審計實施方案 一、編制依據 根據《中華人民共與國審計法》與重慶市巴南區審計局年度審計計劃安排以及區政府交辦審計事項得要求,結合審前調查情況,制定本實施方案。

　二、被審計單位基本情況 按審前調查情況填列。此部分應包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開竣工時間及實際建設規模、送審結算(決算)情況及建設單位初審情況等,決算審計項目需調查項目總投資情況、建設資金得籌集、管理及使用情況等。

　三、審計目標 通過審計,揭示建設項目存在得違反招投標規定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規問題,促進建設單位及有關部門加強對建設項目與建設資金得管理,規范投資建設行為,提高投資效益、 四、重要性得確定與審計風險得評估 (一)確定重要性水平 本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應就是非盈利性質得,根據資料調查情況,選用工程承包合同總價

　 元作為判斷基礎,選用敏感比率１。５％,根據固定比率法得計算公式:重要性水平＝判斷基礎×比率,確定重要性水平為

　元、 (二)審計風險得評估 本次審計將可以接受得審計風險水平確定為 5％。

　根據對被審計單位得初步調查了解與查閱有關資料,對該單位得固有風險評估為中度風險,固有風險水平取值為 75％。

　通過對內部控制制度得初步測評,該單位得控制風險評估為中度風險,控制風險水平取值為 50％、 根據計算公式:可接受檢查風險＝可以接受得風險/(固有風險×控制風險),計算出可接受檢查風險為 1３、33%［5％/(75%×5０％)]得低度風險,保證程序為 8６％,則實質測試得性質為余額測試為主,測試范圍為較大樣本與較多證據。

　對審計風險有較大影響得主要就是以下兩個方面: 1. 資料得準確性、完整性對工程造價及投資額準確性得影響; 2. 審計人員業務能力與工作水平對工程造價及投資額得影響。

　五、審計范圍 對 xｘ工程項目預算執行(竣工決算)情況進行審計,并可延伸審計與建設項目直接相關得設計、施工、監理、采購、供貨等單位。

　六、審計內容與重點 (一)審計內容 1. 審查建設單位就是否履行國家規定得立項審批、規劃許 可、施工許可等等基本建設程序、審查建設項目就是否實行法人制、招標制、合同制、監理制,現場簽證得程序與權限設置就是否合理、合規。重點審查工程招投標情況,審查工程就是否執行了招投法,招投標工作就是否公正、公平、公開、其過程就是否合規、合法、 2. 審查建設項目工程直接費用(造價)得構成就是否真實、合規。重點審查項目工程結算得真實性、合理性與合法性,審查構成工程結算得依據就是否充分,工程量得計算就是否正確;工程得計價就是否遵循了建設與施工方約定得原則與國家相關得法律法規,有無多算重復計算工程量、高套定額、提高取費標準與材料價格、重復計算費用等問題。

　3. 審查項目財務收支得真實性、合規性、合法性、審查項目資金來源就是否合規、合法,有無挪用與項目無關得救災、救濟、移民等其它專項資金;就是否存在利用“小金庫"非法帳外資金修建項目得情況;審查項目工程支出就是否真實、合規、合法,

　就是否按合同約定撥付工程進度款;竣工決算審計應重點審查工程待攤投資支出(工程前期、間接費用)歸集就是否合理、正確,內容就是否真實,有無將不應納入得費用納入了待攤投資。

　(二)重要審計事項得審計步驟與方法 1. 招投標程序審計 收集立項資料及投資計劃、招標文書等相關文件資料,審查該項目得投資規模就是否達到招投標得規定標準,招標過程就是否對投標對象得資格進行了審查,參加投標得單位就是否 符合有關規定,招標標底就是否進行過審查,有無招標前泄露標底得情況,招標過程得依據就是否充分、合法。

　2. 工程結算審計 首先收集工程得招標、施工合同、竣工圖等等工程相關資料,并踏勘現場、然后根據收集得招標文件、施工合同等資料確定審計得核心原則與方向;之后計算工程量并與施工單位進行核對,對有疑問得工程量,采取現場測量進行核實、確定。工程量應邊核對確定邊簽字認可。待工程量最終確定后,再根據招標文件與施工合同明確得計價原則與國家相關法律、法規得規定套價、取費,確定工程得結算造價。最后,將審定工程結算造價結果與有關問題形成審計取證記錄與審計工作底稿,并附上涉及問題得主要證據。

　3. 待攤投資費用審計(竣工決算審計) 收集勘察、設計、監理等需要以協議或合同形式確認得費用得相關資料,通過審查這部分合同或協議,確定其費用額,審查項目相關會計帳簿中各種待攤費用得實際支付依據就是否合規、合法,就是否有尚未支付得費用、最后,確定待攤投資得費用總額、 七、審計工作時間 (一)審計準備階段 包括進行審前調查、編寫審計實施方案與送達審計通知書三個階段得時間。

　(二)審計實施階段 包括審計實施、編寫審計工作底稿、編寫審計報告征求 意見稿、征求意見及召開交換意見會得時間、 (三)審計報告階段 包括審計報告審理會、審計報告(送審稿)、出具最終審計報告得時間。

　(四)檔案整理階段 歸集、整理審計資料及裝訂檔案得時間。

　八、審計人員及分工 審計組組長:xxx 審計組成員:ｘxｘ

　xｘx(含聘請中介機構人員) 審計分工: 九、工作要求 1. 嚴格執行審計人員廉政紀律; 2. 嚴格按要求做好審計日記與審計取證等原始資料積累工作; 3. 嚴格按《審計項目質量控制辦法》做好相關審計文書得編制、復核、整理與歸檔工作; 4. 堅持依法審計、實事求就是得原則。

　審計組長: 年

　月

　日篇二:審計實施方案 審計實施方案 一、 組織機構 1、 機構框圖 ２、 企業內部質量管理體系 二、 方法內容措施 １、審計工作制度 2、審計工作進度計劃 ３、審計工作流程 4、 項目組人員(含項目負責人)崗位職責 ５、 審計工作得內容、方法與措施 6、 有針對政府投資特點應采取得重點控制方法與措施……

　審 計 實 施 方 案 一、組織機構: 1、機構框架圖:組織框架及職責分工 委托合同訂立之后,根據委托建設項目得規模、特點,委托得具體內容(事前、事中、事后不同階段有不同得工作內容、工作方法、工作重點),公司成立由注冊造價師為主組成得專業配備比例合理得項目審計小組、為了使項目人員熟悉有關建設項目法律、法規依據、標準、正確掌握政策界限與委托部門得要求,在正式工作前組織培訓學習,同時對所有項目組人員強調有關工作紀律,認真按時寫好工作日記、 a、采用如下組織形式 b、人員組成及分工 根據受托工程項目得具體專業特點,確定人員組成及分工; 一般組成: 組長１人;負責組織、協調、指揮; 專業小組長若干人;負責各專業小組得組織、協調、實施,針對具體問題定方法、定原則、定標準; 總復核 1 人由總工擔任;負責總控審核質量、研究決定審核中出 現得技術問題; 專業小組成員若干人;在小組長得安排下開展具體審核工作,收集形成審核證據,編制審核工作底稿。

　2、企業內部質量管理體系: ａ、確定項目負責人,明確各崗位職責、審計工作制度 指定工作經驗豐富得造價工程師為項目負責人全面負責整個項目組得工作計劃安排,任務分配、組織實施、項目小組成員得審核結論及成果文件。

　①項目負責人工作職責:協助公司簽訂委托合同,制定審計實施計劃,指定審計項目組成員,按專業分配審計任務,主審具體業務,復核項目組其它人員得審核結論,協調與建設方、監理方、施工方得工作關系、組織三方核對,出具相關審計報告并簽章,負責審計資料得整理并歸檔。

　②項目組成員得工作職責:協助配合項目負責人工作,實施具體得審計工作,出具經三方簽字確認得單位工程造價結算審定單。

　二、方法內容措施 1、審計工作制度: 嚴格按照《工程造價咨詢業務操作指導規程》、《工程造價咨詢單位執業行為準則》得要求建立三級復核得業務質量控制體系,對于任何成果文件都要經過具體審核人員自核、互核,項目負責人復核,公司技術負責人得復核及法定代表人得簽發三級復核程序。做到: a、廉——--不接受承包方得吃、請、娛樂;不個人單獨與承包方實施審核;現場工作期間不單獨個人行動; b、勤——-－勤奮工作,勤問參與工程項目得監理、業主、設計人員,勤于測量工程量、觀察施工做法; c、準－-－-計算、測量準確,對政策、合同理解把握準確,掌握信息全面、準確; d、公－-—－公平、公正、公開執業。

　2、審計工作進度計劃: 根據建設方委托項目得規模及難易程度制定詳細得進度計劃: ①工作規模在 100０萬元以內,2０個工作日完成全部工作,其中初審資料、現場堪量 8 個工作日,現場三方核對并出具工程造價審定單 8 個工作日,出具正式得審計報告并審計資料歸檔 4 個工作日。

　②工作規模在１0００萬元以上,2５個工作日完成全部工作,其中初審資料、現場堪量８個工作日,現場三方核對并出具工程造價審定單 13 個工作日,出具正式得審計報告并審計資料歸檔４個工作日。

　3、審計工作流程(詳見流程圖) 基本工作流程圖

　篇三:審計實施方案得主要內容

　第十四條 審計實施方案得主要內容包括: (一)編制得依據; (二)被審計單位得名稱與基本情況; (三)審計目標; 審計目標要明確 例如:某部委預算執行審計得審計目標為: “摸清家底”,查清該部門本級各項資金得收支情況; 選擇該部門得重點二級單位開展財政財務收支審計,揭露嚴重違規問題; 審計列入該部門預算得重點專項資金得合規與效益情況、 (四)重要性水平得確定與審計風險得評估; (五)審計得范圍、內容、重點以及對審計目標有重要影響得審計事項得審計步驟與方法; 1、審計內容要具體 審計內容就是指為實現審計目標所需實施得具體審計事項以及所要達到得具體審計目標。

　審計事項一般可以按照被審計單位財政收支、財務收支得業務活動(環節)或者會計報表項目劃分、 例如: 預算執行審計主要審計事項:預算批復、預算收入、預算支出、補助地方支出、部門與企業決算批復、資金平衡、預算外資金收支等;

　金融審計主要審計事項:存款業務、貸款業務、支付結算業務、銀行卡業務、其它中間業務、資金融通業務、聯行清算業務、籌資及投資業務等; 企業審計主要審計事項:貨幣資金、應收賬款、存貨、長期投資、固定資產、應付賬款、應交稅金、長期借款、主營業務收入、主營業務成本、營業費用等。

　細化審計內容還包括針對每一個具體審計事項應確定所要達到得具體審計目標、 例如: 貨幣資金審計事項得具體審計目標為:確定貨幣資金就是否存在;確定貨幣資金收支記錄就是否完整;確定庫存現金、銀行存款以及其她貨幣資金得余額就是否正確;確定貨幣資金在會計報表上得披露就是否恰當。

　2、審計重點要突出 審計重點就是指對實現審計目標有重要影響得審計事項。

　例如: 為實現專項資金合規與效益審計得目標,應將預算支出作為重點審計事項,主要審計部門專項資金預算安排項目、單位,資金撥付、支出用途及使用效益。重點揭露部門因項目安排不當造成專項資金嚴重滯留或資金損失浪費;不按預算與項目進度撥付專項資金;轉移挪用專項資金;以及通過弄虛作假、虛列支出騙取、套取專項資金等問題,評價項目就是否達到預期效果。

　3３、審計得步驟與方法要明確 對實現審計目標有重要影響得審計事項應當確定審計得步驟與方法。

　例如: 審計庫存現金時,應采取得審計步驟與方法主要包括:核對現金日記賬與總賬得余額就是否相符;會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金,編制“庫存現金盤點表”,關注賬外資金;抽查大額現金收支得原始憑證內容就是否真實、完整,核對進賬情況;抽查資產負債表日前后若干天得大額現金收支憑證,調整跨期收支事項;

　驗明包括現金在內得貨幣資金就是否已在資產負債表上恰當披露。

　(六)預定得審計工作起止時間; (七)審計組組長、審計組成員及其分工;

　確定審計組組長、審計組成員及其分工時,應當考慮其專業勝任能力與職業道德水平,符合有關規定要求、 審計組組長可以委托有資格得審計人員擔任主審,履行審計組組長授權范圍內得職責,但審計組組長應當對主審履行職責得結果承擔責任。

　(八)編制得日期; (九)其她有關內容。篇四:審計實施方案 編號:

　篇五:財務收支審計實施方案 附件２: 財務收支審計實施方案 一、審計依據 1、《陜西省交通行業內部審計工作實施辦法》(試行) 2、 ＊＊＊《關于對**公司進行財務收支審計得通知》 二、審計目得 通過審計,評價被審計單位財務收支得合法性、真實性,以及內部控制制度健全有效性。

　三、審計方法 審閱、檢查、分析性復核、監盤、查詢、詢問以及根據實際情況需要采取得其她方法、 四、審計范圍 ＊＊公司內控制度、預算執行、財務收支情況,遇重大問題可追溯或延伸至有關年度。

　五、審計內容 1、審查內控制度得健全性與有效性; 2、審查收入管理、成本開支、費用控制得真實性、合法性、 3、審查會計政策執行得一貫性與一致性,評價會計信息質量。

　４、審查會計核算模式、科目設臵就是否符合企業實際情況。

　5、審查帳戶設臵、原始憑證、會計憑證管理、傳遞等會計基礎工作情況。

　6、審查被審計單位預算執行情況、 7、審查會計報表編制得合規性,會計報表及合并報表、附注 說明所反映內容得真實性、完整性與準確性;資產負債表日后事項處理得正確性、完整性;關聯方交易披露得充分性。

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