財務調查報告 3 篇

　 財務調查報告 1

　 隨著中國經濟的發展，中小型民營企業如雨后春筍般蓬勃成長。雖然這些企業規模較小，但他們在支援國家建設、促進國家經濟發展發揮著越來越重要的作用，然而這些企業也存在著許多缺陷和不足，尤其是在財務管理方面存在很多問題。

　 針對這一現象，我對云天工貿有限公司展開調查分析，以求找到民營企業的財務管理工作存在的共性問題，為完善民營企業的財務管理工作提供借鑒和啟示。

　 云天工貿有限公司主要經營化工原料的銷售及加工，規模較小，財務部有 3名會計人員由經理直接監管。

　 云天工貿有限公司財務管理上所存在的問題主要有：

　 1、不注重日常現金流量的管理，營運資金波動大。企業缺少資金使用的長、中、短期計劃，缺乏現金流量管理觀念，存在重銷售、輕理財的現象。特別是在經濟繁榮時，盲目擴大生產規模，財務管理中存在的問題隱匿在盈利光環下。一旦企業外部環境發生變化，產品成本提高，經營現金流入量銳減，或是新上項目見效慢，原有業務資金告急，或是債務到期，財務風險加大等等情況出現時，問題與危機就充分暴露出來。

　 2、成本費用管理過死過嚴。由于公司出差比較的多，差旅費及出差管理上采用的是定額管理。按以往的出差地多在省內，定額的標準制定按的是建甌及福建省的特點制定的，當公司的業務發展到省外，原來的定額就不符合也不適應企業經營發展需要。

　在成本核算方面也十分粗放。企業把幾種甚至十幾種主要產品成本籠統地匯總核算，一旦企業出現虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產品盈利多，哪一種產品盈利少，這對安排產品品種、調整生產結構十分不利。

　 3、資金籌集和使用缺乏科學性。客觀上，很多企業籌資渠道狹窄，很難通過金融渠道融通資金，只能依靠個人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借，其結果融資數量小、成本高。主觀上，企業籌資難的原因之一是財務管理上的隨意性。企業在向銀行申請貸款時提供財務報表虛假的成分居多。企業的領導及財務人員對內含報酬率、投資報酬率及現金凈流量等財務管理指標不甚了解，項目可行性報告大多請別人代寫。

　 在資金投放活動中，企業有盲目跟風的思想，想一蹦而就，一口吃成一個大胖子，沒有做好前期的市場調查及對未來風險的預測及防范。

　 在資金的運用上，企業在盈利時，不注意資金的節約，過多將資金投入企業非生產性支出。一旦市場變化，生產資金緊缺時，資金卻無處可籌。

　 應采取的措施主要有：

　 1、實現財務制度規范化和財務管理預算化

　 企業財務部門要按照現行法規制度的要求，結合企業實際情況，建立健全符合企業發展要求的內部控制制度，使企業的生產營銷發展到哪里，財務管理的觸角就延伸到哪里。經理要按照財務預算目標加強管理，定期檢查，嚴格考核，落實責任，兌現獎懲措施，形成以財務制度為主對經濟行為的定性約束，以財務預算為主對經濟行為進行定量約束的格局。

　 2、建立科學、嚴謹、實用的成本管理機制，提高企業經濟效益。經理應多多學習財務法律、法規。了解會計政策與方法、制度的相對固定性。財務部門要利用自身擁有大量有關成本核算信息的有利條件，運用量本利分析法，合理測定企

　業銷售量及保本銷售量，進一步確定銷售價格，確定存貨存量，減少無效或低效勞動。時，尋找適合企業產品特點的既能提高產品功能又能降低成本的途徑。在產品核算方面要遵守重要性原則，對主要產品要詳細核算其成本構成，并為生產部門提出改進措施，對嚴重影響企業效益的產品要做橫向對比，把成本浪費消滅在產品生產的源頭，實現財務部門抓成本核算管理的事前參與和超前控制。

　 拓展成本核算考核范圍，建立以成本、費用、利潤為中心的成本考核體系，將能夠量化的指標盡可能量化，通過考核績效促進各部門工作效率的提高。財務部門不能局限于目前成本核算內容，不僅要考核產品制造成本核算，而且要考核產品的質量成本、責任成本。把成本管理的重心從側重于簡化成本核算轉移到側重于成本控制。

　 3、構建適應現代企業發展需要的資金管理機制，在投資、籌資及分配活動中發揮財務管理的中心作用，提高資金營運效益。

　 在投資活動中，建立資金投入效益的保證機制。企業財務部門要改變目前僅限于對企業內部價值信息進行綜合處理的做法，多方收集企業外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業投資項目的測算、

　 論證。考慮資金時間價值和風險價值，分析比較項目的投資回報率，把好項目的財務預算關。

　 在籌資活動中，建立活而不亂的資金循環機制。

　 (1)企業必須保持合理的籌資結構，適度負債經營，在充分考慮企業償債能力的前提下，設法籌足項目建設資金，防止急功近利、盲目舉債，加大籌資風險。避免企業的效益過多地分流于資金利息，提高企業償債能力，逐步把企業從“高負債一低效益一高占用，的惡性循環中解脫出來。(2)規范企業的融資行為。財務部門務必保持良好的融資信譽，形成“借一還一借”的良性態勢，不僅要重視銀

　行信用，更要重視和講究商業信用。

　 在財務成果分配活動中，建立資金補償積累機制，抓好資金的后續管理。

　 (1)財務部門要監控企業資金的分流，防止過多地分流到工資福利、非生產性投資等方面。(2)合理制定企業稅后利潤分配政策，盡可能增加留存收益，不斷增加企業積累，促進企業自我流動發展，同時，企業要妥善處理好個人消費與企業發展的問題。(3)財務部門要認真實施資本保全制度，監督管理好資本金。

　 財務調查報告 2

　 一﹑調查目的與方法

　 無論任何企業都把“財務”作為企業運作的核心，只有過硬的財務預算才能給企業帶來先前無后的經濟效益的發展。為了將在校所學的專業知識,與平時所學的理論在工作中的經驗相結合，從而加強對會計工作有自己的獨到見解，并且希望通過此次的調查結果來檢驗自己的會計功底和預算流程與會計管理方法

　 二、調查時間、對象與方法

　 **年 4 月 20 日-5 月 01 日，我采用實地調查法和資料查閱法對南京三泰制衣有限公司(以下簡稱三泰公司)的財務情況進行了調查。在調查過程中，得到了“三泰公司”的支持和協助。我本著客觀，求實的原則，詳查了相關會計資料。現將調查情況報告如下：

　 三、調查結果與分析

　 (一)企業財務現狀

　 “三泰公司”于2006年7月成立，從事服裝加工出口，現有注冊資本***萬元。至**年 12 月止該公司累計虧損***萬元，潛虧***萬元，實際虧損***萬元。經營期間，累計實現銷售收入***萬元，銷售成本***萬元，管理費用**.*萬元，財務費用**.*萬元，銷售費用***萬元，產品銷售稅金及附加 2 萬元，盈余公積虛掛

　***萬元。**年 12 月末資產總額 1***萬元，負債 1***萬元，所有者權益-***萬元，資產負債率**%，目前處于資不抵債的狀況。

　 由于三泰公司領導層對財務管理意識不強，從企業建立之初就沒有著手建立一套規范的財務運作機制，以至于在以后的發展和擴張中，使財務管理不可控制，幾年來企業連年虧損，步入了資不抵債的境地。這與其說是經營上的失敗，不如說是財務上的失敗，主要是成本管理失控。成本控制管理是企業增加盈利的根本途徑，是企業求得生存的主要保障，功鑫公司從建立之初，沒有建立一整套的成本控制制度，沒有目標成本預測，也沒有成本目標考核制度，造成經營當中成本管理失控。

　 其一、原材料攤消不合理，主要原材料未用完不辦理退庫手續，使其材料在車間積壓或混用，使成本不符。

　 其二、自制模具所產生的材料消耗，費用，在各車間或工序領用時，不填用途或領用部門造成財務估計攤派，使其單位成本不實。

　 其三、有的低值易耗品，輔助材料等未按財務制度建立有關明細帳或備查輔助帳，在計算時，一次性進入制造費用中，例：**年1月份低值易耗品，2月份54號憑證中的縫紉機，2 月份 58 號憑證中布料等，未按逐月攤消，使當期成本過高。

　 其四、財務人員更換頻繁，在核算過程中不按連續性造成成本脫勾。

　 其五、成品庫設置車間內不符合管理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領料單，上報資料是自編表而不是原始單據，從而出現了成品庫帳，材料庫帳與財務科帳不相符。由于這各方面原因使產品各品種的實際生產成本不準確，無法對生產產品的品種結構進行合理的調整。

　 事實上，“三泰公司”經營期間累計銷售成本***萬元，加上潛虧的***萬元，就已超過累計的銷售收入***萬元，不計算期間費用就已出現虧損，可見成本之高。

　這樣的結果，在銷售價格不能提高或者經營規模不能成倍增長或者產品結構不調整的情況下，就會出現生產銷售得越多虧得越多。事實也是如此：07、08、09、10 年的銷售收入分別是：***萬元、**.*萬元、**.*萬元、***萬元，虧損分別是：**.*萬元、**.*萬元、**.*萬元、**.*萬元，累計銷售收入***萬元。累計虧損***萬元(不含潛虧數，含盈余公積-***萬元)。

　 (二)財務狀況分析

　 “三泰公司”從2006年7月成立，至**年12月止，經營期間，累計實現銷售收入***萬元，銷售成本***萬元，銷售成本占銷售收入**%。累計發展管理費用**.*萬元，財務費用**.*萬元，合計***萬元，占累計虧損***萬元的**%，虧損***萬元，擠占流動資金周轉，費用的節約是效益增加的直接途徑。預付帳款***萬元長期不收回參與流動，又未見資金占用費收入，必須變相增加財務費用。固定資產凈值***萬元，占資產 1***萬元的**%，流動資金沉淀比重偏重。負債總額1***萬元中，借款 1***萬元占**.*%，其中部分資金成本高達**%。

　 舉債(借款)經營本是企業發展和擴張的一條捷徑，但企業采取舉債經營形式的前提是資金周轉速度較好，利潤率較高，這樣才能為還債奠定基礎。“功鑫公司”的實際情況是，**年 12 月末的負債總額為 1***萬元，其中：農行借款就占1***萬元，是負債總額的**.*%，而在資金運用上，固定資產凈值***萬元，虧損***萬元，兩項計 1***萬元，這部分退出流動的資金占負債總額的**.*%，資金周轉緩慢勢成必然。不到**%的資金流動難于承擔**%的資金成本,高比例的舉債失去了相應的利潤率作保證,那么這個高舉債很快就成為導致企業經營失敗的主要因素之一。

　 四、調查中發現的問題

　 (一)憑證附件不齊、原始單據不規范、報審制度不嚴格，例：A、所付款項，

　無任何支、收單位或個人簽字憑據。**年 1 月 17 號憑、退股金 110，000，**元，**年 2 月 42 號、46 號憑、付運費 29，288，**元，付代收款 30，000，**元，**年 3 月 17 號憑、付材料款 50，000，**元，基建款 50，000，**元。B、**年 3 月16 號憑，直接預付板材款 20，000，**元，無任何簽字和收款單位憑據。**年 3月 20 號、40 號憑、無任何領導簽字和收款人憑據，直接在憑證上支付現金 10，000，**元、20，000，**元。

　 (二)不嚴格按現行權責發生制核算，說明財會基礎工作有待加強，財務管理水平有待提高。例：**年 3 月 19 號、32 號憑，支付上月電費 5**元，按權責發生制因記入上月相關費用中予以沖抵。

　 (三)沒有建立完善的成本核算制度。每個產品品種沒有實行目標成本制度，成本責任制。沒有建立成本考核獎懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財務科帳不一致，成本計算缺乏準確性。成本計算單元主要材料耗用量，無法對成本升降原因進行定量分析。例：**年 10 月末，生產成本出現負成本 12557.**元，已完工未結轉的模具修理成本 3585.**元未轉入產品成本。反映出成本結轉不規范。

　 (四)材料領料單填制不規范，有的無申領人、無用途。甚至出現庫管員代填發料單。例：**年 5 月 19 號領，領用機油 5 瓶、9 號縫紉針，即無領用人簽字也無用途說明。

　 (五)借款單、收據、報銷單的報批制度未嚴格執行，各項規章制度傳閱，保管不健全。例：**年 1 月 2 號，5 號憑，業務員王平報銷差旅費 2**元，報銷單無領導簽字，也無附原始附件。

　 五、改進建議

　 三泰公司經過加強財務管理、降低制造成本、降低資金成本，企業走出困境是有希望的。現針對“三泰公司”具體存在的問題，提出改進建議附后。

　(一)盤活存量：及時清理收回應收款項;清理固定資產，對不用的固定資產變現。

　 (二)加強銀行存款管理;按要求分設明細帳;按月編制銀行存款調節表，由會計勾兌，出納清理未達帳。

　 (三)編制資金計劃(季或年)表，便于靈活掌握和調度資金，提高資金利用效率。

　 (四)調整借款結構，降低籌資成本。

　 (五)建立“模擬市場核算，實行成本否決”的經營機制和管理制度。即：以市場為導向，成本為基礎，盈利為目的。

　 (六)測算每個產品的目標成本，對每個品種的制造成本準確計算，對虧損嚴重的品種暫停生產。

　 (七)在掌握每個產品的制造成本上，調整產品生產結構，對適銷對路，盈利較好的品種要注意擴大生產。

　 (八)建立建全各項成本管理制度，從材料購、消、存，到產成品入庫、銷售等整個生產銷售環節制訂相應的控制，稽核制度，嚴格執行。

　 (九)建立成本目標考核制度。將目標成本層層分解到各部門、個人后，要及時對實際成本進行考核，并給予一定獎勵，鼓勵人人參與成本管理。

　 (十)以財務科為主，不定期對成本核算過程進行核對，分析差異原因，提出解決辦法。

　 (十一)建立“一枝筆”審批制度，嚴把開支關。

　 (十二)建立內部財務管理制度，做到收支有合理依據，帳帳相符、帳證相符、帳實相符。

　 (十三)嚴格執行工業企業會計制度，會計核算要連續、系統、真實。

　六、總結

　 綜上所述想要作為一名合格的會計預算員，且精通各類財務分析。他的工作好比企業的心臟，心臟不跳動隨之企業的肢體也將僵持。他的能力直接影響著企業的興起與衰退，所以每個企業都必需要要求財務管理員靈活掌握財務預算方法和懂得企業規避風險的手段。由此分析告知我們無論任何企業“財務”是操作的主干，是企業的靈魂。

　 財務調查報告 3

　 暑假期間，我有幸來到了中國工商銀行雙流縣支行進行了為期一個月的會計實習，學到了許多書本以外的知識，受益非淺。下面是我對銀行儲蓄存款實名制進行的一點簡單探討。

　 一、儲蓄存款實名制的含義

　 儲蓄存款實名制是指居民在金融機構開戶和辦理儲蓄業務時，必須出示有效身份證明，銀行員工有義務給予記錄，并要求存款人在存單上留下自己姓名的制度。其根本宗旨在于有效保護個人利益和維護國家利益的前提下，促進金融體系在公平、公正、公開的基礎上進行，保證個人金融資產的真實性、合法性。

　 我國建國五十年來，儲蓄存款制度一直實行的是記名(虛名)儲蓄制度。其記名可以是真名、假名、代碼亦可以是親友的名字。特別是活期儲蓄，銀行只認存折不認人，只要取款人提供存折出示印鑒或輸對密碼(由取款人開戶時約定)銀行即按折付款。儲蓄存款實名制是發達國家早已實行的一項金融制度，也是絕大多數發展中國家實行的金融制度。

　 二、為什么要實儲蓄存款實名制

　 我國現行的儲蓄存款記名制可以說從源頭上造成了一系列社會經濟問題，已經妨礙了改革開放的進程，到了積重難返的地步。

　2、稅收征管困難，偷逃稅款嚴重。納稅是公民的義務，但在現實條件下，能偷逃稅賦成了個人的本事，對不少財務管理人員來說，逃稅倒成了其義務，我國個人所得稅規模占人均 GDP 的比重大約在 0、**%左右，遠低于發展中國家平均水平的 2、1%，稅源流失過多，根源在于我國的現行儲蓄存款制度根本無法支持個人所得稅的征收和監管，而存款制度的不完善，不利于建立公民的信用體系，不能明確個人對國家應盡的義務，無法通過稅收杠桿調節居民收入差距和貧富差距，緩解社會矛盾，使國家集中力量辦大事。

　 3、使我國的相關調整政策無所適從，實施效果大打折扣。比如，針對我國內需不旺、消費疲軟的狀況，國家出臺了一系列刺激消費的政策，如連續下調利率、鼓勵消費信貸、征收儲蓄利息所得稅、增加公務員和事業單位人員工資收入、刺激教育消費等等，但這些政策實施效果很不明顯，為什么?因為儲蓄存款記名制掩蓋了貧富差距，立法和行政機構很難對癥下藥，對少部分暴富階層的人士來說(據非官方資料，這部分僅占存款人數 7%的階層控制了約**%以上的儲蓄存款總額)，收入只是數字的增加減少，錢對他們來說幾輩子也花不完，該有的都有了，因此他們對刺激消費的政策很麻木。

　 4、個人信用制度無法建立起來。市場經濟就是信用經濟，一切經濟關系要靠信用來維系，沒有好的信用制度，就會產生“交易冷淡”和投資鎖定”現象，由于互不信任，交易方式會向現金交易和以貨易貨等原始的刻板的方式滑落，“銀行惜貸、企業惜投、個人惜借”的悲觀情緒彌漫，造成經濟活力日益下降，宏觀調控政策難以發揮作用。個人信用制度建立當然是一個復雜的程序，涉及到金融法律法規建設、金融產品創新、技術創新和管理創新等諸多內容，但儲蓄暑期>實習報告存款實名制則是最基本、最核心的內容。

　 三、如何實行儲蓄存款實名制

　1、以現有的個人身份證號碼為基礎，建立儲蓄存款實名制。信用是公民活在世上的面子和通行證，個人信用的好壞直接關系到能否享受貸款、透支和分期付款，還影響到退休保障。在儲蓄存款實名制的記錄和支持下，每個人的每一筆收入、交易、納稅、借款、還款的情況都記錄在案，作為考核信用的基礎。

　 2、明確一個申報確認期，對現有個人帳戶及個人財產進行申報登記，說明可計算的合法來源，對于到期按兵不動，無人認領的，以及無法說明合法來源的，國家給予凍結調查，違法收入將沒收充公。

　 3、實行銀行帳戶與>稅務機關聯網，個人帳戶收支情況在授權范圍內報送稅務局，由稅務局作為納稅依據，稅務局有義務對個人財產高度保密，并建立相應的懲罰措施。為堵塞現金交易、逃避稅務檢查的漏洞，銀行應嚴格控制大額存取款的數量和次數，對不正常情況報送稅務局。

　 4、要促進支付手段的票據化，為財產登記和依法征稅提供依據。尤其是個人帳戶要普及支票轉帳業務，票據清算要實現電子化、即時化、通存通兌化，切實提供“隨時、隨地、隨意”的個人轉帳業務，逐步改變傳統的依賴現金交易的做法。

　 四、實行儲蓄存款實名制中要注意減輕負面影響

　 50 年來，我們是靠廣大老百姓的勤儉節約的美德和高儲蓄率才支撐起社會和經濟的穩定和發展。金融是經濟的核心，金融穩定了，人心才能穩定，社會才能穩定和發展。發展儲蓄需要安全感，安全感源于儲蓄保密性，實行儲蓄存款實名制，有可能造成存款人不安全心理的增加，因為“怕露富”是一種普遍的社會心理，老百姓怕露富，貪污腐敗分子也怕露富，如何在兩者之間權衡，趨利避害，很費思量，這是我們實行儲蓄存款實名制要考慮的第一個問題。第二，推出儲蓄存款實名制后，大批黑色和灰色收入將退出銀行儲蓄，一部分深懷恐慌心理的老

　百姓也可能提款增加，而這種存款下降必然首先沖擊中小銀行，因為中小銀行的歷史、背景和存款實力一直是老百姓把握不住的。存款的過份提取將造成銀行流動性風險和支付壓力，所謂水落石出，存款的下降有可能使商業銀行的不良資產突冗出來，由此沖擊到整個銀行體系，甚至引起金融恐慌。

　 因此，減輕實行儲蓄存款實名制的負面影響，關鍵要做好以下三點：

　 1、加強法律法規配套建設。如“保密法”、“個人財產保護法”。

　 2、加強職業道德教育。對銀行內部工作人員和公安、法院、紀檢、審計等執法部門內部工作人員進行職業道德教育，嚴格執法，嚴格保密。加大對執法部門的監督力度，控制好執法機構對個人金融財產查詢、凍結、劃扣的權力。

　 3、反對腐敗。某些地方基層機構亂收費、亂攤派、亂罰款比較嚴重。

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