指出口單位在貨物出口后通過(guò)銀行收回貨款入賬的行為， 以下是為大家整理的關(guān)于伊利2020年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率4篇 , 供大家參考選擇。

伊利2020年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率4篇

伊利2020年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率篇1

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是銷售收入除以平均應(yīng)收賬款的比值，它反映公司從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項(xiàng)，轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要時(shí)間的長(zhǎng)度。

計(jì)算方法：

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 = 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額 / 平均應(yīng)收帳款余額

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額 = 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 銷售折扣與折讓

平均應(yīng)收賬款余額 = （應(yīng)收賬款余額年初數(shù) + 應(yīng)收賬款余額年末數(shù)）/ 2

一般情況下，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高越好。應(yīng)收周轉(zhuǎn)率越高，表明收賬迅速，賬齡較短； 資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，短期償債能力強(qiáng)；可以減少收賬費(fèi)用和壞賬損失。

伊利2020年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率篇2

關(guān)于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的分析

一、分子的分析

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是指在一定期間內(nèi)，公司應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。重點(diǎn)有二：第一，一定期間；第二，轉(zhuǎn)為現(xiàn)金。所以本人認(rèn)為，公式的分子應(yīng)該是：“本年收回的賒銷額”。其中， “本年收回”意味概念中的“一定期間轉(zhuǎn)為現(xiàn)金”，“賒銷額”即指“應(yīng)收賬款”。

例如，一個(gè)企業(yè)每個(gè)月發(fā)生的賒銷額很穩(wěn)定都是20萬(wàn)元。回收期也頗為穩(wěn)定，都是9個(gè)月，所以期初、期末應(yīng)收賬款余額都是180萬(wàn)元（上一年每月賒銷額20萬(wàn)元，有9個(gè)月沒(méi)有收回，所以是9*20=180萬(wàn)元，期末也一樣）。

本年收回的應(yīng)收賬款=20*12=240萬(wàn)元，其中包括上一年的180萬(wàn)，和本年的60萬(wàn)。

應(yīng)收賬款平均余額=（起初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額）/2=（180+180）/2=180萬(wàn)元

本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=本年收回的應(yīng)收賬款/應(yīng)收賬款平均余額

=240/180=1.333333 次

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=360/1.333333=270天，也就是我們規(guī)定的回收期9個(gè)月。

如果第二年賒銷額平均增加為22萬(wàn)元：

賒銷額發(fā)生、收款情況表

本年應(yīng)收賬款登記表

按照本年回收額計(jì)算：

周轉(zhuǎn)率=246/189=1.3 次

周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/1.3=277 天

信用期9個(gè)月=270 天

由于通常不知道本年回收額，一般中營(yíng)業(yè)收入計(jì)算

周轉(zhuǎn)率=264/189=1.4 次

周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/1.4=257天

一般情況下企業(yè)會(huì)有現(xiàn)銷額，而且本年的賒銷額很可能不能全部收回，本年收回的賒銷額可能還包含以前年度的業(yè)務(wù)收入，所以不能簡(jiǎn)單地把本年度“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”或“營(yíng)業(yè)收入”當(dāng)做“本年收回的賒銷額”。

如果非要用“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”或“營(yíng)業(yè)收入”，則說(shuō)明第一，本年發(fā)生的所有業(yè)務(wù)收入，都是賒銷額，沒(méi)有現(xiàn)銷額；第二，本年所有賒銷收入，年底都收回；第三，以前年度的應(yīng)收賬款都沒(méi)有收回，即應(yīng)收賬款年末余額與年初余額相同。當(dāng)然，這是有可能的。

二、分母的分析

百度百科“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率”中所述：“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的分母是應(yīng)收賬款平均余額，即（上期數(shù)+本期數(shù)）÷2，這里同樣存在著一種假設(shè)，計(jì)算結(jié)果實(shí)際意義不大。如某企業(yè)上年底應(yīng)收賬款100萬(wàn)元，至本期應(yīng)收賬款余額仍為100萬(wàn)元，（且不說(shuō)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入多少，分子越大越失真），能說(shuō)明什么情況呢，假設(shè)第一應(yīng)收賬款根本就沒(méi)有發(fā)生額，這是很有可能的；第二應(yīng)收賬款發(fā)生多次周轉(zhuǎn)，恰好于年初數(shù)相同；如第一種假設(shè)成立的話，應(yīng)收賬款作為分母計(jì)算的結(jié)果就根本沒(méi)有意義，所以采用上期數(shù)+本期數(shù)÷2的計(jì)算方式是不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)摹！?/p>

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應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率計(jì)算公式

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款和存貨一樣，在流動(dòng)資產(chǎn)中具有舉足輕重的地位。應(yīng)收賬款的及時(shí)收回，不僅增強(qiáng)了企業(yè)的短期償債能力，也反映了企業(yè)管理應(yīng)收賬款方面的效率。

反映應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，具體有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是銷售收人與平均應(yīng)收款余額的比值，反映了年度內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)；用時(shí)間表示的周轉(zhuǎn)速度是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，又稱為平均應(yīng)收款回收期或平均收現(xiàn)期，它表示企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項(xiàng)所需的時(shí)間。其計(jì)算公式為：

公式中的銷售收人數(shù)來(lái)自利潤(rùn)表，是指扣除折扣和折讓后的銷售凈額；平均應(yīng)收賬款是指未扣除壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款金額，它是資產(chǎn)負(fù)債表中期初應(yīng)收賬款余額與期末應(yīng)收賬款余額的平均數(shù)。

一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，平均收賬期越短，說(shuō)明應(yīng)收賬款的收回越快，否則，說(shuō)明企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金會(huì)過(guò)多地呆滯在應(yīng)收賬款上，會(huì)影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。在運(yùn)用這個(gè)指標(biāo)時(shí)，要注意某些因素可能會(huì)影響到該指標(biāo)的正確計(jì)算。這些因素主要有：

(1)季節(jié)性經(jīng)營(yíng)；

(2)大量使用分期付款結(jié)算方式；

(3)大量銷售使用現(xiàn)金結(jié)算；

(4）年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。

存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及兩者相結(jié)合的營(yíng)運(yùn)周期是反映企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率的最主要的指標(biāo)，以下是反映企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率的另外兩個(gè)指標(biāo)。

小編寄語(yǔ)：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺(jué)得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)樗且婚T(mén)技術(shù)很強(qiáng)的課程，主要闡述會(huì)計(jì)核算的基本業(yè)務(wù)方法。誠(chéng)然，困難不能否認(rèn)，但只要有了正確的學(xué)習(xí)方法和積極的學(xué)習(xí)態(tài)度，最后加上勤奮，那樣必然會(huì)贏來(lái)成功的曙光。天道酬勤嘛！

伊利2020年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率篇4

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

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附件3：

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容提要

（本部和合并需分開(kāi)撰寫(xiě)）

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是對(duì)企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金周轉(zhuǎn)、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及分配等情況的綜合性分析報(bào)告，是年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要組成部分。各單位應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，對(duì)本年度的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及決算工作等情況進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)，運(yùn)用趨勢(shì)分析、比率分析和因素分析等方法進(jìn)行橫向、縱向的比較 、評(píng)價(jià)和剖析,以反映企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)狀況、發(fā)展趨勢(shì)和存在的問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展；同時(shí)便于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者了解有關(guān)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)情況，考核評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要包括以下內(nèi)容：

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況

（一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍（所處行業(yè)）和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)職工人數(shù)。

（二）企業(yè)兼并重組情況：包括兼并重組企業(yè)數(shù)量、所處行業(yè)及資產(chǎn)財(cái)務(wù)情況。

（三）本年度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況：包括主要產(chǎn)品產(chǎn)量；出口額、進(jìn)口額；產(chǎn)品產(chǎn)量在同行業(yè)排名和所占份額情況。

（五）主要控股及納入合并報(bào)表的企業(yè)如下，納入合并報(bào)表范圍如有變動(dòng)請(qǐng)說(shuō)明：

二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況

公司xx年度主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況表（萬(wàn)元或%）

（一）業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和庫(kù)存情況。

（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素：包括主要營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成及變動(dòng)情況；原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響。

（三）管理費(fèi)用變動(dòng)情況，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)、出國(guó)（境）費(fèi)用同比變動(dòng)情況。

（四）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費(fèi)用加大、管理不善等造成的虧損企業(yè)戶數(shù)及虧損額進(jìn)行分析。

（五）盈利指標(biāo)分析，包括銷售凈利率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率等。

（六）對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)產(chǎn)生較大影響的其他方面：同比影響收益的其他主要事項(xiàng)，包括投資收益，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因；補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來(lái)源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)情況；影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額；稅賦調(diào)整對(duì)凈利潤(rùn)的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各種稅收優(yōu)惠政策及退稅返還情況；會(huì)計(jì)政策變更的原因及其對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額，會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額。

三、資產(chǎn)及權(quán)益情況

資產(chǎn)狀況明細(xì)表

單位：萬(wàn)元或%

（一）資產(chǎn)情況分析：各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等變化是否正常，增減原因。

（二）資產(chǎn)損失情況分析：包括待處理財(cái)產(chǎn)損益主要內(nèi)容及其處理情況，政策性掛賬等內(nèi)容及原因，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法，長(zhǎng)期積壓商品物資、不良長(zhǎng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響。

（三）負(fù)債情況分析：長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因；逾期借款本金和未還利息情況；資產(chǎn)負(fù)債率變動(dòng)原因。

（四）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析：存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變化情況及原因分析。

（五）會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因。

（六）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因。

四、現(xiàn)金流量情況

（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量情況及其特點(diǎn)。

（二）與上年度現(xiàn)金流量情況對(duì)比產(chǎn)生的變化。

五、重要事項(xiàng)說(shuō)明

（一）研發(fā)投入情況：本年累計(jì)研發(fā)投入金額，同比情況。

（二）固定資產(chǎn)投資情況：包括全年固定資產(chǎn)投資額及所投資的主要項(xiàng)目；在建項(xiàng)目及工程竣工決算情況。

（三）長(zhǎng)期股權(quán)投資情況：購(gòu)買(mǎi)、轉(zhuǎn)讓和處置股權(quán)投資情況。

（四）重大融資情況：發(fā)行企業(yè)債券的金額及年限等情況。

（五）或有事項(xiàng)情況：對(duì)外擔(dān)保、抵押情況；涉及訴訟的情況及進(jìn)展。

（六）境外投資和對(duì)外承包工程情況：包括累計(jì)投資、當(dāng)年投資情況；主要投資項(xiàng)目和國(guó)家地區(qū)的分布情況。對(duì)外承包合同執(zhí)行和簽約情況、收入情況。

（七）年度報(bào)表審計(jì)情況：公司**年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告由**會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型為**。

六、企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析

（一）國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、財(cái)稅政策、金融政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響及效果。

（二）本企業(yè)所處行業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)及問(wèn)題。

七、企業(yè)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面采取的主要措施及取得的成效。

八、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作總結(jié)，包括決算工作的組織情況，決算數(shù)據(jù)的開(kāi)發(fā)利用情況，決算工作中遇到的問(wèn)題及建議。

整理丨尼克

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