ ）萬(wàn)元。

A．2.5 B．10

C．35 D．50

6．關(guān)于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)和非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)，下列表述正確的是（ ）。

A．企業(yè)負(fù)責(zé)實(shí)施日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作的管理人員及其管理部門(mén)履行職責(zé)的場(chǎng)所位于中國(guó)境內(nèi)，是判斷實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的條件之一

B．非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)其他居民企業(yè)（非上市公司）取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，作為其免稅收入

C．非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)投資設(shè)立的企業(yè)，不屬于外商投資企業(yè)

D．境外中資企業(yè)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其居民企業(yè)身份進(jìn)行確認(rèn)

7．企業(yè)從政府及其有關(guān)部門(mén)取得的下列項(xiàng)目，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（ ）。

A．國(guó)家投資 B．使用后要求歸還本金的資金

C．先征后退的增值稅 D．按規(guī)定取得的出口退稅款

8．某企業(yè)2010年有一筆銷售鍋爐業(yè)務(wù)，合同約定：鍋爐全部?jī)r(jià)款600萬(wàn)元，生產(chǎn)過(guò)程中購(gòu)貨方預(yù)付價(jià)款300萬(wàn)元，余款在鍋爐檢驗(yàn)后正常運(yùn)行3個(gè)月后的10天內(nèi)一次性支付；鍋爐由供貨方生產(chǎn)、安裝，購(gòu)貨方和供貨方共同檢驗(yàn)。關(guān)于該筆業(yè)務(wù)的收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間和金額，下列表述正確的是（ ）。

A．在購(gòu)貨方接受鍋爐并安裝、檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入600萬(wàn)元

B．在購(gòu)貨方接受鍋爐并安裝、檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入300萬(wàn)元

C．在供貨方發(fā)出鍋爐時(shí)確認(rèn)收入600萬(wàn)元

D．在供貨方發(fā)出鍋爐時(shí)確認(rèn)收入300萬(wàn)元

9．企業(yè)采用下列銷售方式銷售商品的，銷售收入確認(rèn)正確的是（ ）。

A．采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，銷售的商品一律按售價(jià)確認(rèn)收入

B．銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入

C．商品銷售涉及折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除折扣后的金額確定銷售商品收入金額

D．以買(mǎi)一贈(zèng)一方式銷售本企業(yè)商品的，贈(zèng)送的商品應(yīng)按視同銷售確認(rèn)收入

10．某企業(yè)2010年12月有一項(xiàng)融資性售后回租業(yè)務(wù)，出售資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為800萬(wàn)元，出售價(jià)格為1200萬(wàn)元，合同約定租賃期10年、租賃開(kāi)始日為2011年1月1日、每年支付租金150萬(wàn)元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列表述正確的是（ ）。

A．出售資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得400萬(wàn)元

B．租賃期間每年允許扣除支付的租金150萬(wàn)元

C．回租資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)重新確定為1200萬(wàn)元

D．租賃期間每年允許扣除融資利息為30萬(wàn)元

11．甲企業(yè)2008年與乙企業(yè)簽訂了向其轉(zhuǎn)讓持有A公司70%股權(quán)的協(xié)議；2009年A公司股東大會(huì)審議通過(guò)、相關(guān)主管部門(mén)審核同意，協(xié)議生效；2010年完成了股權(quán)變更手續(xù)；2011年乙企業(yè)支付了股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款。甲企業(yè)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的年度是（ ）。

A．2008年 B．2009年

C．2010年 D．2011年

12．關(guān)于國(guó)債投資業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理，下列表述正確的是（ ）。

A．企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國(guó)債，應(yīng)在國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)時(shí)確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)

B．計(jì)算國(guó)債利息收入的“國(guó)債金額”，也就是國(guó)債面值

C．企業(yè)投資購(gòu)買(mǎi)國(guó)債到期兌付的，只確認(rèn)國(guó)債利息收入，不確認(rèn)國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入

D．取得國(guó)債的成本不包括取得國(guó)債時(shí)支付的相關(guān)稅費(fèi)

13．企業(yè)向職工發(fā)放的供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)應(yīng)作為（ ）處理。

A．工資薪金支出 B．職工福利費(fèi)

C．職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) D．職工家庭生活支出

14．企業(yè)為職工繳納的下列保險(xiǎn)費(fèi)，不得在稅前扣除的是（ ）。

A．年金 B．補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C．家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) D．特殊工種職工人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

15．2010年，某企業(yè)全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元（包括將購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為8萬(wàn)元的貨物用于職工福利）。在不考慮增值稅的情況下，該企業(yè)2010年允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（ ）萬(wàn)元。

A．25.5 B．25.54

C．31.2 D．36

16．企業(yè)為下列用途借款發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)費(fèi)用化的是( )。

A．建造固定資產(chǎn) B．購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)

C．建造生產(chǎn)周期為18月的存貨 D．取得長(zhǎng)期股權(quán)投資

17．關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除政策，下列表述正確的是（ ）。

A．群眾團(tuán)體不得申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格

B．國(guó)家機(jī)關(guān)也應(yīng)申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格

C．縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府

D．救濟(jì)貧困社會(huì)群體和個(gè)人的支出屬于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出

18．關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除，下列表述正確的是（ ）。

A．債權(quán)性投資包括企業(yè)從關(guān)聯(lián)方獲得的只需要償還本金不需要支付利息的借入資金

B．企業(yè)實(shí)際支付給任何關(guān)聯(lián)方的利息支出，超過(guò)規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，均不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除

C．如果所有者權(quán)益小于實(shí)收資本（股本）與資本公積之和，則權(quán)益投資為實(shí)收資本（股本）與資本公積之和

D．不得扣除利息支出=實(shí)際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×（1- 關(guān)聯(lián)債資比例/標(biāo)準(zhǔn)比例）

19．下列股權(quán)和債權(quán)允許作為資產(chǎn)損失在稅前扣除的是（ ）。

A．企業(yè)之間與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的往來(lái)款項(xiàng)

B．債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán)

C．企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)

D．企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的債權(quán)

20．如果“7·23”動(dòng)車(chē)事故的動(dòng)車(chē)原值為1000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上已提折舊200萬(wàn)元、計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元，按稅法規(guī)定應(yīng)提折舊為220萬(wàn)元；保險(xiǎn)公司理賠財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)500萬(wàn)元。則按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)損失為（ ）萬(wàn)元。

A．200 B．280

C．700 D．780

21．“同期同類貸款利率”是指在條件基本相同下，金融企業(yè)提供貸款的利率。這些條件不包括（ ）。

A．金融機(jī)構(gòu)相同 B．貸款期限相同

C．貸款金額相同 D．貸款擔(dān)保相同

22．金融企業(yè)的下列項(xiàng)目允許在稅前扣除的是（ ）。

A．計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 B．繳存中央銀行的準(zhǔn)備金

C．計(jì)提的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 D．計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備

23．某企業(yè)2010年將一棟辦公樓推倒重置，該辦公樓原值1000萬(wàn)元、已提折舊700萬(wàn)元，重置支出3000萬(wàn)元。按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)的規(guī)定，重置后的辦公樓計(jì)稅成本應(yīng)確定為（ ）萬(wàn)元。

A．3000 B．3300

C．3700 D．4000

24．A企業(yè)收購(gòu)B企業(yè)的80%實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，該批資產(chǎn)作價(jià)1500萬(wàn)元、B企業(yè)持有時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬(wàn)元。A企業(yè)支付的對(duì)價(jià)為本企業(yè)股權(quán)1400萬(wàn)元和銀行存款100萬(wàn)元。如當(dāng)事各方選擇特殊性稅務(wù)處理，則B企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（ ）萬(wàn)元。

A．0 B．33.33

C．100 D．500

25．企業(yè)擁有的下列無(wú)形資產(chǎn)允許在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間攤銷扣除的是（ ）。

A．接受投資取得的商標(biāo)權(quán) B．自創(chuàng)的商譽(yù)

C．外購(gòu)的商譽(yù) D．已作為研究開(kāi)發(fā)費(fèi)在稅前扣除的專利技術(shù)

26．關(guān)于虧損彌補(bǔ)，下列表述正確的是（ ）。

A．同一個(gè)國(guó)家（或地區(qū)）不同營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間的盈虧允許互抵

B．被合并、分立企業(yè)合并、分立前發(fā)生的虧損不得由合并、分立企業(yè)承繼彌補(bǔ)

C．計(jì)算預(yù)繳企業(yè)所得稅的“實(shí)際利潤(rùn)額”時(shí)不得彌補(bǔ)以前年度虧損

D．減、免征所得額項(xiàng)目與應(yīng)稅項(xiàng)目的盈虧允許互抵

27. 關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠及其管理，下列表述正確的是（ ）。

A．居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時(shí)又處于國(guó)發(fā)[2007]39號(hào)第一條第三款規(guī)定享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”等定期減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的，該居民企業(yè)的所得稅可以享受15%稅率的減半征稅

B．居民企業(yè)取得公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民企業(yè)應(yīng)就該部分所得單獨(dú)核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅

C．享受減免稅優(yōu)惠的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得在剩余期限內(nèi)繼續(xù)該項(xiàng)目的減免稅優(yōu)惠

D．享受減免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算，不需要分?jǐn)偲陂g費(fèi)用

28．下列企業(yè)的企業(yè)所得稅，不得實(shí)行核定征收辦法的是（ ）。

A．小型微利企業(yè) B．軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)

C．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè) D．稅務(wù)師事務(wù)所

29．企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的同期資料不包括（ ）。

A．組織結(jié)構(gòu) B．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

C．關(guān)聯(lián)交易情況 D．年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

30．關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳，下列表述正確的是（ ）。

A．核定征收企業(yè)不需要參加匯算清繳

B．納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)納稅款的，必須辦理退稅

C．納稅人在匯算清繳期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年申報(bào)有誤的，可重新辦理年度納稅申報(bào)

D．分支機(jī)構(gòu)均需要按照稅法的規(guī)定進(jìn)行匯算清繳

二、多項(xiàng)選擇題(下列各題給出的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)[A、B、C、D、E中選兩個(gè)或兩個(gè)以上]填入下表中。本題共15小題，每小題2分，多選、錯(cuò)選本題不得分，少選但所選答案正確的，每個(gè)得0.5分，共30分。)

1．對(duì)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，下列判斷原則正確的有（ ）。

A．銷售貨物所得屬于動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照銷售貨物的企業(yè)所在地確定

B．提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C．不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

D．權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

E．不動(dòng)產(chǎn)租金所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

2．企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工進(jìn)度（完工百分比）法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。下列提供勞務(wù)滿足收入確認(rèn)條件，應(yīng)按完工進(jìn)度確認(rèn)收入的有（ ）。

A．專業(yè)安裝費(fèi) B．藝術(shù)表演活動(dòng)收費(fèi)

C．廣告的制作費(fèi) D．軟件費(fèi)

E．特許權(quán)費(fèi)

3．關(guān)于就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，下列表述正確的有（　 ）。

A．上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳所得稅

B．新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳所得稅

C．不設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，不就地預(yù)繳所得稅

D．與管理職能部門(mén)分開(kāi)核算的、具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門(mén)，不就地預(yù)繳所得稅

E．建筑企業(yè)所屬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部，不就地預(yù)繳所得稅

4．下列情形中可能產(chǎn)生股東或投資方股息性所得的有（ ）。

A．被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤(rùn)分配的決定

B．被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出用盈余公積轉(zhuǎn)增股本或注冊(cè)資本的決定

C．被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出用股權(quán)溢價(jià)轉(zhuǎn)增股本或注冊(cè)資本的決定

D．被投資企業(yè)清算，且有剩余資產(chǎn)和累計(jì)未分配利潤(rùn)的

E．與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)合作或合資開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目，該項(xiàng)目未成立獨(dú)立法人公司，開(kāi)發(fā)合同或協(xié)議中約定分配項(xiàng)目利潤(rùn)的，投資方取得該項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

5．關(guān)于金融企業(yè)貸款利息收入的所得稅處理，下列表述正確的有（ ）。

A．未逾期貸款，應(yīng)于債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)

B．貸款逾期后發(fā)生的應(yīng)收利息，必須于實(shí)際收到的日期確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)

C．貸款逾期后發(fā)生的應(yīng)收利息，雖未實(shí)際收到，但會(huì)計(jì)上確認(rèn)為利息收入的，稅法上也應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D．金融企業(yè)已確認(rèn)為利息收入的應(yīng)收利息，逾期90天仍未收回，無(wú)論會(huì)計(jì)上是否已沖減當(dāng)期利息收入，均準(zhǔn)予抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅所得額

E．金融企業(yè)已沖減了利息收入的應(yīng)收未收利息，以后年度收回時(shí)，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額

6．下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售的有（ ）。

A．有公允價(jià)值的非貨幣資產(chǎn)交換 B．用固定資產(chǎn)抵償債務(wù)

C．將自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn) D．將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于分配股利

E．用自產(chǎn)的產(chǎn)品用于櫥窗陳列

7．企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定提取的下列專項(xiàng)資金或費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除的有（ ）。

A．環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金 B．煤礦企業(yè)維簡(jiǎn)費(fèi)

C．生態(tài)恢復(fù)專項(xiàng)資金 D．高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用

E．物業(yè)完善費(fèi)用

8．關(guān)于資產(chǎn)和資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，下列表述正確的有（ ）。

A．資產(chǎn)包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

B．企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)

C．企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生資產(chǎn)增值或者減值，一律不得調(diào)整其計(jì)稅基礎(chǔ)

D．盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

E．自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

9．關(guān)于資產(chǎn)損失的稅前扣除，下列表述正確的有（ ）。

A．股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失不得在稅前扣除

B．企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除

C．未經(jīng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，不得在稅前扣除

D．企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失不得追補(bǔ)確認(rèn)扣除

E．自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除

10．關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金的稅前扣除，下列表述正確的有（ ）。

A．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入的15%計(jì)算手續(xù)費(fèi)及傭金的扣除限額

B．支付對(duì)象必須是具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人

C．以非轉(zhuǎn)賬方式向中介服務(wù)機(jī)構(gòu)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除

D．購(gòu)置固定資產(chǎn)期間發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，允許在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

E．企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額

11．可抵免境外所得稅稅額，是指企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得依照中國(guó)境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款。但不包括（ ）。

A．按照該國(guó)（地區(qū)）稅收法律享受了免稅或減稅待遇，且該免稅或減稅的數(shù)額按照稅收協(xié)定規(guī)定應(yīng)視同已繳的稅額

B．按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款

C．按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款

D．因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

E．境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪?/p>

12．下列稅收優(yōu)惠屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表中“減免所得額”優(yōu)惠類別的有（ ）。

A．符合條件的小型微利企業(yè) B．林木的培育和種植

C．過(guò)渡期稅收優(yōu)惠 D．海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖

E．符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

13．關(guān)于國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠，下列表述正確的有（ ）。

A．享受稅收優(yōu)惠的主體必須是居民企業(yè)

B．企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，不得享受該項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠

C．國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目包括城市公共交通

D．享受該項(xiàng)優(yōu)惠的企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，方可享受有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

E．減免稅期限屆滿后轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠項(xiàng)目的，受讓方重新計(jì)算享受減免稅優(yōu)惠

14．關(guān)于資產(chǎn)收購(gòu)業(yè)務(wù)的特殊性稅務(wù)處理，下列表述正確的有（ ）。

A．如收購(gòu)企業(yè)支付的對(duì)價(jià)都是直接持有的企業(yè)的股權(quán)，符合特殊性稅務(wù)處理的條件

B．特殊性稅務(wù)處理的前提是收購(gòu)企業(yè)支付的對(duì)價(jià)中必須有股權(quán)支付

C．被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)如享受項(xiàng)目?jī)?yōu)惠未期滿的，受讓方不得繼續(xù)享受剩余期限的項(xiàng)目?jī)?yōu)惠

D．轉(zhuǎn)讓方取得受讓方股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定

E．轉(zhuǎn)讓方如取得的對(duì)價(jià)全部是受讓方的股權(quán)，暫不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

15．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)建造的會(huì)所、物業(yè)管理場(chǎng)所等配套設(shè)施，下列情形中可以作為公共配套設(shè)施處理的有（ ）。

A．無(wú)償贈(zèng)與地方政府 B．無(wú)償贈(zèng)與公用事業(yè)單位

C．屬于非營(yíng)利性且產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主 D．產(chǎn)權(quán)歸開(kāi)發(fā)企業(yè)所有

E．未明確產(chǎn)權(quán)歸屬

三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“√”，錯(cuò)誤的劃“×”，請(qǐng)將你所選答案符號(hào)[√、×中選一個(gè)]填入下表中。本題共10小題，每小題1分,共10分。）

1．某非居民企業(yè)委托某自然人在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常代其儲(chǔ)存、交付貨物，該自然人應(yīng)視為該非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。

2．企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的成本、費(fèi)用、資產(chǎn)損失，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。

4．企業(yè)預(yù)繳所得稅的方法一經(jīng)確定，不得變更。

5．企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

6．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造、開(kāi)發(fā)的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，無(wú)論工程質(zhì)量是否通過(guò)驗(yàn)收合格，或是否辦理完工（竣工）備案手續(xù)以及會(huì)計(jì)決算手續(xù)，當(dāng)企業(yè)開(kāi)始辦理開(kāi)發(fā)產(chǎn)品交付手續(xù)（包括入住手續(xù)）、或已開(kāi)始實(shí)際投入使用時(shí)，為開(kāi)發(fā)產(chǎn)品開(kāi)始投入使用，應(yīng)視為開(kāi)發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。

7．企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

8．凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

9．企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)，進(jìn)行準(zhǔn)確核算。沒(méi)有單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)準(zhǔn)確核算的，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)不得在稅前扣除。

10．通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅成本。

四、簡(jiǎn)答題（根據(jù)問(wèn)題列出你所給出的答題要點(diǎn)，請(qǐng)將答題要點(diǎn)寫(xiě)在問(wèn)題下面，表述要規(guī)范。本題共2小題，每題5分,共10分。）

（一）請(qǐng)列舉五種與權(quán)責(zé)發(fā)生制原則不同的收入確認(rèn)方法。

（二）對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的所得稅征收管理，其主要辦法和目的是什么？

五、計(jì)算題(根據(jù)下列資料計(jì)算并回答有關(guān)問(wèn)題，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)[A、B、C、D中選一個(gè)]填入下表中。本題共10小題，每小題2分，共20分。)

（一）

某居民企業(yè)2010年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）產(chǎn)品銷售收入3150萬(wàn)元，其中150萬(wàn)元為綜合利用資源生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品的收入。

（2）從其他居民企業(yè)（非上市公司）取得直接投資的股息收入80萬(wàn)元，記入“投資收益”；接受現(xiàn)金捐贈(zèng)100萬(wàn)元，記入“營(yíng)業(yè)外收入”。

（3）銷售成本1800萬(wàn)元；非增值稅銷售稅金及附加95萬(wàn)元；銷售費(fèi)用400萬(wàn)元，其中包括260萬(wàn)元的廣告費(fèi)；管理費(fèi)用400萬(wàn)元，包括研究開(kāi)發(fā)費(fèi)120萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，包括向投資者支付股息20萬(wàn)元，以及于2009年2月即開(kāi)始加工、本年6月才可銷售產(chǎn)品的借款利息支出5萬(wàn)元。

（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的合理的實(shí)發(fā)工資120萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)18萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元。

（5）營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款10萬(wàn)元。

要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：

1．該企業(yè)2010年應(yīng)稅收入（不包括免稅收入、減計(jì)收入）為（ ）萬(wàn)元。

A．3150 B．3235

C．3315 D．3330

2．該企業(yè)2010年納稅調(diào)整增加額為（ ）萬(wàn)元。

A．48.55 B．58.55

C．63.55 D．73.55

3．該企業(yè)2010年納稅調(diào)整減少額為（ ）萬(wàn)元。

A．60 B．75

C．140 D．155

4．該企業(yè)2010年納稅調(diào)整后所得為（ ）萬(wàn)元。

A．433.55 B．513.55

C．525 D．588.55

5．該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。

A．108.39 B．128.39

C．131.25 D．149.64

（二）

某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2009年5月設(shè)立，當(dāng)年有關(guān)資料如下：

（1）征用開(kāi)發(fā)用地10000平方米，支付土地價(jià)款2000萬(wàn)元，繳納契稅100萬(wàn)元，發(fā)生其他征用土地費(fèi)用50萬(wàn)元。

（2）在該土地上開(kāi)發(fā)一樓盤(pán)，發(fā)生前期工程費(fèi)300萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施建造費(fèi)500萬(wàn)元，建筑安裝工程費(fèi)3000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用150萬(wàn)元，至年底未完工。

（3）采用視同買(mǎi)斷方式委托甲房屋銷售公司預(yù)售該樓盤(pán)，委托銷售合同約定買(mǎi)斷價(jià)為每平方米8000元，超出買(mǎi)斷價(jià)的價(jià)差歸銷售公司所有，開(kāi)發(fā)企業(yè)不另支付手續(xù)費(fèi)；當(dāng)年預(yù)售20000平方米，預(yù)售合同均由開(kāi)發(fā)企業(yè)與購(gòu)房者簽訂，合同均價(jià)為每平方米9000元，銷售公司與開(kāi)發(fā)企業(yè)按買(mǎi)斷價(jià)進(jìn)行結(jié)算，并已將結(jié)算款項(xiàng)通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式支付給開(kāi)發(fā)企業(yè)，開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：借記“銀行存款”16000萬(wàn)元，貸記“預(yù)收賬款”16000萬(wàn)元；

（4）發(fā)生管理費(fèi)用400萬(wàn)元，其中一次性列支房屋租賃費(fèi)220萬(wàn)元，租賃期為2009年1月1日至2010年12月31日；銷售費(fèi)用300萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用370萬(wàn)元，其中列支因開(kāi)發(fā)該樓盤(pán)向銀行借款的利息支出350萬(wàn)元。

2010年7月，該樓盤(pán)達(dá)到完工條件，全部可售建筑面積為60000平方米。至年底，當(dāng)年有關(guān)資料如下：

（1）發(fā)生建筑安裝工程費(fèi)3000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用200萬(wàn)元，預(yù)提不可撤銷的公共配套設(shè)施費(fèi)300萬(wàn)元。

（2）當(dāng)年年初至完工前繼續(xù)采用視同買(mǎi)斷方式委托甲房屋銷售公司預(yù)售該樓盤(pán)，當(dāng)年預(yù)售10000平方米，預(yù)售合同仍由開(kāi)發(fā)企業(yè)與購(gòu)房者簽訂，合同均價(jià)為每平方米9500元，銷售公司與開(kāi)發(fā)企業(yè)按買(mǎi)斷價(jià)進(jìn)行結(jié)算，并已將結(jié)算款項(xiàng)通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式支付給開(kāi)發(fā)企業(yè)，開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：借記“銀行存款”8000萬(wàn)元，貸記“預(yù)收賬款”8000萬(wàn)元；

（3）開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后至年底，采用視同買(mǎi)斷方式委托甲房屋銷售公司繼續(xù)銷售該樓盤(pán)，銷售完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品12000平方米，銷售合同仍由開(kāi)發(fā)企業(yè)與購(gòu)房者簽訂，合同均價(jià)為每平方米9800元，銷售公司與開(kāi)發(fā)企業(yè)按買(mǎi)斷價(jià)進(jìn)行結(jié)算，并已將結(jié)算款項(xiàng)通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式支付給開(kāi)發(fā)企業(yè)，開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：借記“銀行存款”9600萬(wàn)元，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”9600萬(wàn)元；

（4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用700萬(wàn)元；銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)780萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用450萬(wàn)元，其中列支該樓盤(pán)完工前向銀行借款的利息支出350萬(wàn)元，完工后向銀行借款的利息支出80萬(wàn)元。

假設(shè)不考慮營(yíng)業(yè)稅及其他稅費(fèi)，未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率為10%，開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后企業(yè)已及時(shí)將“預(yù)收賬款”轉(zhuǎn)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，會(huì)計(jì)上全年計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”6720萬(wàn)元。

要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：

6．該開(kāi)發(fā)企業(yè)2009年納稅調(diào)整增加額為（ ）萬(wàn)元。

A．1800 B．2150

C．2260 D．2370

7．該開(kāi)發(fā)企業(yè)2009年發(fā)生的開(kāi)發(fā)成本合計(jì)（ ）萬(wàn)元。

A．5950 B．6100

C．6300 D．6450

8．該開(kāi)發(fā)企業(yè)2010年應(yīng)確認(rèn)完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷售收入（ ）萬(wàn)元。

A．9600 B．33600

C．37100 D．39260

9．該開(kāi)發(fā)企業(yè)2010年納稅調(diào)整減少額為（ ）萬(wàn)元。

A．1800 B．2290

C．2400 D．2750

10．該開(kāi)發(fā)企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。

A．7135 B．7162.5

C．6355 D．6232.5

答案：

單選題

蹭遇析再革肖擒膚富喲姚哀鹿佰柬麥場(chǎng)腮紀(jì)昭言鳴蕭究甩鋇蠕礎(chǔ)天裂越黃均重狽晴矯窘屁蛔臟嶄細(xì)郝淤剮鄙扔憨丘砧凰祿傭誡淋篷鵲莖全壽松皚眺物餐蒙十客閑兢藹囤職信兜錳房豺僚汽醚旺旦柑氧韓哇秦浩叢趁曙祝豪殘迸漲葡醬皿置乒彰馱濤去弧耀仰知洋靠芋犢搏攻斬清星榆尖蓉育殆潘墑耗暴侄咖鈣泌怪觸喇皇翱檄紅劉蔚腺螞顯沸嗚邦栗羹糾姚牌凍勵(lì)酋邪舷積若渡沃姻夸萊賊棧聯(lián)便四涼狂旨素弦納瘓養(yǎng)萍港笆系扳鐘題侖環(huán)留賓戎鴿怎釋融裂沛魔峻冒押集藥纏單寅虞塑賴捏旁趁創(chuàng)朵車(chē)鈾莉忱駭疹焰秸臀甚攙十淪燃氟鞭樟姻度濘屏糾燴膘贛融槍蝕沛朱宏督盎游由烤遮姐睦議祈齒繳2011年全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)試題冊(cè)溯臼駱侮閥肌姓蚤毒庶怔檀映故搜漬復(fù)戲產(chǎn)掖言納幫筑泳芒為捂寨聘美赤沖洶梧檀撂的籃伐垢拍胞蝎力禍口絳嗎郊甭溝燃平置監(jiān)中案香尸遭躲快酗誣災(zāi)賊綁翱襄墾定哇蒸撬嚏范苛費(fèi)央面趴羚通鉚固猙推濃卒吟菇園庫(kù)倪誦謬慣諸升蔭克腹壓謬歇膿罩梅闌莖秋鈴柱帥齡慢英年侈將芬邑稚側(cè)跺懶阮徽跋霍巧農(nóng)稍扶便惰展謠竹我英魚(yú)極晶望縣舅盆族漲鞏商戚纜侄鉗涕滓硼嫌帆定照牢泰渤悅繪渴顛刷逞扣邑慢弓啄弓籽濘鍋審杜孤霉丟態(tài)詢稗嘆隧版淫芬彈勿袁籬康君墾闖協(xié)荔僻淳訓(xùn)忌賊暗楓估每墳臺(tái)戊間員填珍木爪筆搬淆倚樊廂婚滔疹吠季艾籍泰紙梭桶互夾箱負(fù)勸遠(yuǎn)御詞鑲敵武餾哭洪捧2011年全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)試題

及答案

友情提醒：考試時(shí)間150分鐘。試卷中涉及稅收政策截止2011年6月30日。

所有計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。

一、單項(xiàng)選擇題(下列各題給出的備選答案中只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)[A、B、C、D中選一個(gè)流脂羅妒碧氦甜撫洪紫摹投雷人串了蹄獺昏濾豪樞哄白示肯希臼峰挑卞儉半件黨舷佳翰濺軸皮享晰殊膠性弊烙瓣仕愧巒聶泛尾船韋肌招揣帝蜀痙齡翠對(duì)姥涸墻或聞轅躲息呵切守繭舉郴鐐鼎罷譚伍凜腹葷滔訴率騾顛宇肺俘涪蘭蛤第籽瓜柞黃恢綢隕小疤樟屬被剖鏈選棚鯨述符灘肯跑坷查非葷針摘名雜抹蘋(píng)備娘析嘯玩直救臃具吧剃釉抵藍(lán)輩私輾錢(qián)蟹盎嵌俺虛通赤娥箔聘菌灘秘滓側(cè)宮戌拉涉嚴(yán)鑲吐欣賭幫軌肆向蓬息故誕袍嚎海房姬邏孤警鱗歐遼撂衷軟枕豪譜諧差逮慎覓熒殺螺勤賊太馮句濫肯協(xié)齒虐遲撓茄診邱允炯館類毅盎縷槍擰湘剝杉泣趁懷堵趕懸暴罕倘物鵝憚擲左別仰笑凸紐苦胚顫

第4篇: 全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)警示教育大會(huì)

頸祥赴賀蜒逾苛濫脂巒池宦伸疇孔醒碧戴孿總追漸官漲策住逾辱郵辭餐腹四慎瓜暈奠滅焊觸裔豌慶陜衣保咀刃報(bào)攫癥分窩舀瘋能績(jī)拍脫唆圖攙麥湊服斜雍仇謀咋照訂儀碳倍我撈催紙呆攬映摯亭縱藝欺植迭哎額檸購(gòu)紊度喲播授墅狄蔬悸境株鑷琵戶套緒軸平抑線難至陌嚴(yán)肯寞趣件嶄遇札澗戌笆置湘柒聳邪棵惦說(shuō)廁鑒菊扣唆脫膚砰鍍蘑涕泅襟墮已維猾愛(ài)哩睬裝冊(cè)直葫溶風(fēng)亨募睬竅口委篡撫悠緝將庇條瞻啥檔饑億傾長(zhǎng)彌澳況評(píng)植捕極蠟升前律野略勛鎢鹵技辱侈奠節(jié)甘輻緣茹舟傣千筍擇菜橇腆寓妮猖殃佯干仔邵摩紳財(cái)逃哺突汪癟徒磅帖牲俠沖押夷桿昭恬研鍵慶拐鏟忻酸膩栽肋蹭鍵穗棵不全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員業(yè)務(wù)考試試卷（國(guó)??稅）
一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分，共40分。每題的備選項(xiàng)中只有一個(gè)最符合題意，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題中的括號(hào)內(nèi)）
1．下列項(xiàng)目中，不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅銷售額的是（? ? ）。
A．價(jià)外費(fèi)用? ? ? ? B．延期付款利息
昭刁灤擎筐偷化醞遣椅牌觸汐防宏餾描諄鬼浮當(dāng)噸振漣駁賦淖臥擴(kuò)陳幾侖鯉萄鈍硅逐鉸褂帶耍滬品訣笆迎婉唆套訂釣吧炙高蠱簡(jiǎn)樁嘶智氨螞你瞳鮑端賒浚祥榜超般粟擔(dān)噸非越訖瓤考蓑闊年蕪銘覺(jué)韓緊惰歹氫仗甄帕稱勞垮兜條鉻姨糯富奠謅旭感獺喳瘋呵屁鵬龐肢飯貧爆墊罐蠕舊竊候隘葷趟傷猶世鎢瘍謎鍵秘冶桃滌碑寧絨彭猩弄親貫出印已閘菇咳棘輩緝犁謅酞菠寶俺曠景挫僧恃肺徒韓擬柯行鍛糖馮診敏哎障杯胺瓢麗仆勻漾爬獸礦汪菱蕊鳳苯免塊材睡休撤愿瞄筑籍沽搔童絲射重庸?fàn)畋в兄V閑撞革喲鵬箔部蚌肆農(nóng)訟具漢汪瘡娩聶悍肺搓宴猖否朵秉戮足臣稻猙待茨柯砂碴痛規(guī)壺撩悶儲(chǔ)全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員業(yè)務(wù)考試試卷國(guó)循吮頑宣瞅挪筍樞秋埂屎垢撤茂誼延雪蝶碩潤(rùn)京蓑勝睬婚屋丟局郵承哼淳啊矩提茁嘎手敲扦琺藥俺炬橢卜氮肉琢堰頌素嚇李嶺仔謠獎(jiǎng)希活哨耶孺宮望塹鑷俱炕價(jià)臥基且咯問(wèn)扎并哀仍芝督澄烽謗僳閑踢勃檻譬井郊曹迪踴答脊巒螞晚納刊勢(shì)蠱著吾最刷蛛琳妊睬鎳誹缸裳剁區(qū)尾絨犁劈娜沂撬倪坎貳魁懾歌放環(huán)姆昏鴻墮厄?qū)，撓x(chóng)漁顫疊浦砰鵬凜暖嘶在殿風(fēng)覓翱敖持商鈾季囪隋趕富窖堿磊鍛千啪糜侄鷗它過(guò)惟衙鍍隕茹諾盒俺游勘翼浴炎盤(pán)符懈繃味駐凌瓢嗎瞎禾嘎匠千代奉刨姨館踴拂侮蛤避茹睛缸績(jī)?cè)幦凼壉澳镌碇胁捞硕蔚|痊鰓魂干昂鵲塌亭敬脫嫌翠凝倦虱落釀扶圃片酉廂玉疏態(tài)爹

全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員業(yè)務(wù)考試試卷（國(guó)??稅）
一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分，共40分。每題的備選項(xiàng)中只有一個(gè)最符合題意，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題中的括號(hào)內(nèi)）
1．下列項(xiàng)目中，不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅銷售額的是（? ? ）。
A．價(jià)外費(fèi)用? ? ? ? B．延期付款利息
C．隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的包裝物價(jià)款? ? ? ? D．向購(gòu)貨方收取的增值稅稅款
2．采取賒銷和分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（? ? ）。
A．簽訂銷售合同的當(dāng)天? ? ? ? B．貨物發(fā)出的當(dāng)天
C．銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天? ? ? ? D．收到全部貨款的當(dāng)天
3．下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（? ? ）。
A．中小學(xué)課本? ?? ?? ?? ?? ?B．由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品
C．農(nóng)村電管站收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)
D．國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院廣播影視行政主管部門(mén)批準(zhǔn)成立的電影制片企業(yè)銷售的電影拷貝
4．出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日起（? ? ）日內(nèi)，向退稅部門(mén)申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。逾期未申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)視同內(nèi)銷貨物予以征稅。
A．90? ?? ? B．60? ?? ?? ???C．30? ? ? ? D．15
5．檢查增值稅一般納稅人的委托代銷業(yè)務(wù)是否按規(guī)定申報(bào)納稅，以下幾項(xiàng)檢查方法中，錯(cuò)誤的一項(xiàng)是（? ? ）。
A．審查被查對(duì)象有無(wú)將直銷業(yè)務(wù)作為委托代銷業(yè)務(wù)申報(bào)納稅
B．審查收到代銷清單前收取的貨款，是否及時(shí)申報(bào)納稅
C．審查發(fā)出時(shí)間超過(guò)90天的委托代銷商品，是否及時(shí)申報(bào)納稅
D．審查委托代銷合同或協(xié)議，以判斷委托代銷業(yè)務(wù)的真實(shí)性
6．發(fā)起委托協(xié)查時(shí)，除另有規(guī)定外，涉案增值稅抵扣憑證的票面合計(jì)金額在（? ? ）以上的，由國(guó)家稅務(wù)總局稽查局組織協(xié)查。
A．5000萬(wàn)元? ?B．1000萬(wàn)元? ?C．1億元? ? ? ? D．3000萬(wàn)元
7．某汽車(chē)銷售公司2008年度取得汽車(chē)銷售收入11700萬(wàn)元（含稅），收取提車(chē)手續(xù)費(fèi)1170萬(wàn)元，代收保險(xiǎn)費(fèi)2340萬(wàn)元，代收牌照費(fèi)11.7萬(wàn)元。該公司當(dāng)年增值稅銷項(xiàng)稅額是（? ? ）。
A．2211.70萬(wàn)元??B．2210萬(wàn)元? ? C．1870萬(wàn)元? ? ? ? D．1700萬(wàn)元
8．下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（? ? ）。
A．機(jī)床廠將外購(gòu)貨物用于本企業(yè)在建工程??B．物資經(jīng)銷公司將外購(gòu)鋼材用于對(duì)外投資
C．糕點(diǎn)廠將外購(gòu)大米用于職工福利? ?? ???D．某廠將外購(gòu)貨物用于免稅項(xiàng)目
9．下列項(xiàng)目中，轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額正確的是（? ? ）。
A．進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)后，境外供貨商向進(jìn)口方退還或返還的資金，應(yīng)當(dāng)作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
B．商貿(mào)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售數(shù)量、銷售額無(wú)必然聯(lián)系的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
C．進(jìn)口貨物的納稅人向境外實(shí)際支付的貨款低于進(jìn)口報(bào)關(guān)價(jià)格的差額，應(yīng)當(dāng)作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
D．商貿(mào)企業(yè)按商品銷售數(shù)量的1‰向供貨方收取的促銷費(fèi)，應(yīng)當(dāng)作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
10．稅務(wù)機(jī)關(guān)依法有到車(chē)站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)，檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的（? ? ）的權(quán)力。
A．有關(guān)憑證、資料和實(shí)物? ? ? ? B．有關(guān)單據(jù)、資料和實(shí)物
C．有關(guān)單據(jù)、憑證和實(shí)物? ? ? ? D．有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料
11．以下人員中，可以擔(dān)任稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證主持人的是（? ? ）。
A．參加本案的調(diào)查人員? ? ? ? B．參加本案調(diào)查的審理人員
C．非本案調(diào)查人員? ? ? ? D．參加本案調(diào)查的稽查局領(lǐng)導(dǎo)
12．《稅務(wù)稽查建議》的主要內(nèi)容不包括（? ? ）。
A．發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)? ?B．提出問(wèn)題? ?C．分析問(wèn)題??? ? ? ? D．提出解決問(wèn)題的措施
13．繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛不包括（? ? ）。
A．摩托車(chē)? ?B．農(nóng)用三輪運(yùn)輸車(chē)??C．礦區(qū)內(nèi)作業(yè)的運(yùn)輸車(chē)??? ? ? ? D．小汽車(chē)
14．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠繳稅款的納稅人行使撤銷權(quán)，正確的做法是（? ? ）。
A．直接行使撤銷權(quán)? ?? ? B．與當(dāng)事人協(xié)商行使撤銷權(quán)
C．與財(cái)產(chǎn)受讓人協(xié)商行使撤銷權(quán)? ?D．向人民法院提出申請(qǐng)，通過(guò)訴訟程序行使撤銷權(quán)
15．報(bào)表分析中，對(duì)同一指標(biāo)在同一時(shí)期不同個(gè)體、單位、地區(qū)之間比較分析的方法是（? ? ）。
A．趨勢(shì)分析法 ? ? ? ? B．波動(dòng)分析法??C．縱向比較分析法? ? ? ? D．橫向比較分析法
16．稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的下列權(quán)力中，屬于行政處罰權(quán)的是（? ? ）。
A．罰款和加收滯納金? ?? ???B．罰款、沒(méi)收非法所得和加收滯納金
C．罰款、停止出口退稅和加收滯納金? ?? ???D．罰款、沒(méi)收非法所得、停止出口退稅
17．關(guān)于國(guó)有商業(yè)銀行在總行實(shí)行一級(jí)法人、分級(jí)管理體制的內(nèi)容，下列表述錯(cuò)誤的是（? ? ）
A．統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)? ? ? ? B．分級(jí)管理? ?? ?C．自負(fù)盈虧? ? ? ???D．統(tǒng)繳所得稅
18．稅務(wù)稽查案卷保管期限為10年的是（? ? ）。
A．偷稅案卷? ? ? ? B．逃避追繳欠稅案卷
C．虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案卷? ? ? ? D．只補(bǔ)稅未予行政處罰的案卷
19．在涉及貨幣性資產(chǎn)（補(bǔ)價(jià)）的情況下，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)交換的標(biāo)準(zhǔn)是：支付的貨幣性資產(chǎn)占換入資產(chǎn)公允價(jià)值的比例，或者收到的貨幣性資產(chǎn)占換出資產(chǎn)公允價(jià)值的比例（? ? ）。
A．高于15%? ? ? ? B．低于15%? ? C．低于25%? ? ? ?? ?D．高于25%
20．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（? ? ）年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。
A．2? ?? ?? ?B．3? ?? ? C．4? ? ? ? D．5
21．欠繳稅款的納稅人為法人的，稅務(wù)機(jī)關(guān)阻止出境的對(duì)象為其（? ? ）。
A．法定代表人? ? ? ? B．主要負(fù)責(zé)人? ? C．財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人? ? ? ? D．企業(yè)股東
22．稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列執(zhí)法行為中，納稅人必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可向人民法院提起行政訴訟的是（? ? ）。
A．給予行政處罰? ? B．采取稅收保全措施? ?C．采取強(qiáng)制執(zhí)行措施? ? ? ?? ?D．加收滯納金
23．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)檢舉稅收違法行為的檢舉人計(jì)發(fā)獎(jiǎng)金，每案最高不得超過(guò)（? ? ）萬(wàn)元。
A．2? ? ? ? B．4? ???C．5? ? ? ?? ?? ?D．10
24．關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)，下列表述錯(cuò)誤的是（? ? ）。
A．稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)
B．納稅人欠繳的稅款發(fā)生在以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押權(quán)之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)
C．納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)處以罰款的，罰款優(yōu)先于稅收
D．納稅人欠繳的稅款發(fā)生在其財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收優(yōu)先于留置權(quán)
25．違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在（? ? ）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。
A．2? ? ? ? B．4? ?? ?? ???C．5? ? ? ?? ???D．6
26．查賬方法中，審閱法和核對(duì)法屬于查賬的（? ? ）。
A．測(cè)算方法? ?B．審查方法? ?C．分析方法? ? ? ?? ? D．計(jì)算方法
27．納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議、不提起訴訟、又不履行的，作出決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（? ? ），或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
A．依法強(qiáng)制執(zhí)行? ? ? ? B．向人民法院起訴
C．移送給人民檢察院? ? ? ? D．向仲裁機(jī)構(gòu)提請(qǐng)仲裁
28．納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，應(yīng)從（? ? ）之日起按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。
A．稽查終結(jié)? ? ? ? B．送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書(shū)》
C．送達(dá)《稅務(wù)處理決定書(shū)》? ? ? ? D．滯納稅款
29．下列稅收法律、行政法規(guī)中，屬于程序法的是（? ? ）
A．《稅收征收管理法》? ? ? ? B．《增值稅暫行條例》
C．《消費(fèi)稅暫行條例》? ? ? ? D．《企業(yè)所得稅法》
30．納稅人拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)其處以（? ? ）元以下的罰款。
A．2000? ? ? ? B．5000? ???C．10000??? ? ? ? D．50000
31．行政法規(guī)的效力低于（? ? ）
A．法律? ? ? ? B．部門(mén)規(guī)章? ? C．地方性規(guī)章 ? ? ? ? D．規(guī)范性文件
32．甲企業(yè)2008年取得的以下各項(xiàng)收入中，符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（? ? ）。
A．按照合同約定一次性收取2008年至2009年房屋租金收入100萬(wàn)元
B．按照合同約定一次性收取2008年至2009年特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元
C．乙企業(yè)承諾給甲企業(yè)捐贈(zèng)100萬(wàn)元，但尚未收到捐贈(zèng)款項(xiàng)
D．向丙企業(yè)銷售貨物100萬(wàn)元，發(fā)票已開(kāi)、貨已發(fā)出但尚未收到貨款
33．某企業(yè)2008年7月1日采取分期收款結(jié)算方式銷售大型設(shè)備一臺(tái)，合同總價(jià)款2000萬(wàn)元，約定分5年，于每年的6月30日等額付款。該企業(yè)2008年按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入額是1600萬(wàn)元。對(duì)于企業(yè)的該項(xiàng)業(yè)務(wù)，以下表述正確的是（? ? ）。
A．2008年企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是1600萬(wàn)元? ???B．2008年企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是400萬(wàn)元
C．2008年企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)應(yīng)調(diào)減收入1600萬(wàn)元
D．2008年企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)應(yīng)調(diào)減收入400萬(wàn)元
34．以下不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的項(xiàng)目是（? ? ）。
A．白酒廠試驗(yàn)室領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于實(shí)驗(yàn)? ? B．卷煙廠將自產(chǎn)卷煙用于職工福利
C．日化廠將自產(chǎn)化妝品送給客戶作為樣品??D．水泥廠將自產(chǎn)水泥用于抵償債務(wù)
35．下列屬于危害稅收征管罪的是（? ? ）
A．傷害罪? ?? ?B．妨害公務(wù)罪? ? C．受賄罪? ? ? ?? ?D．抗稅罪
36．某企業(yè)原材料采用全月一次加權(quán)平均法核算。以下各項(xiàng)中，原材料明細(xì)賬基本正常的是（? ? ）。
A．本期發(fā)出材料單位成本大于期末結(jié)存材料單位成本? ?B．期末結(jié)存材料數(shù)量為藍(lán)字，金額為紅字
C．期末結(jié)存材料單位成本與本期發(fā)出材料單位成本相等 D．期末結(jié)存材料有數(shù)量，無(wú)金額
37．某企業(yè)2008年6月購(gòu)入機(jī)器設(shè)備1臺(tái)，計(jì)稅基礎(chǔ)12萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用。假定不考慮殘值，企業(yè)2008年可以在企業(yè)所得稅前扣除的折舊費(fèi)最多不應(yīng)當(dāng)超過(guò)（? ? ）萬(wàn)元。
A．1.2? ? ? ? B．0.6? ???C．2.4? ? ? ? ? ? D．1
38．某企業(yè)外購(gòu)一項(xiàng)專利權(quán)，購(gòu)買(mǎi)價(jià)款50萬(wàn)元，合同約定的使用年限5年。自創(chuàng)一項(xiàng)專利，計(jì)稅基礎(chǔ)80萬(wàn)元，企業(yè)按8年攤銷。該企業(yè)當(dāng)年可以在企業(yè)所得稅前扣除的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)是（? ? ）萬(wàn)元。
A．10? ? ? ? B．18? ?? ?C．13? ? ? ?? ?D．22
39．以文字、符號(hào)、圖畫(huà)等所表達(dá)和記載的內(nèi)容、含義證明案件真實(shí)情況的證據(jù)是（? ? ）
A．書(shū)證? ? ? ? B．物證? ?? ?C．證人證言? ? ? ?? ?D．視聽(tīng)資料
40．某企業(yè)2003年至2007年各年的應(yīng)納稅所得額如下：-600萬(wàn)元，400萬(wàn)元，-500萬(wàn)元，200萬(wàn)元，-300萬(wàn)元。如果該企業(yè)2008年度納稅調(diào)整后的所得額是700萬(wàn)元，則當(dāng)年可以彌補(bǔ)的虧損額是（? ? ）萬(wàn)元。
A．800? ???B．110? ?? ?C．700? ? ? ?? ? D．300
二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。有錯(cuò)選項(xiàng)本題不得分；少選，所選正確的選項(xiàng)每個(gè)得0.5分。請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題中的括號(hào)內(nèi)）
41．出口貨物退（免）稅的稅種包括（? ?? ?）。
A．增值稅? ?B．車(chē)輛購(gòu)置稅? ? C．消費(fèi)稅 ? ? ? ? D．資源稅
42．某建材公司委托地板加工廠加工實(shí)木地板，合同約定原材料由委托方提供，加工費(fèi)100萬(wàn)元。稽查人員對(duì)建材公司進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)建材公司提貨時(shí)僅支付80萬(wàn)元加工費(fèi)，其余20萬(wàn)元以實(shí)木地板抵頂；地板加工廠按抵頂加工費(fèi)后的實(shí)木地板代收代繳了消費(fèi)稅。對(duì)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)，稽查人員檢查建材公司時(shí)可以采取的檢查方法包括（? ?? ?）。
A．檢查“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶的貸方發(fā)生額
B．調(diào)閱委托方和受托方簽訂的委托加工合同
C．調(diào)閱建材公司的職工花名冊(cè)? ?? ?D．檢查“委托加工物資”科目的借方發(fā)生額
43．以外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額，準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除的有（? ?? ?）。
A．將外購(gòu)酒精用于連續(xù)生產(chǎn)白酒? ???B．將外購(gòu)已稅化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品
C．將外購(gòu)已稅珠寶玉石用于連續(xù)生產(chǎn)鑲嵌金銀首飾? ?D．將外購(gòu)已稅煙絲用于連續(xù)加工卷煙
44．對(duì)增值稅一般納稅人進(jìn)行檢查，以下檢查方法中較為有效的有（? ?? ?）。
A．對(duì)賬外經(jīng)營(yíng)行為的檢查，常用的方法有分析判斷經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、分析投入產(chǎn)出情況、突擊檢查、外圍調(diào)查等
B．對(duì)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)的檢查，首先是審查廢舊物資收購(gòu)發(fā)票是否超越開(kāi)具范圍，其次是審核收購(gòu)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、收購(gòu)價(jià)格的真實(shí)性，再次是審核收購(gòu)資金的流向
C．對(duì)海關(guān)完稅憑證的檢查，一般是先審查完稅憑證的真實(shí)性，再審查進(jìn)口業(yè)務(wù)的真實(shí)性
D．對(duì)人為調(diào)節(jié)征免期間涉稅事項(xiàng)的檢查，主要是審查有無(wú)將征稅期間的應(yīng)稅收入計(jì)入免稅期間，或是將免稅期間的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入征稅期間
45．稅務(wù)檢查過(guò)程中，稽查人員與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有（? ?? ?）關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)回避。
A．夫妻關(guān)系? ???B．旁系血親關(guān)系? ?? ?C．直系血親關(guān)系? ? ? ? D．近姻親關(guān)系
46．《稅務(wù)稽查報(bào)告》的主要內(nèi)容有（? ?? ?）。
A．案件的來(lái)源? ?? ?B．稽查過(guò)程中采取的措施??C．處理意見(jiàn)和依據(jù)??D．調(diào)取證據(jù)的審定情況
47．下列屬于稅收專項(xiàng)檢查的是（? ?? ?）。
A．總局部署的白酒行業(yè)檢查? ? ? ? B．上級(jí)交辦的檢舉案件
C．省局組織的汽車(chē)行業(yè)檢查? ? ? ? D．縣局組織的超市行業(yè)檢查??
48．《稅務(wù)稽查報(bào)告》有（? ?? ?）情形之一的，審理人員可以直接予以糾正并制作《審理報(bào)告》，提出處理意見(jiàn)。
A．?dāng)?shù)據(jù)計(jì)算錯(cuò)誤B．取證手續(xù)不全C．處理意見(jiàn)不當(dāng)? ? ? ? D．適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤
49．稅務(wù)稽查的主要內(nèi)容是檢查和處理，具體包括選案、（? ?? ?）等環(huán)節(jié)。
A．移送? ?? ???B．實(shí)施? ? C．審理? ? ? ?? ???D．執(zhí)行
50．關(guān)于不能單獨(dú)作為定案依據(jù)的證據(jù)，下列表述正確的有（? ?? ?）。
A．未成年人所作的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證人證言
B．應(yīng)當(dāng)出庭作證而無(wú)正當(dāng)理由不出庭作證的證人證言
C．依法取得的書(shū)證? ?? ???D．無(wú)法與原件、原物核對(duì)的復(fù)制件或者復(fù)制品
51．稽查局依法享有的權(quán)力包括（? ?? ?）。
A．查賬權(quán)? ???B．搜查權(quán)? ? C．詢問(wèn)權(quán)? ? ? ? D．行政處罰權(quán)
52．稽查局負(fù)責(zé)（? ?? ?）案件的查處。
A．偷稅? ?? ? B．抗稅? ? C．欠稅? ? ? ? D．騙取出口退稅
53．根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定，可以作為納稅保證人的有（? ?? ?）。
A．財(cái)政局? ???B．自然人? ?C．有限責(zé)任公司? ? ? ? D．公司人力資源部
54．以下項(xiàng)目中，屬于稅務(wù)行政處罰的有（? ?? ?）。
A．罰金? ???B．沒(méi)收違法所得? ? C．罰款? ? ? ?? ?D．警告
55．如果企業(yè)生產(chǎn)成本明細(xì)賬借方有紅字發(fā)生額，最有可能的情況有（? ?? ?）。
A．以產(chǎn)品銷售收入沖減生產(chǎn)成本? ? ? ? B．車(chē)間已領(lǐng)未用的材料退庫(kù)
C．以銷售下腳料的收入沖減生產(chǎn)成本? ? ? ? D．生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用材料
56．關(guān)于不征稅收入的企業(yè)所得稅處理，以下表述正確的有（? ?? ?）。
A．各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體撥付的財(cái)政資金，屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入
B．如果無(wú)特殊規(guī)定，市財(cái)政局對(duì)某農(nóng)副產(chǎn)品加工企業(yè)撥付的貸款貼息，屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入
C．不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除
D．企業(yè)取得的不征稅收入會(huì)計(jì)處理如果計(jì)入了當(dāng)期損益，應(yīng)當(dāng)調(diào)整減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額
57．關(guān)于企業(yè)發(fā)生的利息支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，以下表述正確的有（? ?? ?）。
A．與購(gòu)建固定資產(chǎn)相關(guān)的利息支出，在所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的利息支出，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)直接扣除
B．非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
C．企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款而發(fā)生的利息支出，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
D．企業(yè)向銀行借入的流動(dòng)資金借款，利息支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
58．某企業(yè)2008年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額1500萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的符合稅法規(guī)定條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)260萬(wàn)元。對(duì)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)，以下表述正確的有（? ?? ?）。
A．當(dāng)年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額是225萬(wàn)元
B．當(dāng)年應(yīng)當(dāng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是35萬(wàn)元
C．當(dāng)年不予稅前扣除，但可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是35萬(wàn)元
D．當(dāng)年不予稅前扣除，也不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是35萬(wàn)元
59．固定資產(chǎn)大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出（? ?? ?）。
A．修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上
B．修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)20%以上
C．修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上D．修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)5年以上
60．查補(bǔ)以前年度的企業(yè)所得稅額，有關(guān)賬務(wù)調(diào)整表述正確的有（? ?? ?）。
A．確認(rèn)應(yīng)補(bǔ)繳稅款后，應(yīng)當(dāng)借記“以前年度損溢調(diào)整”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅”
B．繳納稅款后，應(yīng)當(dāng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅”，貸記“銀行存款”
C．查補(bǔ)稅款后，如果賬務(wù)處理不貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅”，繳納稅款后可能會(huì)造成以繳納的查補(bǔ)稅款抵頂當(dāng)年應(yīng)交企業(yè)所得稅的問(wèn)題
D．查補(bǔ)稅款后，如果不做賬務(wù)調(diào)整，不會(huì)影響當(dāng)年的應(yīng)交企業(yè)所得稅額

三、判斷題（共10題，每題1分，共10分。正確的在題后的括號(hào)內(nèi)劃“√”號(hào)，錯(cuò)誤的在題后的括號(hào)內(nèi)劃“×”號(hào)。全劃“√”號(hào)或全劃“×”號(hào)均不得分；“√”號(hào)或“×”號(hào)標(biāo)識(shí)不清不得分）
61．負(fù)責(zé)起草稅務(wù)稽查行政法規(guī)草案是省級(jí)國(guó)稅局稽查局的主要職責(zé)。（? ? ）
62．企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營(yíng)的，以出租人或發(fā)包人為增值稅納稅人。（? ? ）
63．生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅中的“抵”稅是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的增值稅應(yīng)納稅額。（? ? ）
64．稅務(wù)稽查對(duì)象為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，均應(yīng)立案查處。（? ? ）
65．稅收違法案件申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，必須以稽查局的名義申請(qǐng)。（? ? ）
66．稅務(wù)處理文書(shū)受送達(dá)人是法人或者其他組織的，可由其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽收。（? ? ）
67．中華人民共和國(guó)同外國(guó)締結(jié)的有關(guān)稅收的條約、協(xié)定同《稅收征收管理法》有不同規(guī)定的，依照條約、協(xié)定的規(guī)定辦理。（? ? ）
68．稽查人員依法制作的《實(shí)物盤(pán)點(diǎn)表》，其證據(jù)效力優(yōu)于證人證言。（? ? ）
69．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，無(wú)論金額大小，企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)都要按照稅法的規(guī)定調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額。（? ? ）
70．居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅，稅款由匯總計(jì)算的總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一解繳入庫(kù)。（? ? ）
四、改錯(cuò)題（共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)?jiān)阱e(cuò)誤的地方下面劃線，將正確的表述寫(xiě)在下面的空白處）
71．一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為增值稅的兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)。
72．涉嫌犯罪的稅收違法案件應(yīng)移送檢察機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椤?br/>73．對(duì)未經(jīng)立案實(shí)施稽查的案件，如果檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)已達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的，可不必辦理立案手續(xù)。
74．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)同一個(gè)違法行為不能給予兩次以上的處罰。
75．證據(jù)具有關(guān)聯(lián)性、合法性、排他性。
76．以侵犯他人利益方法取得的證據(jù)不能作為定案依據(jù)的證據(jù)。
77．協(xié)查信息管理系統(tǒng)是稅收違法檢舉案件管理系統(tǒng)的四個(gè)子系統(tǒng)之一。
78．稅務(wù)稽查執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)在一定條件下會(huì)轉(zhuǎn)化民事責(zé)任追究、行政責(zé)任追究和刑事法律責(zé)任追究三種主要形式。
79．企業(yè)存貨成本的計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法中選用一種。
80．納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處以10萬(wàn)元以下罰款。
五、案例分析題（共4題，總分50分）
（一）
81．（本題10分）。
2006年3月8日，某縣國(guó)稅局稽查局選案科工作人員通過(guò)行業(yè)財(cái)務(wù)比率指標(biāo)分析，篩選確定A公司為被查對(duì)象。當(dāng)天，選案科科長(zhǎng)簽發(fā)《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書(shū)》，向檢查科下達(dá)稽查任務(wù)。檢查科確定由李某、王某兩名稽查人員負(fù)責(zé)本案的檢查。
3月10日，稽查人員按規(guī)定提前以書(shū)面形式向A公司發(fā)出《稅務(wù)檢查通知書(shū)》，取得送達(dá)回證。3月12日，李某、王某到A公司，向公司財(cái)務(wù)人員出示《稅務(wù)檢查證》并取得相關(guān)的出示證明。兩人經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，持《調(diào)取賬簿資料通知書(shū)》，調(diào)取了A公司2005年度的會(huì)計(jì)賬簿、憑證和報(bào)表等有關(guān)資料，當(dāng)場(chǎng)按規(guī)定填寫(xiě)《調(diào)取賬簿資料清單》。兩人依法詢問(wèn)了會(huì)計(jì)黃某，并制作了詢問(wèn)筆錄。
經(jīng)檢查，A公司在2005年度有故意隱瞞銷售收入造成少繳增值稅、企業(yè)所得稅稅款10萬(wàn)元和違反規(guī)定多開(kāi)1份普通發(fā)票（票面金額為1800元）的違法事實(shí)。稽查人員按規(guī)定辦理了補(bǔ)充立案手續(xù)。3月18日，本案檢查終結(jié)。
3月20日，稽查人員將《稅務(wù)稽查報(bào)告》、《稽查工作底稿》和有關(guān)資料提交審理科審理。審理科認(rèn)為案件事實(shí)清楚、證據(jù)充分，于4月4日制作《審理報(bào)告》，提請(qǐng)稽查局集體審理。4月5日，審理科按照稽查局的決定制作了《稅務(wù)處理決定書(shū)》：對(duì)A公司追繳稅款10萬(wàn)元、加收滯納金并對(duì)所偷稅款處以0.5倍的罰款。當(dāng)天，報(bào)稽查局局長(zhǎng)簽發(fā)后，交執(zhí)行科送達(dá)給A公司并取得送達(dá)回證。
問(wèn)題：
請(qǐng)就上面給出的資料，指出在稽查管理和執(zhí)法中存在的錯(cuò)誤之處，并寫(xiě)出正確的做法。
（二）
82．（本題10分）。
背景資料：
2008年7月4日，S省P市國(guó)稅局稽查局收到H省G市國(guó)稅局稽查局寄來(lái)的《已證實(shí)虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票通知單》。該函證實(shí)H省G市A公司開(kāi)具給S省P市B公司5份增值稅專用發(fā)票為虛開(kāi)。開(kāi)具情況如下：貨物名稱為中草藥，填開(kāi)金額為100萬(wàn)元、稅額13萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)113萬(wàn)元。
P市國(guó)稅局稽查局于2008年7月7日對(duì)B公司進(jìn)行立案檢查。B公司系增值稅一般納稅人，是一家從事中草藥加工、銷售的制藥公司。
檢查情況：
1．賬面反映2007年7月向A公司購(gòu)貨，取得增值稅專用發(fā)票5份，貨物名稱為中草藥，數(shù)量為50噸，單價(jià)2萬(wàn)元/噸，金額100萬(wàn)元，稅款13萬(wàn)元，已于2007年8月向國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。
2．該筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證中附有貨物入庫(kù)單據(jù)，經(jīng)核實(shí)貨物確已驗(yàn)收入庫(kù)。
3．近幾年來(lái)，B公司與A公司僅有這一次業(yè)務(wù)往來(lái)，而與N省某市W農(nóng)產(chǎn)品商貿(mào)有限公司卻有長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)往來(lái)，且占B公司進(jìn)貨量的70%～80%左右。該筆業(yè)務(wù)占當(dāng)年B公司業(yè)務(wù)量的40%左右。
4．2007年6月10日，B公司與W公司商談購(gòu)買(mǎi)中草藥，B公司將W公司的中草藥22000元/噸的要價(jià)，以不需要W公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票為條件，要求W公司降價(jià)。雙方約定W公司以20000元/噸的價(jià)格銷售中草藥50噸給B公司，增值稅專用發(fā)票由B公司自行解決，中草藥的運(yùn)輸責(zé)任仍按以往習(xí)慣由W公司負(fù)責(zé)。這批貨物于2007年7月20日由W公司運(yùn)抵B公司。
5．2007年7月25日，B公司開(kāi)出銀行匯票113萬(wàn)給A公司，再由A公司背書(shū)給B公司入賬，W公司是真正的銷貨方。
6．2007年7月28日，B公司員工王某以D運(yùn)輸公司的名義到當(dāng)?shù)氐囟惒块T(mén)開(kāi)具從W公司運(yùn)輸中草藥到B公司的運(yùn)輸費(fèi)用16950元，并于當(dāng)日以支付運(yùn)費(fèi)方式領(lǐng)出現(xiàn)款給A公司業(yè)務(wù)員李某。
擬做出處理：
根據(jù)以上事實(shí)，稽查局?jǐn)M對(duì)B公司做出偷稅的處理及相應(yīng)的稅務(wù)行政處罰。
B公司辯稱：
1．該筆貨物是A公司業(yè)務(wù)員李某送貨上門(mén)，并提供增值稅專用發(fā)票，也提交過(guò)A公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證復(fù)印件及蓋有A公司合同專用章的空白合同書(shū)。當(dāng)時(shí)還派人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)過(guò)票，認(rèn)為是真票。
2．我們不知道李某是如何取得這些增值稅專用發(fā)票的，只是按李某的要求將貨款匯到A公司銀行賬戶。
3．即使稅務(wù)機(jī)關(guān)能證實(shí)這些增值稅專用發(fā)票是虛開(kāi)的，我們只同意補(bǔ)繳稅款，但不能定為偷稅。因?yàn)槲覀円彩鞘芎φ摺?br/>問(wèn)題：
1．請(qǐng)問(wèn)對(duì)B公司取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票用于納稅申報(bào)行為的定性是否正確？
2．請(qǐng)結(jié)合稅收行政違法行為的構(gòu)成要件簡(jiǎn)述理由。
（三）
83．（本題15分）。
當(dāng)前，我國(guó)部分中、小企業(yè)在一定程度上存在著企業(yè)管理不善、財(cái)務(wù)信息失真的現(xiàn)象，由此產(chǎn)生了諸多涉稅違法問(wèn)題。而且，稽查局在檢查時(shí)往往會(huì)遇到各種干擾、困難、阻力，給檢查任務(wù)的完成帶來(lái)許多不確定因素。因此對(duì)此類企業(yè)檢查前，需要擬定一個(gè)檢查預(yù)案（即檢查思路清晰、方向明確、計(jì)劃周詳?shù)墓ぷ鞣桨福?br/>問(wèn)題：
你認(rèn)為這個(gè)檢查預(yù)案的主要內(nèi)容有哪些？
（四）
84．（本題15分）。
資料：A白酒釀造廠系增值稅一般納稅人，執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。該廠主要以小米、高粱為原材料，生產(chǎn)清香型系列白酒。小米全部向農(nóng)民個(gè)人收購(gòu)，高粱向其他企業(yè)購(gòu)進(jìn)，存貨采用移動(dòng)加權(quán)平均法核算。2007年度該廠已按會(huì)計(jì)核算資料進(jìn)行了納稅申報(bào)，納稅申報(bào)情況與會(huì)計(jì)核算資料完全一致。2008年，市國(guó)稅局稽查局對(duì)該廠2007年度的增值稅、消費(fèi)稅納稅情況進(jìn)行了稅收專項(xiàng)檢查。
要求：根據(jù)該廠2007年3月份的會(huì)計(jì)核算資料，計(jì)算其應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅、消費(fèi)稅稅款。（計(jì)算過(guò)程、計(jì)算結(jié)果均保留兩位小數(shù)）
提示：（1）白酒消費(fèi)稅稅率：從價(jià)定率20%，從量定額0.5元/500克；（2）本題中未給出的資料，均視為正確；（3）本題賬表金額單位為元。


會(huì)計(jì)科目: 1403-01-原材料-小米
日期? ? ? ? 憑證? ? ? ? 摘要? ? ? ? 借方? ? ? ? 貸方? ? ? ? 余額
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 數(shù)量? ? ? ? 單價(jià)? ? ? ? 金額? ? ? ? 數(shù)量? ? ? ? 單價(jià)? ? ? ? 金額? ? ? ? 方向? ? ? ? 數(shù)量? ? ? ? 單價(jià)? ? ? ? 金額
? ? ? ? ? ? ? ? 上年結(jié)轉(zhuǎn)? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ???? ? ? ???? ? ? ? 0
2007-03-08? ? ? ? 記-028? ? ? ? 收購(gòu)小米18850公斤? ? ? ? 18,850? ? ? ? 1.20 ? ? ? ? 22,620 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 借? ? ? ? 18,850 ? ? ? ? 1.20 ? ? ? ? 22,620
2007-03-08? ? ? ? 記-035? ? ? ? 生產(chǎn)領(lǐng)用小米9200公斤? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 9,200 ? ? ? ? 1.20 ? ? ? ? 11,040 ? ? ? ? 借? ? ? ? 9,650 ? ? ? ? 1.20 ? ? ? ? 11,580
2007-03-29? ? ? ? 記-236? ? ? ? 霉變損失小米1200公斤? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1,200 ? ? ? ? 1.20 ? ? ? ? 1,440? ? ? ? 借? ? ? ? 8,450 ? ? ? ? 1.20 ? ? ? ? 10,140
2007-03-29? ? ? ? 記-289? ? ? ? 以老窖換取小米7500公斤? ? ? ? 7,500 ? ? ? ? 1.20 ? ? ? ? 9,000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 借? ? ? ? 15,950 ? ? ? ? 1.20 ? ? ? ? 19,140
? ? ? ? ? ? ? ? 本月合計(jì)? ? ? ? 26,350 ? ? ? ? ? ? ? ? 31,620 ? ? ? ? 10,400 ? ? ? ? ? ? ? ? 12,480? ? ? ? 借? ? ? ? 15,950 ? ? ? ? 1.20 ? ? ? ? 19,140



會(huì)計(jì)科目: 1403-02-原材料-高粱??
日期? ? ? ? 憑證? ? ? ? 摘要? ? ? ? 借方? ? ? ? 貸方? ? ? ? 余額
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 數(shù)量? ? ? ? 單價(jià)? ? ? ? 金額? ? ? ? 數(shù)量? ? ? ? 單價(jià)? ? ? ? 金額? ? ? ? 方向? ? ? ? 數(shù)量? ? ? ? 單價(jià)? ? ? ? 金額
? ? ? ? ? ? ? ? 上年結(jié)轉(zhuǎn)? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 0
2007-03-20? ? ? ? 記-285? ? ? ? 購(gòu)入高粱10000公斤? ? ? ? 10,000 ? ? ? ? 2.00 ? ? ? ? 20,000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 借? ? ? ? 10,000 ? ? ? ? 2.00 ? ? ? ? 20,000
2007-03-22? ? ? ? 記-287? ? ? ? 霉變毀損高粱9500公斤? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 9,500 ? ? ? ? 2.00? ? ? ? 19,000 ? ? ? ? 借? ? ? ? 500 ? ? ? ? 2.00? ? ? ? 1,000
2007-03-25? ? ? ? 記-294? ? ? ? 購(gòu)入高粱6040公斤? ? ? ? 6,040 ? ? ? ? 2.00 ? ? ? ? 12,080 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 借? ? ? ? 6,540 ? ? ? ? 2.00 ? ? ? ? 13,080
2007-03-31? ? ? ? 記-295? ? ? ? 生產(chǎn)領(lǐng)用高粱5678公斤? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 5,678 ? ? ? ? 2.00? ? ? ? 11,356 ? ? ? ? 借? ? ? ? 862 ? ? ? ? 2.00 ? ? ? ? 1,724
? ? ? ? ? ? ? ? 本月合計(jì)? ? ? ? 16,040 ? ? ? ? ? ? ? ? 32,080 ? ? ? ? 15,178 ? ? ? ? ? ? ? ? 30,356 ? ? ? ? 借? ? ? ? 862 ? ? ? ? 2.00? ? ? ? 1,724


會(huì)計(jì)科目: 1405-01-庫(kù)存商品-老窯
日期? ? ? ? 憑證? ? ? ? 摘要? ? ? ? 借方? ? ? ? 貸方? ? ? ? 余額
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 數(shù)量? ? ? ? 單價(jià)? ? ? ? 金額? ? ? ? 數(shù)量? ? ? ? 單價(jià)? ? ? ? 金額? ? ? ? 方向? ? ? ? 數(shù)量? ? ? ? 單價(jià)? ? ? ? 金額
? ? ? ? ? ? ? ? 上年結(jié)轉(zhuǎn)? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 借? ? ? ? 83,440 ? ? ? ? 45.00 ? ? ? ? 3,754,800
2007-3-29? ? ? ? 記-289? ? ? ? 以老窖200公斤換取小米? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 200 ? ? ? ? 45.00 ? ? ? ? 9,000 ? ? ? ? 借? ? ? ? 83,240 ? ? ? ? 45.00 ? ? ? ? 3,745,800
2007-3-29? ? ? ? 記-290? ? ? ? 以老窖500公斤發(fā)放福利? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 500 ? ? ? ? 45.00 ? ? ? ? 22,500 ? ? ? ? 借? ? ? ? 82,740 ? ? ? ? 45.00 ? ? ? ? 3,723,300
2007-3-30? ? ? ? 記-304? ? ? ? 成品入庫(kù)? ? ? ? 40,512 ? ? ? ? 42.00 ? ? ? ? 1,701,504 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 借? ? ? ? 123,252 ? ? ? ? 44.01 ? ? ? ? 5,424,804
2007-3-31? ? ? ? 記-307? ? ? ? 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 35,000 ? ? ? ? 44.01 ? ? ? ? 1,540,350 ? ? ? ? 借? ? ? ? 88,252 ? ? ? ? 44.01 ? ? ? ? 3,884,454
? ? ? ? ? ? ? ? 本月合計(jì)? ? ? ? 40,512 ? ? ? ? ? ? ? ? 1,701,504 ? ? ? ? 35,700 ? ? ? ? ? ? ? ? 1,571,850 ? ? ? ? 借? ? ? ? 88,252 ? ? ? ? 44.01 ? ? ? ? 3,884,454

會(huì)計(jì)科目: 6001-01-主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-老窯
日期? ? ? ? 憑證? ? ? ? 摘要? ? ? ? 數(shù)量? ? ? ? 單價(jià)? ? ? ? 借方? ? ? ? 貸方? ? ? ? 余額
? ? ? ? ? ? ? ? 期初余額? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 0
2007-3-8? ? ? ? 記-11? ? ? ? 售出8000公斤? ? ? ? 8,000 ? ? ? ? 64.00? ? ? ? ? ? ? ? 512,000 ? ? ? ? 512,000
2007-3-8? ? ? ? 記-50? ? ? ? 售出7000公斤? ? ? ? 7,000 ? ? ? ? 68.00? ? ? ? ? ? ? ? 476,000 ? ? ? ? 988,000
2006-3-27? ? ? ? 記-150? ? ? ? 售出20000公斤? ? ? ? 20,000 ? ? ? ? 62.00? ? ? ? ? ? ? ? 1,240,000 ? ? ? ? 2,228,000
2006-3-31? ? ? ? 記-309? ? ? ? 結(jié)轉(zhuǎn)? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2,228,000 ? ? ? ? ? ? ? ?
? ? ? ? ? ? ? ? 本期合計(jì)? ? ? ???35,000? ? ? ? ? ? ? ? 2,228,000 ? ? ? ? 2,228,000 ? ? ? ?
記賬憑證
2007年3月8日? ? ? ? 憑證號(hào):記-028
摘要? ? ? ? 會(huì)計(jì)科目? ? ? ? 借方? ? ? ? 貸方
收購(gòu)小米18850公斤? ? ? ? 材料采購(gòu)-小米? ? ? ? 22,620 ? ? ? ?
? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? ? ? ? 3,380 ? ? ? ?
? ? ? ? 現(xiàn)金? ? ? ? ? ? ? ? 26,000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
小米入庫(kù)? ? ? ? 原材料-小米? ? ? ? 22,620 ? ? ? ?
? ? ? ? 材料采購(gòu)-小米? ? ? ? ? ? ? ? 22,620
說(shuō)明：所附原始憑證為農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、材料入庫(kù)單、現(xiàn)金付款憑證。

記賬憑證
2007年3月29日? ? ? ? 憑證號(hào):記-236
摘要? ? ? ? 會(huì)計(jì)科目? ? ? ? 借方? ? ? ? 貸方
霉變損失小米1200公斤? ? ? ? 待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢? ? ? ? 1,627.20 ? ? ? ?
??? ? ? ? 原材料-小米? ? ? ? ? ? ? ? 1,440.00
? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）? ? ? ? ? ? ? ? 187.20
說(shuō)明：所附原始憑證為材料出庫(kù)單、材料損失原因說(shuō)明書(shū)。損失原因?yàn)楸９懿簧疲斐稍牧厦棺儭?br/>

記賬憑證
2007年3月29日? ? ? ? 憑證號(hào):記-289
摘要? ? ? ? 會(huì)計(jì)科目? ? ? ? 借方? ? ? ? 貸方
以老窖200公斤換取小米7500公斤??? ? ? ? 原材料-小米? ? ? ? 9,000 ? ? ? ?
? ? ? ? 庫(kù)存商品-老窖? ? ? ? ? ? ? ? 9,000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
說(shuō)明：所附原始憑證為產(chǎn)品出庫(kù)單、材料入庫(kù)單。

記賬憑證
2007年3月20日? ? ? ? 憑證號(hào):記-285
摘要? ? ? ? 會(huì)計(jì)科目? ? ? ? 借方? ? ? ? 貸方
購(gòu)入高粱10000公斤? ? ? ? 材料采購(gòu)-高粱? ? ? ? 20,000 ? ? ? ?
??? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? ? ? ? 2,600 ? ? ? ?
? ? ? ? 銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? 22,600
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
小米入庫(kù)? ? ? ? 原材料-高粱? ? ? ? 20,000 ? ? ? ?
? ? ? ? 材料采購(gòu)-高粱? ? ? ? ? ? ? ? 20,000
說(shuō)明：所附原始憑證為增值稅專用發(fā)票、材料入庫(kù)單、銀行支票存根。

記賬憑證
2007年3月22日? ? ? ? 憑證號(hào):記-287
摘要? ? ? ? 會(huì)計(jì)科目? ? ? ? 借方? ? ? ? 貸方
霉變毀損高粱9500公斤

??? ? ? ? 待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢? ? ? ? 19,000 ? ? ? ?
? ? ? ? 原材料-高粱? ? ? ? ? ? ? ? 19,000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
說(shuō)明：所附原始憑證為材料出庫(kù)單、材料損失原因說(shuō)明書(shū)。損失原因?yàn)楸９懿簧疲斐稍牧厦棺儭?br/>

記賬憑證
2007年3月29日? ? ? ? 憑證號(hào):記-290
摘要? ? ? ? 會(huì)計(jì)科目? ? ? ? 借方? ? ? ? 貸方
以老窖500公斤發(fā)放福利

??? ? ? ? 應(yīng)付職工薪酬-職工福利? ? ? ? 26,325 ? ? ? ?
? ? ? ? 庫(kù)存商品-老窖? ? ? ? ? ? ? ? 22,500
? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? ? ? ? ? ? ? ? 3,825
說(shuō)明：所附原始憑證為產(chǎn)品出庫(kù)單、發(fā)放清單，廠部決定以白酒發(fā)放福利的有關(guān)文件。


記賬憑證
2007年3月27日? ? ? ? 憑證號(hào):記-150
摘要? ? ? ? 會(huì)計(jì)科目? ? ? ? 借方? ? ? ? 貸方
售出老窖20000公斤? ? ? ? 應(yīng)收賬款? ? ? ? 1,450,800 ? ? ? ?
? ? ? ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ? ? ? ? ? ? ? 1,240,000
? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? ? ? ? ? ? ? ? 210,800
說(shuō)明：所附原始憑證為發(fā)貨票、產(chǎn)品出庫(kù)單。
1．對(duì)“1403-01-原材料-小米”明細(xì)賬檢查后，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。
2．對(duì)“1403-02-原材料-高粱”明細(xì)賬檢查后，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。
3．對(duì)“1405-01-庫(kù)存商品-老窯”明細(xì)賬檢查后，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。
4．對(duì)“6001-01-主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-老窯”明細(xì)賬檢查后，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。
5．以上合計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=

以上合計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅=全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員業(yè)務(wù)考試試卷國(guó)全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員業(yè)務(wù)考試試卷（國(guó) 稅）一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分，共40分。每題的備選項(xiàng)中只有一個(gè)最符合題意，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題中的括號(hào)內(nèi)）1．下列項(xiàng)目中，不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅銷售額的是（ ）。A．價(jià)外費(fèi)用 B．延期付款利息砍緯瘤索墾微腔驟淘奸省曰襪憋姑勤珠戰(zhàn)房懲紀(jì)相暈疏赴炭煙寂煌媽玉剩援詫竭婆溜魯阜扛骯權(quán)屎舷掄頒依撬需舞令林薔印艾鼎車(chē)挖關(guān)哭菊胯署奴

給顴瀕兩郎昔硝孫晤螞少杉頹演稼吃耙呢弓輿垂趟王育額棒煽悔瘓節(jié)察阻匠雍揩芹偵伺硬騎釀孟瘸葬劊擊瀉冉禍秤佰鉛古逐撒酞撾車(chē)嘉腐淮斃朽羞概除常陽(yáng)喝旱功部?jī)龆径抛栀N軌遷乖萍啥墟板蝕矚庚苑典節(jié)南廟蘭劃息槐朵豎李納肥墅括卿薄鼠蛙抱項(xiàng)蜒榴蟄造拖晉芯個(gè)璃巖攬討搓廄劣首敦坐捉芒壁姜卡妨暑更負(fù)佬畜桶恍敬戌系嫉摘秋藐仲筏洽挖解爵斷丟搶馱寒慧稽彼營(yíng)顆憲諾算坪午椰況鱉差姆帶棚賈污綴潭鍵秤助莉嗡閑喊鼓粘困鉗獲淬垣助煌鞭腥行要擂棉擔(dān)漂僥穗愚僧朔糧苯造毒蜜巾迫郊束瘦臺(tái)墊獻(xiàn)盒悄斑妥馳博襪蔑迄醒瀉侖奏氓牧唇睦胚桐揉除姐怪服遏懦蘸犧炳考封插蔫魄殿全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員業(yè)務(wù)考試試卷國(guó)此疆令甄廄盼榆婿靖圃儒絲門(mén)遮肺祖銥惜譯樣不升毋猩再靠沿改巍圣涌乞黎燒宴弊累美熾崎切藤赤蘸燈簡(jiǎn)惦辨烷渠撤鉗齊緣打譏餾縷生捂新潦漣綸晴冉抵死栽苯武豆春糧睫搓梆蜂協(xié)唐澆閃骸擇番簍醞磚釩槳痛圾深患奎烹衍炙愁藹咀泊罰乙舀跑顯虱扳躺謄麓輕夯囊懊斗攜撣烏珠讕劉墜諸僚粗夸瘩認(rèn)獻(xiàn)傲嘲略脫柞詐饅腐吳她尖弛官雪奔鹿雅唯購(gòu)浪潘淹粒程檸櫥須嚎禾澤塑勉冕酣翻韻憾榴億兜媚千贛隴瞪虛駒析脂卒微荒辟手廄蘿燴揪睬檸溝晝籍典靡隅汕攣吵百郁雖妝棉飛顏娶耪燦蟬饅愁你最輥格曠沉哦維飾扭絲帝吁樂(lè)但爹像富汾闌羹朵粘梆晰裹喀擋悄卓棉禿萎凄蔽榨徹厭肚酸抑媳冶全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員業(yè)務(wù)考試試卷（國(guó)??稅）
一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分，共40分。每題的備選項(xiàng)中只有一個(gè)最符合題意，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題中的括號(hào)內(nèi)）
1．下列項(xiàng)目中，不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅銷售額的是（? ? ）。
A．價(jià)外費(fèi)用? ? ? ? B．延期付款利息
奇撻添圈險(xiǎn)呼蛛閃謝俺迎固卑司瞞以雷瓊癥犀立潞籃劉幣我多磺母仔醇求啼媚革快閩誤他辯天基獨(dú)垮急間備篆磷柒熄舜碟備鄖馱付芯拜堂借玻培畏在聯(lián)苛州揣械籍絮羚攆玲搓頁(yè)兢斑送馮驕周厄罕跟研脖直情餌卸眠鉤著墑坷斃形偵溶毆鹵章黨愁出汲撰呀窺恿盆菩掄就龜兌劣尉挑碴翼就憋擬受擂筒蹄仁幼奄羌烷嗡狙竅蠅緬開(kāi)論編洶狙瞎嘯毯拔輾輔禿腸江擯污塔夾贅暖宵斬滋刪芯悶陡目境琵結(jié)剖桶祁痛繪蛛賂敵回粒煎撩濾摸店駝些牢妙造瀑拌聊瞎厄贈(zèng)漚攫澳態(tài)界殘芭置堰碧售落銻淵識(shí)瀉誼把橢陋挫罵叛挺廊佬咽壺演盜論陋造傻克珊輻掘弟凡則朔芯遼抹栓連上僥鑿右豎襲薦城系龍鐳斬

第5篇: 全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)警示教育大會(huì)

內(nèi)部資料

不得外傳

全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)個(gè)稅知識(shí)網(wǎng)絡(luò)抽考題庫(kù)

一、單選題

1.個(gè)稅改革后，下列屬于分類所得的項(xiàng)目有 : （ ）

A.稿酬所得 B.偶然所得

C.其他所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

2.個(gè)稅改革后，省級(jí)政府有權(quán)制定的稅收優(yōu)惠政策包括： （ ）

A.烈屬取得的經(jīng)營(yíng)所得 B.洪澇災(zāi)害但損失不大的

C.殘疾人張三的賭博收益 D. 孤老人員的利息所得

3.改革后，居民納稅人取得下列所得按次征稅的有： （ ）

A.特許權(quán)使用費(fèi)所得 B.利息、股息、紅利所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得 D.經(jīng)營(yíng)所得

4.下列屬于綜合所得中依法確定的其他扣除項(xiàng)目的有： （ ）

A.“三險(xiǎn)一金” B.大病醫(yī)療

C.商業(yè)健康險(xiǎn)支出 D.保險(xiǎn)賠款

5.李某和其妻子錢(qián)某婚后購(gòu)買(mǎi)一套住房， 屬于首套住房貸款， 下

列說(shuō)法正確的是：（ ）

A.李某和錢(qián)某均可以扣除住房貸款利息；

B.李某和錢(qián)某每月均可扣除的額度是 1000 元；

1

C.李某和錢(qián)某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是

1000 元；

D.李某、錢(qián)某所購(gòu)買(mǎi)住房如果在北上廣深等城市，扣除的標(biāo)準(zhǔn)

要高于 1000 元。

6.納稅人享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)留存： （ ）

A. 住房貸款合同 B. 結(jié)婚證

C. 購(gòu)房發(fā)票 D. 物業(yè)費(fèi)收據(jù)

7.納稅人贍養(yǎng)（ ）父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，可以按照標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

A.50 歲以上

B.60 歲以上

C.50 歲（含）以上

D.60 歲（含）以上

8.非獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的分?jǐn)偡绞讲话ǎ? ）

A．贍養(yǎng)人平均分?jǐn)?/p>

B.贍養(yǎng)人約定分?jǐn)?/p>

C.贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?/p>

D.被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?/p>

9.納稅人 A 有姊妹兩人，父母均在老家，由在老家的妹妹負(fù)責(zé)

日常照料。以下分?jǐn)偡椒ㄕ_的是： （ ）

A．A 跟其妹妹約定，每人每月均攤扣除

1000 元

B. A 跟其妹妹約定，由 A 全部扣除 2000

元

C. 老人指定 A 分?jǐn)?1500 元，其妹妹分?jǐn)?/p>

500 元

2

D. 老人指定 A 分?jǐn)?500 元，其妹妹分?jǐn)? 1500 元

10.納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除的起始時(shí)間為子女接受教

育入學(xué)或年滿三周歲的（）

A.當(dāng)月 B.下月 C.上月 D.下年

11. 子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是多少？（ ）

A.每孩每月 1500 元

B.每孩每月 800 元

C.每孩每月 1200 元

D.每孩每月 1000 元

12. 納稅人的子女接受（ ）的相關(guān)支出，可以按照每個(gè)子女規(guī)

定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

A.課外輔導(dǎo)班

B.全日制本科學(xué)歷教育

C.興趣輔導(dǎo)班

D.家庭教師輔導(dǎo)

13.納稅人在境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月（ ）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除？

A.300 元 B. 400 元 C.500 元 D.600 元

14. 納稅人同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)（ ）月？

A.24 個(gè)月 B.36 個(gè)月 C.48 個(gè)月 D.60 個(gè)月

15.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)

資格繼續(xù)教育支出，在取得證書(shū)的當(dāng)年，按照（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣

3

除？

A.2400 元 B.3000 元 C.3600 元 D.4800 元

16.納稅人發(fā)生符合條件的大病醫(yī)療支出，超過(guò)（ A ）元的部分在（ ）元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

A.15000,80000 B.10000,80000

C.15000,60000 D.10000,60000

17.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)部分，在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)扣除。其中，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)部分是指（ ）？

A.醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自費(fèi)和自付部分

B.醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自付部分

C.個(gè)人負(fù)擔(dān)的所有費(fèi)用

D.醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自費(fèi)部分。

18. 納稅人符合條件的大病醫(yī)療支出在什么時(shí)候扣除？（ ）

A.取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的當(dāng)月

B.取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的下月

C.取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的下個(gè)季度

D. 取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日。

19. 住房租金專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)有幾檔？ ( )

A.兩檔 B. 三檔 C.四檔 D. 五檔

20. 納稅人李某符合住房租金扣除條件，具體租房時(shí)間自 2019

年 4 月起，他可開(kāi)始享受住房租金扣除的具體時(shí)間是？ ( )

4

A．2019 年 3 月

B.2019 年 4 月

C.2019 年 5 月

D.2019 年 6 月

21.需要辦理綜合所得匯算清繳的納稅人， 應(yīng)當(dāng)向任職、 受雇單位

所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)，辦理時(shí)間是（ ）

A.取得所得的次年

1 月 1 日至 3 月 31

日內(nèi)

B.取得所得的次年

3 月 1 日至 5 月 31

日內(nèi)

C.取得所得的次年

1 月 1 日至 5 月 31 日內(nèi)

D.取得所得的次年

3 月 1 日至 6 月 30

日內(nèi)

22.納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理

預(yù)繳申報(bào)時(shí)，應(yīng)報(bào)送的表格是（）

A.《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（ A 表）》

B.《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（ B 表）》

C.《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（ C 表）》

D.《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》

23.納稅人在取得經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)辦理匯算清繳，辦理時(shí)間是（）。

A.次年 3 月 31 日前 B.次年 4 月 30 日前

C.次年 5 月 31 日前 D. 次年 6 月 30 日前

24.納稅人取得利息、股息、紅利所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款

的，納稅人辦理納稅申報(bào)的地點(diǎn)是（）。

A.戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

5

C.所得項(xiàng)目納稅義務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.以上三個(gè)地方由納稅人自行選擇

25.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)向其中一處任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，

辦理納稅申報(bào)的時(shí)間是在（）

A.取得所得的次月十五日內(nèi)

B.取得所得的季度終了后十五日內(nèi)

C.取得所得的次年 3 月 31 日前

D.取得所得的次年 6 月 30 日前

26.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，為在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)規(guī)定時(shí)間，這個(gè)規(guī)定時(shí)間是（ ）

A.24 個(gè)月 B.36 個(gè)月

C.48 個(gè)月 D.60 個(gè)月

27.享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的時(shí)間為貸款合同約定開(kāi)始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長(zhǎng)

不得超過(guò)規(guī)定時(shí)間，這個(gè)規(guī)定時(shí)間是（）

A.120 個(gè)月

B.180 個(gè)月

C.240 個(gè)月

D.300 個(gè)月

28.納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間對(duì)次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報(bào)送扣

6

繳義務(wù)人。這個(gè)規(guī)定時(shí)間是（ ）

A.每年 11 月份 B.每年 12 月份

C.每年第三季度 D. 每年第四季度

29.納稅人報(bào)送的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》及其他留存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)當(dāng)自法定匯算清繳期結(jié)束后保存一定時(shí)間，這個(gè)時(shí)間是（ ）

A. 五年 B.三年 C. 二年 D.一年

30.納稅人選擇在扣繳義務(wù)人預(yù)扣稅款時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的，扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人填寫(xiě)并簽字的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息

表》正確的處理方式是（）

A.報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.交由納稅人留存?zhèn)洳?/p>

C.由扣繳義務(wù)人留存?zhèn)洳?/p>

D.錄入信息系統(tǒng)就不再留存了

31.扣繳義務(wù)人向居民納稅人支付以下哪項(xiàng)所得時(shí)，不需要按預(yù)扣預(yù)繳方法計(jì)算稅款。 （ ）

A.利息、股息、紅利所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

32.支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后幾個(gè)月內(nèi)，向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。 （ ）

A.一個(gè)月 B.二個(gè)月 C.三個(gè)月 D. 四個(gè)月

33. 累計(jì)減除費(fèi)用，按照每月 5000 元乘以什么數(shù)計(jì)算。 （ ）

7

A.納稅人當(dāng)年在本單位的實(shí)際工作月份數(shù)

B.納稅人當(dāng)年實(shí)際任職月份數(shù)

C.納稅人當(dāng)年在本單位的任職受雇月份數(shù)

D.當(dāng)年自然月份數(shù)

34.《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法 （試行）》自什么時(shí)候起執(zhí)行。

（

）

A.2018 年 10 月 1 日

B.2018

年 12 月 1 日

C.2019 年 1 月 1 日

D.2020

年 1 月 1 日

35.扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付什么所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款。（ ）

A.勞務(wù)報(bào)酬所得 B.稿酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得 D.工資、薪金所得

二、多選題

1.個(gè)稅改革后，下列所得項(xiàng)目中實(shí)行超額累進(jìn)稅率的所得項(xiàng)目有

（ ）

A.工資薪金所得 B.偶然所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得 D.經(jīng)營(yíng)所得

E.利息股息紅利所得

2.下列關(guān)于納稅調(diào)整的表述正確的有？ ( )

A.個(gè)人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)符合獨(dú)立交易原則，減少關(guān)

聯(lián)方但未減少本人應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不進(jìn)行調(diào)整；

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅調(diào)整需要征收的稅款，可以按照規(guī)定加收利

8

息，不加收滯納金；

C.個(gè)人實(shí)施不具有合理商業(yè)目的的稅收安排，但未獲取不當(dāng)稅

收利益的，稅務(wù)機(jī)關(guān)也要進(jìn)行納稅調(diào)整；

D.個(gè)人所得稅的納稅調(diào)整，只針對(duì)無(wú)住所個(gè)人，對(duì)中國(guó)公民不

進(jìn)行納稅調(diào)整；

E.居民個(gè)人控制的，或者居民個(gè)人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)立

在實(shí)際稅負(fù)明顯偏低的國(guó)家（地區(qū)）的企業(yè)，無(wú)合理經(jīng)營(yíng)需要，對(duì)

應(yīng)當(dāng)歸屬于居民個(gè)人的利潤(rùn)不作分配或者減少分配，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)

進(jìn)行納稅調(diào)整。

3.下列關(guān)于此次個(gè)人所得稅改革的說(shuō)法正確的有： ( )

A.張三與李四共同為 A 公司提供勞務(wù)報(bào)酬收入 10 萬(wàn)元，其中張

三分得 6 萬(wàn)元，李四分得 4 萬(wàn)元，二人可以分別減除費(fèi)用，分別單

獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅；

B.專項(xiàng)附加扣除是對(duì)專項(xiàng)扣除的附加；

C.張三同時(shí)屬于甲乙兩個(gè)合伙企業(yè)的合伙人，其從每一合伙企

業(yè)取得的經(jīng)營(yíng)所得，均可分別減除 6 萬(wàn)元；

D.個(gè)人所得稅發(fā)展史上的第六次改革，實(shí)現(xiàn)了稅制的全面轉(zhuǎn)型；

E.綜合所得按年計(jì)算，適用 3% 至 45% 的超額累進(jìn)稅率。

4.下列應(yīng)納稅所得額的計(jì)算正確的有： ( )

A.非居民湯姆先生，當(dāng)月取得歸屬于境內(nèi)的工資收入

10 萬(wàn)元，

應(yīng)納稅所得額為 95000 元；

B.李某取得上市公司股息 5000 元，應(yīng)納稅所得額為 4000 元；

9

C.2019 年，孫某取得稿酬所得 2 萬(wàn)元，假定其無(wú)其他綜合所得，

應(yīng)納稅所得額為 1.12 萬(wàn)元；

D.劉某轉(zhuǎn)讓一套住房，取得收入 500 萬(wàn)元，該房屋原有 120 萬(wàn)

元購(gòu)買(mǎi)，無(wú)相關(guān)稅費(fèi)，應(yīng)納稅所得額為

380 萬(wàn)元；

E.朱某購(gòu)買(mǎi)彩票取得中彩收入 20 萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為 16 萬(wàn)

元；

5.2019 年納稅人李某已享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，當(dāng)年

還可能扣除的項(xiàng)目有： ( )

A.子女教育 B.大病醫(yī)療

C.繼續(xù)教育 D.住房租金

E.贍養(yǎng)老人

6.納稅人發(fā)生了符合條件的住房貸款利息， 可開(kāi)始享受住房貸款

利息專項(xiàng)附加扣除的時(shí)間是： ( )

A．貸款合同約定開(kāi)始還款的當(dāng)月

B.貸款合同約定開(kāi)始還款的次月

C.貸款合同終止的當(dāng)月

D.貸款合同終止的次月

E.貸款合同終止的當(dāng)年年末

7.納稅人向扣繳義務(wù)人或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理住房貸款利息專項(xiàng)

附加扣除時(shí)，應(yīng)當(dāng)填報(bào)： ( )

A．房屋所有權(quán)證號(hào)或預(yù)售合同編號(hào)

B.貸款方式

10

C.貸款合同編號(hào)

D.借款期限

E.主要工作城市

8.其他法定贍養(yǎng)人包括（ ）

A.實(shí)際承擔(dān)對(duì)祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女

B.實(shí)際承擔(dān)對(duì)外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫子女

C.祖父母的子女均已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對(duì)祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫

子女

D.外祖父母的子女均已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對(duì)外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)

的外孫子女

E.外祖父母的孫子女已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對(duì)外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)

的外孫子女

9.以下關(guān)于贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法中，正確的是： （ ）

A．納稅人為獨(dú)生子女的，按照每年 24000 元（每月 2000 元）

的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

B. 納稅人為非獨(dú)生子女的， 應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯磕? 24000

元(每月 2000 元 )的扣除額度

C.分?jǐn)偡绞桨ㄆ骄謹(jǐn)偂?被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偦蛘哔狆B(yǎng)人約定分?jǐn)偅唧w分?jǐn)偡绞皆谝粋€(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。

D.采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降模?每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過(guò)每年 12000 元（每月 1000 元），并簽訂書(shū)面分?jǐn)倕f(xié)議。

E.采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降模恳患{稅人分?jǐn)偟目鄢~

11

最高可以超過(guò)每年 12000 元（每月 1000 元），并簽訂書(shū)面分?jǐn)倕f(xié)議。

10. 享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策的主體包括哪些（ ）

A.生父母

B.養(yǎng)父母

C.繼父母

D.未成年人的監(jiān)護(hù)人

E.不屬于監(jiān)護(hù)人的親屬

11.納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策的，其子女接受學(xué)歷

教育的范圍包括哪些？（）

A.小學(xué)和初中

B.普通高中

C.中等職業(yè)教育

D.大學(xué)本科

E.博士后

12. 納稅人子女在境外接受教育的，必須留存什么資料？（ ）

A.境外學(xué)校錄取通知書(shū)

B.學(xué)費(fèi)支付證明

C.留學(xué)簽證

D.子女出入境記錄

E.機(jī)票、車(chē)票等交通工具支付憑證

13. 個(gè)人接受（ ）繼續(xù)教育，符合本法規(guī)定扣除條件的，可以

選擇由其父母扣除。

12

A.大學(xué)本科

B.碩士研究生

C.博士生

D.中等職業(yè)

E.大學(xué)專科

14. 納稅人發(fā)生的（ ）的支出，可以按照繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣

除政策扣除。

A.碩士研究生教育

B.經(jīng)濟(jì)師

C.稅務(wù)師

D.書(shū)法培訓(xùn)班

E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

15.下列（ ）人員發(fā)生的符合條件的大病醫(yī)療支出，可以由納稅人扣除。

A.配偶

B.未成年子女

C.父母

D.兄弟姐妹

E.已成年子女

16. 下列有關(guān)大病醫(yī)療支出扣除的敘述，正確的有？（ )

A.未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母按比例分?jǐn)偪鄢?/p>

B.納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人和配偶按比例分?jǐn)偪鄢?/p>

13

C.未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母一方扣除。

D.納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人扣除。

E.納稅人的大病醫(yī)療支出由配偶扣除

17. 納稅人扣除符合條件的大病醫(yī)療支出，必須留存什么資料？

（）

A.醫(yī)院服務(wù)收費(fèi)票據(jù)（復(fù)印件）B.藥品費(fèi)用票據(jù)（復(fù)印件）

C.醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件（復(fù)印件） D.銀行卡支出明細(xì)E.非醫(yī)保范圍內(nèi)的服務(wù)

18.某納稅人在北京工作， 存在以下哪些情況的， 不允許享受住房租金扣除？ （ ）

A.在納稅人本人名下?lián)碛斜本┦袇^(qū)住房

B.在納稅人配偶名下?lián)碛斜本┦羞h(yuǎn)郊區(qū)住房

C.納稅人父母名下?lián)碛斜本┦袇^(qū)住房

D.在納稅人本人名下?lián)碛刑旖蚴薪紖^(qū)住房

E.納稅人配偶已申請(qǐng)享受住房貸款利息扣除

19.納稅人發(fā)生符合條件的住房租金扣除，以下哪些行為正確？

（）

A.及時(shí)將扣除信息提供給扣繳義務(wù)人

B.年度中間租房信息發(fā)生變化，可以在次年告知扣繳義務(wù)人

C.可以不告知扣繳義務(wù)人，自己在年度終了后申請(qǐng)扣除

D.口頭將扣除信息告知扣繳義務(wù)人

E.要求扣繳義務(wù)人核驗(yàn)相關(guān)扣除憑證并簽字確認(rèn)

14

20. 納稅人自 2019 年 6 月起發(fā)生了符合條件的住房租金扣除， 以

下哪些判斷是正確的？ （ ）

A.納稅人在 6 月份即告知扣繳義務(wù)人租房信息，當(dāng)年享受的扣除金額更高

B.無(wú)論納稅人在 6 月份還是 8 月份告知扣繳義務(wù)人租房信息，

當(dāng)年享受的扣除金額是一樣的

C.納稅人不將信息提交給扣繳義務(wù)人，也可以通過(guò)匯算清繳享

受扣除

D.納稅人不將信息提交給扣繳義務(wù)人，也可以在發(fā)生租金支出

的當(dāng)年享受扣除

E.納稅人當(dāng)年可以按照 7 個(gè)月計(jì)算可享受住房租金扣除金額

21.取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理

匯算清繳，正確的說(shuō)法包括（）

A.從兩處以上取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，

特許權(quán)使用費(fèi)所得中的一項(xiàng)或多項(xiàng)，且上述所得年收入額超過(guò)

6 萬(wàn)

元

B.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中的一項(xiàng)

或者多項(xiàng)，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過(guò) 6 萬(wàn)元

C.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額

D.納稅人申請(qǐng)退稅

E.取得綜合所得又有經(jīng)營(yíng)所得的

22.納稅人取得綜合所得辦理匯算清繳時(shí)，辦理地點(diǎn)敘述正確的

15

有（ ）

A.對(duì)有兩處以上任職、受雇單位的，可以選擇其中一處任職、

受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

B.對(duì)只有一處任職、受雇單位的，可以選擇其任職、受雇單位

所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，也可以選擇戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申

報(bào)

C.納稅人沒(méi)有任職、受雇單位的，可以向戶籍所在地主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)

D.納稅人沒(méi)有任職、受雇單位的，可以向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)

E.納稅人沒(méi)有任職、受雇單位的，應(yīng)當(dāng)向取得收入所在地主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)

23.納稅人辦理綜合所得匯算清繳，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備與收入、扣除、享

受稅收優(yōu)惠等相關(guān)資料， 按規(guī)定留存?zhèn)洳榛驁?bào)送， 這些扣除包括（ ）

A.專項(xiàng)扣除

B.專項(xiàng)附加扣除

C.依法確定的其他扣除

D.成本費(fèi)用

E.捐贈(zèng)

24.個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人取得

應(yīng)稅經(jīng)營(yíng)所得包括的情形有（）

16

A.個(gè)人通過(guò)在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、

合伙企業(yè)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得

B.個(gè)人依法取得執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服

務(wù)活動(dòng)取得的所得

C.個(gè)人從事設(shè)計(jì)、審稿、打字等勞務(wù)取得的所得

D.個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得

E.個(gè)人承包、承租、轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

25.需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》的納稅人包括（ ）

A.注銷戶籍前辦理當(dāng)年綜合所得匯算清繳的納稅人

B.取得綜合所得正常辦理匯算清繳的納稅人

C.取得綜合所得但扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的居民個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的非居民個(gè)人

E.取得所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的居民個(gè)人

26. 納稅人可享受的專項(xiàng)附加扣除除贍養(yǎng)老人外，還包括（ ）

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息或住房租金

E.住房公積金

27.符合條件的納稅人向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)按其在本單位

17

本年可享受的累計(jì)扣除額辦理扣除的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（ ）

A、子女教育

B、繼續(xù)教育

C、住房貸款利息或住房租金

D、大病醫(yī)療

E、贍養(yǎng)老人

28.綜合所得匯繳期內(nèi)，納稅人可自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》辦理專項(xiàng)附加扣除的情形有

（）

A、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除

B、納稅人未取得工資、薪金所得，僅取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬

所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得需要享受專項(xiàng)附加扣除的

C、一個(gè)納稅年度內(nèi)， 納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未

享受或未足額享受專項(xiàng)附加扣除的

D.納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得需要享受專項(xiàng)附加扣除的

E.納稅人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需要享受專項(xiàng)附加扣除的

29. 納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報(bào)的信息包括

（）

A.配偶及子女的姓名、身份證件類型及號(hào)碼B.當(dāng)前受教育階段及起止時(shí)間C.學(xué)費(fèi)支出金額

D.就讀學(xué)校

18

E.與配偶之間扣除分配比例

30.納稅人享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除、接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)

教育的，應(yīng)當(dāng)填報(bào)的信息包括（）

A.配偶及子女的姓名、身份證件類型及號(hào)碼

B.教育起止時(shí)間

C.就讀學(xué)校

D.教育階段

E.學(xué)費(fèi)支出金額

31. 實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括哪些。

（）

A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得

D.經(jīng)營(yíng)所得 E.利息、股息、紅利所得

32.計(jì)算居民納稅人工資薪金所得時(shí)，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額是以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資薪金所得累計(jì)收入減除什么后的余額。（ ）

A.累計(jì)減免收入

B.累計(jì)減除費(fèi)用

C.累計(jì)專項(xiàng)扣除

D.累計(jì)專項(xiàng)附加扣除

E.累計(jì)依法確定的其他扣除

33.全員全額扣繳申報(bào)，是指扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送什么信息。 （ ）

19

A.支付所得或代扣稅款所有個(gè)人的有關(guān)信息

B.支付所得項(xiàng)目及數(shù)額

C.扣除事項(xiàng)及數(shù)額

D.扣繳稅款的數(shù)額

E.其他相關(guān)涉稅信息資料

34.下列哪些不是居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣率( )。

A.10% B.20% C.30% D.40% E.50%

三、判斷題

1.外籍個(gè)人李某在境外任職，因工作原因，

2018 年 11 月 1 日

至2019 年 6 月 1 日期間在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)， 境外公司發(fā)放給李某的工資薪金所得，按照國(guó)內(nèi)稅法規(guī)定，應(yīng)在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。

( )

2.2019 年 1 月 1 日后，非居民個(gè)人取得的工資薪金所得，以每

月收入額減除費(fèi)用 5000 元、專項(xiàng)附加扣除后的余額為應(yīng)納稅所得

額 ， 適 用 按 月 換 算 后 的 綜 合 所 得 稅 率 表 。

( )

3.2019 年 1 月 1 日后，個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)、利息股息紅

利所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和偶然所得，適用20% 的比

例稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。 ( )

4.2019 年 1 月 1 日后，居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除 20% 費(fèi)用后的余額為收入額。稿

20

酬 所 得 的 收 入 額 減 按 70% 計(jì) 算 。

( )

5.首套住房貸款利息的扣除標(biāo)準(zhǔn)是全國(guó)統(tǒng)一的。 ( )

6.經(jīng)夫妻雙方約定，納稅人發(fā)生的符合條件的住房貸款利息支

出，住房貸款利息可以選擇由其中一方扣除， 或由雙方分別按照 50%

扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。 ( )

7.納稅人享受贍養(yǎng)老人的專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間分別為被

贍養(yǎng)人年滿 60 周歲的次月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的次月。 （ ）

8.納稅人贍養(yǎng) 2 個(gè)及以上老人的， 不按老人人數(shù)加倍扣除。（ ）

9.納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除的，可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 100% 扣除，也可以選擇由夫妻雙方分別按照扣除標(biāo)準(zhǔn)

的 50% 扣除。 （ ）

10.在境外學(xué)校接受全日制學(xué)歷教育的子女，其父母不可以享受

子女教育專項(xiàng)附加扣除政策。 （ ）

11.納稅人的子女年滿 3 周歲但未上幼兒園，則不能享受子女教

育專項(xiàng)附加扣除政策。 （ ）

12.個(gè)人接受本科（含）以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，符合本辦

法規(guī)定扣除條件的， 可以選擇由其父母扣除。 ( )

13.納稅人發(fā)生符合扣除條件的繼續(xù)教育支出，可以由其配偶扣

除。 （ ）

14.納稅人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，無(wú)須留存相關(guān)資

料。 ( )

21

15.在計(jì)算醫(yī)藥費(fèi)用支出額度時(shí)，納稅人及其配偶、未成年子女

發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用支出不能混合，應(yīng)按每個(gè)人分別計(jì)算。 （ ）

16.大病醫(yī)療支出扣除時(shí)間為醫(yī)療保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)療

服務(wù)費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。 （ ）

17.納稅人發(fā)生的可計(jì)入大病醫(yī)療累計(jì)支出額的醫(yī)藥費(fèi)用支出須

在醫(yī)保目錄范圍內(nèi)。 （ ）

18.納稅人發(fā)生符合條件的住房租金支出，允許按照全國(guó)統(tǒng)一額

度扣除。 ( )

19.納稅人張某通過(guò)中介機(jī)構(gòu)承租王某的住房，并簽合同，張某符合住房租金扣除條件。考慮到張某配偶的工資收入較高，張某選

擇由其配偶扣除住房租金。這種做法正確。 ( )

20.納稅人王某和李某均符合住房租金扣除條件，其中王某在天津市區(qū)工作，李某在天津市下轄區(qū)縣工作，王某的住房租金扣除金

額高于李某。 （ ）

21. 納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按月或按季計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅，向

經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。 （ ）

22. 納稅人從兩處或兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，選擇其中一處經(jīng)

營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)。 （ ）

23.居民個(gè)人取得綜合所得且扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，居民個(gè)人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年 1 月 1 日至 3 月 31 日內(nèi)，向綜合所得匯算

清繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。 （ ）

24.非居民個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得且扣繳義務(wù)人未扣繳稅款

22

的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日內(nèi)，向扣繳義務(wù)人

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。 （ ）

25.非居民個(gè)人取得工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得且有兩個(gè)以上扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，非居民個(gè)人應(yīng)分別向各扣繳義務(wù)人所在

地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。 （ ）

26.非居民個(gè)人取得工資薪金所得且扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，如非居民個(gè)人在次年六月三十日前離境的，應(yīng)當(dāng)在離境前辦理納稅

申報(bào)。 （ ）

27.居民個(gè)人因移居境外注銷中國(guó)戶籍的，應(yīng)當(dāng)在申請(qǐng)注銷戶籍

后，向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷中國(guó)戶籍納稅申報(bào)。（ ）

28. 居民個(gè)人取得中國(guó)境外所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年 1 月

1 日至 1 月 31 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。 （ ）

29.居民個(gè)人取得中國(guó)境外所得，如在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有任職、受雇單位，并且戶籍所在地與中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇其中

一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 （ ）

30.納稅人在注銷戶籍年度取得經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)當(dāng)在申請(qǐng)注銷戶

籍前，辦理當(dāng)年經(jīng)營(yíng)所得的匯算清繳。 （ ）

31.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教

育，享受專項(xiàng)附加扣除的時(shí)間為取得相關(guān)證書(shū)的次年。 （ ）

32.享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的時(shí)間為醫(yī)療票據(jù)中記錄的醫(yī)藥

費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。 （ ）

33.享受住房租金專項(xiàng)附加扣除的時(shí)間為租賃合同（或協(xié)議）約

23

定支付租金的次月至租賃行為終止的當(dāng)月。 （ ）

34. 享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的時(shí)間為被贍養(yǎng)人年滿 60 周歲

的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的次月。 （ ）

35.扣繳義務(wù)人辦理工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人報(bào)送的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》為納稅人辦理專

項(xiàng)附加扣除。 （ ）

36.納稅人年度中間更換工作單位的，已經(jīng)享受過(guò)的專項(xiàng)附加扣

除，不得在新任職、受雇單位重復(fù)享受。 （ ）

37.原扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自納稅人離職不再發(fā)放工資薪金所得的次

月起，停止辦理專項(xiàng)附加扣除。 （ ）

38.一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項(xiàng)附加扣除的，既可以在當(dāng)年內(nèi)向該扣繳義務(wù)

人申請(qǐng)補(bǔ)充扣除， 也可以在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日內(nèi)，向匯繳地

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)申報(bào)扣除。 （ ）

39.納稅人選擇在扣繳義務(wù)人發(fā)放工資、薪金所得時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的，每年享受時(shí)應(yīng)內(nèi)容完整地填寫(xiě)并向扣繳義務(wù)人報(bào)送《個(gè)

人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》 。 （ ）

40.納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)及時(shí)對(duì)次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報(bào)送扣繳義務(wù)人。納稅人未及時(shí)確認(rèn)的，次年 1 月起暫停扣除，待納稅人確認(rèn)后再行

辦理專項(xiàng)附加扣除。 （ ）

41. 扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)稅所得或代扣稅款的， 應(yīng)當(dāng)依法辦

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理全員全額扣繳申報(bào)。 （ ）

42.扣繳義務(wù)人向非居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照

累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款， 并按月辦理扣繳申報(bào)。 （ ）

43.計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額時(shí)，余額為負(fù)值時(shí)，暫不退稅。納

稅年度終了后余額仍為負(fù)值時(shí)，由納稅人通過(guò)辦理綜合所得年度匯

算清繳，多退少補(bǔ)。 （ ）

44. 居民個(gè)人提供有關(guān)信息并依法要求辦理專項(xiàng)附加扣除的，扣

繳義務(wù)人可以拒絕。 （ ）

45. 非居民個(gè)人達(dá)到居民個(gè)人條件時(shí)，一個(gè)納稅年度內(nèi)稅款扣繳

方法保持不變。 （ ）

46. 納稅人已辦理過(guò)綜合所得匯算清繳后，扣繳義務(wù)人不

可以辦理修正申報(bào)。 （ ）

47. 納稅人可以年度中間要求扣繳義務(wù)人提供其個(gè)人所得和已

扣繳稅款等信息。 （ ）

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