內部控制建設規劃方案

　內部控制建設計劃方案 1、組織領導，健全機制 ?

　內部控制建設是 1 項系統工程，也是 1 項非常緊急的工作任務。為切實加強對我局內部控制基礎性評價工作的組織領導，抓好《內控規范》的貫徹實行工作，我局成立內部控制建設領導小組。本局內部控制建設領導小組由主任任組長，副主任任副組長，內設機構負責人為成員。局公室設在局綜合股，局綜合股股長兼任局公室主任。具體負責本局內部控制建設工作的組織實行及政策指點、培訓學習、信息報送和咨詢服務，實行定期例會和重大事項臨時會議制度，幫助解決內控制度建設和履行中遇到的實際問題。

　2、兼顧計劃，全面實行 ?

　內控建設是源頭治腐的重要抓手、履職能力的重要體現和管財理財的重要基礎。通過單位內部控制建設的貫徹實行，夯實我局各項基礎工作，增強政治規矩意識，保持頭腦蘇醒，充分認識內控建設的深入意義;強化工作推動舉措，加強領導，精心部署，按規定動作完成內控建設各項任務;嚴格履行財經制度，依法依規理財，確保內控建設各項措施落到實處，進 1 步提高我局內部管理水平。

　各股室、各單位要從 7 個方面掌控內控建設與實行的具體要求：“1 個時限”即確保在年底前全面完成內部控制的建立與實行工作;“兩個層面”即重點加強對單位層面和業務層面的內部控制;“3個目標”即公道保證單位經濟活動合法合規，公道保證資產安全和使用有效，公道保證財務信息真實完全，有效防范舞弊和預算腐敗，“4項原則”即全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則;“5大業務”即在預算業務、收支業務、政府采購業務、資產業務、建設項目業務等 5 個方面實現全面控制;“6 個步驟”即梳理單位各類經

　濟活動的業務流程、明確業務環節、系統分析經濟活動風險、肯定風險點、選擇風險應對策略、建立健全單位各項內部管理制度;“7 種方法”即不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、預算控制、資產保護控制、會計控制、單據控制、信息內部公然。

　3、明確任務，按時完成 ?

　召開單位內部控制規范實行動員布置暨培訓大會，組織股室學習財政部、省財政廳和市財政局有關文件精神，系統培訓內部控制工作內容、工作程序和工作方法。

　各股室、各單位以現有職責范圍內的經濟業務活動為基礎，根據現有工作制度和業務內容進行全面梳理，根據相干法律法規、監管要求，進 1 步完善經濟業務流程，構成規范的經濟業務流程目錄。同時，在流程梳理的基礎上，依照內部控制基礎性評價指標體系，結合管理現狀，展開經濟活動的風險評估工作，辨認潛藏的經濟活動風險點，構成符合各股室、各單位實際情況的風險清單和內部控制基礎性評價自評報告。

　4、加強評估，強化監督 ?

　展開自我評價和績效評估，加強內部控制監督檢查，是內部控制得以有效實行的重要保障。

　1、建立內部監督和評價機制。要建立健全內部控制監督檢查和自我評價制度，及時發現問題、漏洞并加以解決、控制，將內部監督、自我評價與干部考核相結合，采取適當方式予之內部公然。

　2、納入年度績效評估與考核。內部控制基礎性評價工作將作為各股室、各單位年終考評的重要組成部份，從而進 1 步推動本局內部控制建設。

　3、強化外部監督。各股室、各單位要加強溝通調和和信息同享，

　構成監督協力，既對內部控制實行專項檢查，又結合平常工作展開檢查，充分利用各股室、各單位出具的自我評價報告，提高財務管理和審計的效力和效果，接受監督，并將監督檢查結果、內部控制自我評價情況作為安排財政預算、實行預算績效評價與財務計劃的重要根據。

　內部控制建設計劃方案 1、組織體系及職責 ?

　公司內部控制體系是在總經理領導下建設和實行，為進 1 步加強內部控制體系建設的組織領導，公司成立了以總經理為組長的內部控制體系建設領導小組，明確了領導小組職責。

　(1)領導小組職責 ?

　領導小組職責：統 1 思想、提高認識;審定內部控制體系建設實行方案，部署內部控制體系建設工作;提供人、財、物等資源，保障內部控制體系建設展開;指點、檢查內部控制體系建設的實行、運行和內部控制建設期的評價工作;負責內部控制體系建設重大事項決策，研究、解決內部控制體系建設中的重大問題;負責內部控制體系建設階段成果總結、組織建立長效機制。

　辦公室職責：貫徹履行領導小組決策和部署，組織制定公司內部控制體系建設實行方案和工作計劃，編制經費專項預算方案;組織展開內部控制體系建設實行方案的落實;組織展開內部控制體系運行、建設期的評價、學習、培訓、調研，宣揚報導和信息報告等工作;完成領導小組交辦的其他事項。

　(2)牽頭部門職責 ?

　財務部為內控體系建設工作牽頭部門 ?

　主要職責：研究起草公司內部控制體系建設實行方案及工作計劃;組織實行內部控制體系建設實行方案;向 XX 團體報送內部控制體

　系建設情況;其他相干工作。

　(3)各業務部門職責 ?

　各業務部門職責：依照業務分工和職責，負責本部門職責范圍內的內部控制建設工作，結合內部控制目標，負責 ?

　梳理相干規章制度，提出規章制度制(修)訂計劃，并修改完善;查找經營管理風險點，評估風險影響程度;結合相干規章制度，建立和完善管理程序和業務流程，明確關鍵控制點和控制措施;負責運行和延續改進主要業務流程。各部門職能分工表見附件 1。

　(4)監督部門職責 ?

　黨群工作部作為監督部門，主要職責：根據團體公司制定的內部控制評價、內部控制審計等管理制度，結合航天科技團體公司內部控制評價標準，對內部控制建立與實行情況進行監督檢查，評價內部控制有效性，發現內部控制缺點，并提出整改建議。

　2、任務分解 ?

　依照各部門職能定位，進行任務分解，落實責任。各部門在建立與實行有效的內部控制體系時，應當包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督 5 大要素。建設任務計劃表見附件 2。

　(1)內部環境：內部環境是企業實行內部控制的基礎，1 般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。內部環境建設應完善章程、議事規則，編制組織機構圖、權限指引、業務流程圖、崗位說明書等規章制度或相干文件主要任務和工作：

　1.治理結構：治理結構建設應當根據國家有關法律法規和章程，建立規范的法人治理結構和議事規則，明確決策、履行、監督等方面的職責權限，構成科學有效的職責分工和制衡機制。

　?

　綜合管理部負責進 1 步完善章程、董事會議事規則的制定或修訂;負責進 1 步完善總經理辦公會議事規則的制定或修訂，制定“3重 1 大”決策事項目錄，并進行動態管理。

　2.機構設置及權責分配：根據章程，結合業務特點和內部控制要求設置內部機構，明確職責權限，將權利與責任落實到各責任部門;要進 1 步明確審批權限，建立完善的授權體系;要編制內部控制手冊，使全部員工掌握內部機構設置、崗位職責、業務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。

　綜合管理部負責在“3重1大”決策事項梳理的基礎上編制權限指引，權限指引應當包括審批項目、權限標準、主管部門、授權主體、審批進程、審批人等內容。權限指引模版見附件 3。

　人力資源管理部門負責編制崗位說明書，崗位說明書應當包括崗位名稱、崗位概要、職責要求、工作聯系、任職資歷、工作條件等內容。崗位說明書模版見附件 4。

　3.內部審計：技術質量部負責加強內部審計工作，保證人員配備和工作的獨立性落實到位;要進 1 步創新審計工作模式，不斷提高審計工作實效;要結合內部審計工作，對內部控制的有效性進行監督檢查。

　4.人力資源：人力資源管理部門負責根據公司發展需要制定的人力資源發展措施;制定并落實公司人力資源發展戰略;充分發揮市場在人力資源配置中的主導作用，增進人材智力、資本、項目等生產要素的最好組合;切實加強員工培訓教育和考核鼓勵，不斷提升員工素質，組織員工認真實行崗位職責，充分發揮人力資源效能。

　(2)風險評估：風險評估是企業及時辨認、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相干的風險，公道肯定風險應對策略。各部門要

　依照要求，對業務流程中風險進行辨識，對主要風險進行評估。

　(3)控制活動：控制活動是企業根據風險評估結果，采取相應的控制措施，將風險控制在可承受度以內。各部門要根據內部控制目標，結合風險應對策略，綜合應用控制措施，對各種業務和事項實行有效控制，避免因個人風險偏好給企業經營帶來重大損失。

　2.肯定重點和特殊業務：各部門要在符合性審查的基礎上，結合業務工作實際情況，加強重點業務流程與特殊業務的內部控制，。

　3.風險控制措施：各部門要結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發現性控制相結合的方法，應用相應的控制措施，將風險控制在可承受度以內。

　4.建立風險預警和應急機制：各部門要建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能產生的重大風險或突發事件，制定應急預案、明確責任人員、規范處置程序，確保突發事件得到及時妥善處理。安全生產、社會安全、突發事件等應當制定應急預案。

　(4)內部監督：內部監督是企業對內部控制建立與實行情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺點，及時加以改進。主要任務和工作：

　1.展開內部控制年度評價工作：內部控制評價體系標準和內部控制缺點認定標準，展開內部控制評價，構成內部控制評價報告。并接受團體公司等上級機關的監督檢查。

　2.加強缺點管理：通過內部控制評價工作，充分揭露內部控制的設計缺點和運行缺點，提出管理改進建議，及時報告領導小組，并跟蹤 ?

　催促缺點整改，實現內部控制閉環管理，增進控制優化。各部

　門應當根據監督進程中發現的內部控制缺點，分析缺點的性質和產生的緣由，提出整改方案，采取適當的情勢及時向領導小組報告。

　3、完成情勢 ?

　(1)內部控制體系建設實行方案，包括主要任務、職責、任務分解和分工等內容。

　(2)構成規章制度目錄，并及時更新公司規章制度數據庫。

　(3)構成主要業務流程目錄，并建立公司主要業務管理程序和業務流程。

　(4)編制《內部控制手冊》，包括目的、原則、根據、適用范圍、控制體系、控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督與改進、內控更新等內容。

　(5)構成內部控制評價報告。

　內部控制建設計劃方案 1、指點思想 ?

　1、 依照改革創新、懲防并舉、兼顧推動、重在建設的要求，通過清算職權、 ?

　優化流程、預防風險，努力構成制度確權、科學分權、公然亮權、實時監控的學校權利運行機制，為深入實行科研興教戰略，大力推動研究性教學，推動學校科學發展、和諧發展、延續發展提供堅強有力的政治保障。

　建立各項規章制度，設置相互監督機制。

　2、內部控制工作的整體原則 ?

　1、學校觸及財務財產的工作及相干經濟活動必須認真貫徹履行國家的方針、政策和法律法規，嚴格依照上級部門相干規定規范履行。

　2、加強組織領導，加強進程監管，增強透明度，做到實行履行和監督評價兩條線管理，切實杜絕背規行動。

　3、學校要有完備的具體落實財務財產管理和相干經濟活動的崗

　位設置和人員配備，相干崗位工作人員應當具有與其工作崗位相適應的資歷和能力。

　4、建立完善的崗位責任制度，明確崗位職責，確保業務關聯崗位獨立運行、相互制約和相互監督。

　5、各項經費使用必須嚴格履行預算(或申報)、審批、實行、驗收、結算的流程，各環節必須嚴格按規范履行。

　6、各項經濟活動的決策遵守分級審核決策的機制。重大經濟活動的決策由學校黨政聯席會議或校務會議集體研究并審核決定;1 般經濟活動的審核采取校區履行校長、財務主管、校長 3 級審核的機制。

　3、工作目標及內容 ?

　1、完善學校內部控制各項制度 ?

　學校開支預決算制度。

　每一年初由財務室、總務處做好學校的總的預算，交由學校班子會研究，決定學校各項開支的具體金額，最后得出終究的年初預算報告，再由學校監督工作組負責監督收支情況。每一年末進行學校開支決算制度，旨在總結每一年收支情況，使用情況，總結工作得失，作為下年預決算工作的指點。

　學校財務審批制度。

　學校各項開支，均由處室提出方案，做好預算。然后提交給分管領導，再由分管領導提交學校行政會討論決定是不是履行，決定后再以公式 3 天無異議的方式嚴格依照預算履行。

　學校采購制度 ?

　成立學校采購小組，對單價滿 5000 元和批量總價滿 50000 元的經濟支出：必須提交學校全部中層參加的校務會議研究討論決定，并將會議決議公示 3 天無異議后方可履行。

　?

　學校工程管理及學校校舍、裝備保護維修工作制度。

　對總價在 5 萬至 20 萬的急需搶修、維修項目，由校務保障部書面提出申請并提交學校全部中層參加的校務會議研究討論決定，并將會議決議公示 3 天無異議后方可按局規定流程操作履行，經費支出記錄在《閔行區梅隴中心小學零星、急修維修確認表》上，并經施工方、校長室、校務保障部 3 方簽字確認方可支出。

　對總價在 210 萬元以上的維修項目，必須提交學校全部中層參加的校務會議研究討論決定，通過后向鎮教委提出書面申請。鎮教委審核確認后，按鎮規定流程操作履行，公用經費維修項目 1 般在暑期履行。(施工方必須是在局政府采購平臺上規定的單位以內)。

　民生資金管理制度。

　民生資金包括營養餐、困難生生活補助。建立專款專用制度，及時辦理。建立督察制度，資金到位后及時打入學生賬戶，讓學生及時享受國家惠顧政策。

　2、監督機制，完善學校內控機制的監督。

　(1)成立督查組 ?

　(2)公布監督電話。

　3、宣揚報導及相干信息報送 ?

　1、宣揚報導工作由學校校務辦負責，具體負責對該項工作的具體報導。

　2、向上級部門的信息報送由內部控制領導小組辦公室負責。

　4、抓好檢查評估，務求內控實效 ?

　正常展開自查自糾。如發現問題，要及時對背紀背規行動進行問責，催促被檢查對象整改;定期接受專項考評;認真履行問責制度。

　4、工作要求

　?

　1、加強領導，落實責任。推動內控機制建設是構建反腐倡廉制度體系的 1 項重要任務，要依照黨風廉政建設責任制的要求，層層落實工作責任。

　2、突出重點，兼顧安排。要依照局《實行方案》的要求，周到安排各階段的工作，按部就班，穩步推動，確保各項工作措施落實到位。

　3、學習鑒戒，探索創新。不斷豐富內控機制建設工作的內容和情勢，不斷積累部門內控機制建設的典型經驗，構成學校內控機制的特點。

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