安徽省全國新增 1000 億斤糧食生產(chǎn)能力規(guī)劃201５年懷遠(yuǎn)縣田間工程建設(shè)項(xiàng)目 竣工決算審計(jì)實(shí)施方案 一、編制依據(jù) 根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《懷遠(yuǎn)縣政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》、《懷遠(yuǎn)縣審計(jì)局政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)操作規(guī)程》等法規(guī)、規(guī)定,結(jié)合有關(guān)工程項(xiàng)目資料,編制本審計(jì)實(shí)施方案(本項(xiàng)目計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)施方案另行編制)、 二、審計(jì)目標(biāo) 依法對(duì)該建設(shè)項(xiàng)目竣工決算得真實(shí)合法情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。通過審計(jì),一就是核實(shí)工程建設(shè)情況,確認(rèn)工程造價(jià);二就是揭示與分析在項(xiàng)目建設(shè)中存在得問題,進(jìn)一步促進(jìn)建設(shè)單位健全基本建設(shè)程序,規(guī)范政府投資行為,完善項(xiàng)目管理,節(jié)約財(cái)政資金,提高投資效益。

　三、審計(jì)范圍 安徽省全國新增１000 億斤糧食生產(chǎn)能力規(guī)劃 2015 年懷遠(yuǎn)縣田間工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算情況。審計(jì)對(duì)象就是懷遠(yuǎn)縣糧食生產(chǎn)能力建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,必要時(shí)依照法定審計(jì)程序延伸審計(jì)與項(xiàng)目投資有關(guān)得設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位。

　四、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)措施 (一)項(xiàng)目管理情況 1、審查概(預(yù))算、工程預(yù)算得編制及調(diào)整就是否符合國家規(guī)定得編制辦法、定額、標(biāo)準(zhǔn),編制單位就是否具有相應(yīng)資質(zhì);簽證變更得內(nèi)容就是否符合規(guī)定,手續(xù)就是否齊全。

　2、檢查工程四制執(zhí)行情況、檢查相關(guān)招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)記錄、中標(biāo)通知書、合同等資料,核實(shí)限額以上工程就是否實(shí)行招標(biāo)采購制度,中標(biāo)單位得資質(zhì)就是否真實(shí)合規(guī);就是否簽訂規(guī)范得經(jīng)濟(jì)合同,重點(diǎn)檢查與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)得經(jīng)濟(jì)合同得效力與履行情況;就是否實(shí)現(xiàn)監(jiān)理制,監(jiān)理工作就是否符合合同要求;建設(shè)單位就是否切實(shí)履行項(xiàng)目法人制,就是否建立健全了項(xiàng)目得監(jiān)督機(jī)構(gòu)并按要求配備人員,竣工驗(yàn)收就是否符合規(guī)定程序,有無“走過場(chǎng)"現(xiàn)象、 (二)工程竣工決算與價(jià)款結(jié)算情況 １。檢查現(xiàn)場(chǎng)簽證、設(shè)計(jì)變更、工程結(jié)算等原始資料就是否齊全、合規(guī)、合法。

　2. 按照工程招投標(biāo)文件、《施工合同》及工程變更通知等有關(guān)文件得規(guī)定,對(duì)工程結(jié)算價(jià)款得真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)。

　(1)通過檢查招投標(biāo)文件,審查就是否存在未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)等有關(guān)程序而造成合同價(jià)款偏高得問題,重點(diǎn)抽查合同價(jià)款較高得項(xiàng)目。

　(２)通過審查竣工資料與招標(biāo)文件以及中標(biāo)合同,對(duì)工程項(xiàng)目得單價(jià)及取費(fèi)進(jìn)行核對(duì),審查工程造價(jià)得各清單項(xiàng)單價(jià)及取費(fèi)就是否執(zhí)行合同及相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)。

　(３)以竣工資料為基礎(chǔ),結(jié)合招標(biāo)文件、合同,通過現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量,重新計(jì)算工程量,審查工程量得計(jì)算與計(jì)量就是否嚴(yán)格執(zhí)行了合同文件及清單計(jì)價(jià)規(guī)范,工程量得計(jì)算就是否準(zhǔn)確,有無高估冒算與虛報(bào)工程價(jià)款等問題。主要就是計(jì)量內(nèi)容就是否與圖紙與實(shí)際相符,工程量得計(jì)算就是否正確、合規(guī),就是否存在將合同包干內(nèi)容重復(fù)計(jì)取等問題;清單單價(jià)套用就是否正確,就是否符合造價(jià)管理有關(guān)規(guī)定,定額組價(jià)就是否合理、合規(guī),就是否存在將已含在定額內(nèi)得內(nèi)容另行計(jì)量取費(fèi)等問題;工程取費(fèi)就是否正確,就是否執(zhí)行相應(yīng)合同措施費(fèi)費(fèi)率與相應(yīng)規(guī)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);材料價(jià)格得確定就是否合理,有無以特殊材料為借口過分報(bào)價(jià);核對(duì)有關(guān)原始簽證,審查工程變更就是否完備、真實(shí),就是否嚴(yán)格執(zhí)行了有關(guān)程序,依據(jù)就是否充分,變更得計(jì)算就是否合理,有無借變更為名虛報(bào)工程價(jià)款問題。

　(三)其她需要審計(jì)得內(nèi)容、 五、審計(jì)工作要求 (一)審計(jì)步驟 1、送達(dá)《審計(jì)通知書》、 2、調(diào)查了解項(xiàng)目情況

　3、編制《審計(jì)實(shí)施方案》。

　4、收集審計(jì)證明材料。

　5、編制審計(jì)工作底稿,包括審計(jì)內(nèi)容、項(xiàng)目現(xiàn)狀、發(fā)現(xiàn)問題、審計(jì)意見、整改情況、審計(jì)成果。

　６、出具審計(jì)報(bào)告。

　(二)審計(jì)分工 朱詠君:負(fù)責(zé)審計(jì)組全面工作,統(tǒng)一組織、指導(dǎo)與協(xié)調(diào)工作,復(fù)核審計(jì)組成員編制得工作底稿。

　馬歡、劉琦學(xué)、劉川:負(fù)責(zé)基建程序、項(xiàng)目管理及項(xiàng)目建設(shè)資金籌集、管理與使用情況審計(jì),編制證明材料、工作底稿、撰寫審計(jì)報(bào)告。

　周先揚(yáng):負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目建設(shè)成本得真實(shí)性與合規(guī)性、 (三)其她要求 1、搞好協(xié)作配合,審計(jì)人員之間要經(jīng)常交流情況,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)得問題要及時(shí)溝通,提高工作效率。

　2、審計(jì)實(shí)行審計(jì)組長負(fù)責(zé)制,審計(jì)組長對(duì)審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)、 ３、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　4、嚴(yán)格按照審計(jì)規(guī)范要求做好基礎(chǔ)工作。審計(jì)人員要按照審計(jì)準(zhǔn)則得規(guī)定,做好審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿等基礎(chǔ)工作,審計(jì)資料要完整有效、 5、注意做好保密工作,審計(jì)資料不得泄露給被審計(jì)單位。

　6、搞好廉政建設(shè)。嚴(yán)格執(zhí)行“八不準(zhǔn)"審計(jì)紀(jì)律、

　2017 年 9 月 8 日

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