評價，讀音píng jià，漢語詞語，意思是指對一件事或人物進行判斷、分析后的結論， 以下是為大家整理的關于企業績效評價指標的研究方案3篇 , 供大家參考選擇。

企業績效評價指標的研究方案3篇

【篇一】企業績效評價指標的研究方案

企業績效評價指標體系是指由一系列與績效評價相關的評價制度、評價指標體系、評價方法、評價標準以及評價機構等形成的有機整體。企業績效評價體系由績效評價制度體系、績效評價組織體系和績效評價指標體系三個子體系組成。

企業績效評價指標體系的科學性、實用性和可操作性是實現對企業績效客觀、公正評價的前提。企業績效評價體系的設計遵循了“內容全面、方法科學、制度規范、客觀公正、操作簡便、適應性廣”的基本原則。評價體系本身還需要隨著經濟環境的不斷變化而不斷發展完善。

企業績效評價的內容依企業的經營類型而定，不同經營類型的企業，其績效評價的內容也有所不同。工商企業與金融企業就有不同的評價內容，在工商企業中，競爭性企業和非競爭性企業的評價重點就存在差別。

我國目前試行的企業績效評價體系，是以工商類競爭性企業為評價對象設計的。根據工商類競爭性企業的特點，績效評價的內容包括四個方面，即財務效益狀況、資產營運狀況、償債能力狀況和發展能力狀況。財務效益狀況主要反映企業的投資回報和盈利能力;資產營運狀況主要反映企業的資產周轉及營運能力;償債狀況主要反映企業的資產負債比例和償還債務能力;發展能力狀況主要反映企業的成長性和長遠發展潛力。這四部分內容相互聯系、相輔相成、各有側重，從不同的角度揭示了被評價企業當前的實際經營管理情況。通過對以上四方面內容的評價，可以得出反映企業全貌的績效評價結論。

目前我國采用的企業績效評價方法除國有資本金績效評價體系外，一些企業還積極采用了由美國學者和實業界提出的“杜邦財務分析體系”、“平衡記分卡”和 “經濟增加值”(EVA)等評價方法。這幾種績效評價方法雖各有長處，但每一種方法在企業績效評價中都還存在著一些缺陷。結合我國企業目前的狀況及特點，應采用多因素全面評價原則和定量分析與定性評議相結合的原則，建立多維的基于績效預算管理的動態的企業績效評價體系。

構建企業績效評價指標體系的必要性

1、市場經濟條件下政府對企業管理方式的轉變，需要建立與之相適應的企業綜合績效評價體系改革開放前期國家長期實行高度集中的計劃經濟管理體制，政府部門一般更多地關注宏觀經濟效果;改革開放后國有企業的管理體制發生了根本變化，政府對國有企業的管理方式開始由行政審批逐步向間接管理轉變，即只定位于“裁判員”，不再當“運動員”，這就需要盡快建立一套科學規范的企業綜合績效評價體系，以便對企業的經營成果和經營者業績能夠進行客觀、公正和公平的評判。

2、促進國有企業的生產經營從粗放型向效益型轉變，需要建立與之相適應的企業綜合績效評價體系“高投入、低產出”的粗放型經營管理方式是中國經濟未來持續發展的嚴重弊端和隱患，面臨當前經濟全球化空前激烈的競爭，中國經濟發展必須盡快實現從粗放型模式向效益型模式轉變，而這種轉變的關鍵在于正確引導企業經營以提高效益為中心環節，使企業的經營觀念和發展戰略建立在投入產出分析的基礎上，因而客觀上要求構建以投入產出分析為核心內容的企業綜合績效評價體系。

3、加快國有企業現代企業制度建設，需要建立與之相適應的企業綜合績效評價體系建立“產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學”的現代企業制度是國有企業改革的基本目標，“管理科學”的實質就是促進企業一切經營活動都圍繞績效進行，以提高績效為出發點，因而需要盡快建立一套科學規范的企業綜合績效評價體系。

4、加快改善國有企業經營機制，需要建立與之相適應的企業綜合績效評價體系

對國有企業績效進行全面、客觀和公正的評價，是在國有企業中建立和健全有效激勵與約束機制的必要手段，如對企業經營者的科學考察和選用、企業實行經營者年薪制和期權制，都必須以客觀、公正和公平的績效評價結果為前提。

5、中國經濟融入全球化體系，需要建立與國際接軌的企業綜合績效評價體系

中國加入WTO以后，在中國國民經濟中發揮主導作用的國有企業必將加快融入全球化經濟發展體系的步伐，因此，應盡快建立以國際通行的投資報酬率為核心、國有出資人的投入產出分析為基礎的企業綜合績效評價體系，使中國企業評價方法與國際慣例基本接軌，將我國企業放在國際化的大環境下進行比較，以求生存、爭發展，促進國有企業競爭力的提高。

沁園春·雪

北國風光， 千里冰封， 萬里雪飄。

望長城內外，?惟余莽莽；?大河上下，?頓失滔滔。

山舞銀蛇， 原馳蠟象， 欲與天公試比高。

須晴日， 看紅裝素裹，?分外妖嬈。

江山如此多嬌， 引無數英雄競折腰。

惜秦皇漢武，?略輸文采；?唐宗宋祖，?稍遜風騷。

一代天驕，?成吉思汗，?只識彎弓射大雕。

俱往矣，?數風流人物， 還看今朝。 克

【篇二】企業績效評價指標的研究方案

企業績效評價指標及投資管理常用指標

（一）績效評價

一、盈利能力指標

主要有：凈資產收益率、總資產報酬率、總資產凈利率、銷售凈利率、資金利潤率、人均稅前利潤等。

1、凈資產收益率

凈資產收益率＝（凈利潤÷平均凈資產）×100％

平均凈資產＝（期初凈資產＋期末凈資產）÷2

2、總資產報酬率

總資產報酬率＝（息稅前利潤總額÷平均資產總額）×100％

平均資產總額＝（期初資產總額＋期末資產總額）÷2

3、總資產凈利率

總資產凈利率＝（凈利潤÷平均資產總額）×100％

平均資產總額＝（期初資產總額＋期末資產總額）÷2

4、銷售凈利率

銷售凈利率＝（凈利潤÷銷售收入）×100％

5、資金利潤率

資金利潤率＝（稅前利潤÷年均資金占用額）×100％

6、人均稅前利潤

人均稅前利潤＝稅前利潤÷員工總人數

7、全員勞動生產率

全員勞動生產率=工業總產值÷全部職工平均人數

8、工業增加值

工業增加值=工業總產值－工業中間投入+本期應交增值稅

二、償債能力指標

主要有：流動比率、速動比率、資產負債率、產權比率（債務股權比率）、已獲利息倍數等。

1、流動比率

流動比率＝流動資產÷流動負債 （正常為2，越大越好）

另：流動資產－流動負債＝營運資金

2、速動比率

速動比率＝速動資產÷流動負債 （正常為1，越大越好）

速動資產＝流動資產－存貨

注：流動比率、速動比率的分析沒有統一標準，不同行業的比率正常值不一致。而且，流動資產中的應收賬款情況的多少未在分析之列。

3、資產負債率

資產負債率＝（負債總額÷資產總額）×100％

4、產權比率（債務股權比率）

產權比率（債務股權比率）＝（負債總額÷所有者權益總額）×100％

5、已獲利息倍數

已獲利息倍數＝（利潤總額＋利息支出）÷利息支出

利潤總額：即稅前利潤

三、經營風險指標

主要有：到期賬款回收率等

1、到期賬款回收率

到期賬款回收率＝（當年實際收回的銷售貨款÷到期賬款）×100％

四、營運能力指標

主要有：營業周期、存貨周轉率、應收賬款周轉率、流動資產周轉率、總資產周轉率、資金周轉率等

1、營業周期

營業周期＝存貨周轉天數＋應收賬款周轉天數

營業周期是指從取得存貨開始到銷售商品并收回現金為止的這段時間。把存貨周轉天數和應收賬款周轉天數加在一起計算出來的營業周期，指的是取得的存貨需要多長時間能變為現金。期限越短，資金周轉越快。

2、存貨周轉率

存貨周轉率＝銷售成本÷平均存貨

存貨周轉天數＝360÷存貨周轉率

平均存貨＝（期初存貨＋期末存貨）÷2

3、應收賬款周轉率

應收賬款周轉率＝銷售收入÷平均應收賬款

應收賬款周轉天數＝360÷應收賬款周轉率

平均應收賬款＝（期初應收賬款＋期末應收賬款）÷2

4、流動資產周轉率

流動資產周轉率＝銷售收入÷平均流動資產

平均流動資產＝（期初流動資產＋期末流動資產）÷2

5、總資產周轉率

總資產周轉率＝銷售收入÷平均資產總額

平均資產總額＝（期初資產總額＋期末資產總額）÷2

6、資金周轉率

資金周轉率＝銷售收入÷年均資金占用

五、發展能力指標

主要有：銷售增長率、資本保值增值率、總資產增長率、凈利潤增長率、人均凈利潤增長率等。

1、銷售增長率

銷售增長率＝（本年銷售總額－上年銷售總額）÷上年銷售總額×100％

2、資本保值增值率

資本保值增值率＝（扣除客觀因素后的年末所有者權益÷年初所有者權益）×100％

3、總資產增長率

總資產增長率＝（年末總資產－年初總資產）÷年初總資產×100％

4、凈利潤增長率

凈利潤增長率＝（本年凈利潤－上年凈利潤）÷上年凈利潤×100％

5、人均凈利潤增長率

人均凈利潤增長率＝（本年人均凈利潤－上年人均凈利潤）÷上年人均凈利潤×100％

（二）投資管理

一、貼現分析法

1、凈現值法

指投資項目壽命期內各年現金凈流量的總現值與初始投資額之差。計算凈現值的公式：

凈現值＝

式中：n：投資項目壽命期；

NCFt：第t年的現金凈流量；

C：初始投資額；

k：貼現率（通常取為資本成本或投資者要求的報酬率）

2、現值指數法

指投資項目壽命期內各年現金凈流量的總現值與初始投資額的比率，亦稱現值比率、獲利指數、貼現后收益對成本的比率等。

計算現值指數的公式：

現值指數＝

3、內部報酬率法

是使投資項目凈現值為零的貼現率，是項目本身的投資報酬率。

內部報酬率的計算通常需要“逐步測算法”來測試完成。

二、非貼現分析法

1、投資回收期法

投資回收期＝初始投資額÷項目壽命期內每年現金凈流量

靜態投資回收期和動態投資回收期

1）靜態投資回收期（簡稱回收期），是指投資項目收回原始總投資所需要的時間，即以投資項目經營凈現金流量抵償原始總投資所需要的全部時間。它有"包括建設期的投資回收期（PP）"和"不包括建設期的投資回收期（PP′）"兩種形式。

確定靜態投資回收期指標可分別采取公式法和列表法。

（1）公式法

如果某一項目的投資均集中發生在建設期內，投產后各年經營凈現金流量相等，可按以下簡化公式直接計算不包括建設期的投資回收期：

不包括建設期的回收期( PP′)=原始總投資/投產后若干年相等的凈現金流量

包括建設期的回收期=不包括建設期的回收期+建設期

（2）列表法

所謂列表法是指通過列表計算"累計凈現金流量"的方式，來確定包括建設期的投資回收期，進而再推算出不包括建設期的投資回收期的方法。因為不論在什么情況下，都可以通過這種方法來確定靜態投資回收期，因此，此法又稱為一般方法。

該法的原理是：按照回收期的定義，包括建設期的投資回收期PP滿足以下關系式，即：

這表明在財務現金流量表的"累計凈現金流量"一欄中，包括建設期的投資回收期PP恰好是累計凈現金流量為零的年限。

如果無法在"累計凈現金流量"欄上找到零，必須按下式計算包括建設期的投資回收期PP：

包括建設期的投資回收期(PP)

=最后一項為負值的累計凈現金流量對應的年數＋最后一項為負值的累計凈現金流量絕對值÷下年凈現金流量

或：

包括建設期的投資回收期(PP)

=累計凈現金流量第一次出現正值的年份-1＋該年初尚未回收的投資÷該年凈現金流量

2）靜態投資回收期的優點是能夠直觀地反映原始總投資的返本期限，便于理解，計算簡單；可以直接利用回收期之前的凈現金流量信息。缺點是沒有考慮資金時間價值和回收期滿后發生的現金流量；不能正確反映投資方式不同對項目的影響。只有靜態投資回收期指標小于或等于基準投資回收期的投資項目才具有財務可行性。

而動態投資回收期彌補了靜態投資回收期沒有考慮資金的時間價值這一缺點，使其更符合實際情況。動態投資回收期是項目從投資開始起，到累計折現現金流量等于0時所需的時間。

2、會計收益率法

會計收益率＝項目壽命期內年平均凈利潤÷初始投資額×100％

3、敏感性分析

敏感性分析是指從眾多不確定性因素中找出對投資項目經濟效益指標有重要影響的敏感性因素，并分析、測算其對項目經濟效益指標的影響程度和敏感性程度，進而判斷項目承受風險能力的一種不確定性分析方法。

敏感分析應用廣泛，主要是在求得某個模型的最優解后，研究模型中某個或若干個參數允許變化到多大，仍能使原最優解的條件保持不變，或者當參數變化超過允許范圍，與那最優解已不能保持最優性時，提供一套簡潔的計算方法，重新求解最優解。

在本量利關系的敏感分析中,主要包括兩個部分

1、研究分析有關參數發生多大變化時盈利轉為虧損。

基本方程式：銷量*（單價-單位變動成本）-固定成本=0

每次令一個參數為變量，其他為常量。

2、個參數變化對利潤變化的影響程度。

主要采用敏感系數計量。

敏感系數=目標值變動百分比/參量值變動百分比。

例如計算利潤對單價的敏感度

假設單價變動20%，利潤為r，單價為s，單位變動成本為c，銷量為q，固定成本為f。

單價變動前

r1=q*(s-c)-f

單價變動后

r2=q*[s*(1+20%)-c]-f

則利潤對單價的敏感系數=（r2/r1）/20%

表示的含義是單價變動1%，利潤變動變動多少個百分點

在工作中，為了讓你的分析報告更好看或者內容充實，有時候還可以附上敏感分析表和敏感分析圖。所謂敏感分析表，就是假定單價、單位變動成本、銷量、固定成本上下浮動0、5%、10%、15%、20%（這些間距可以自由設定）時，利潤的絕對額是多少。彌補敏感系數只能反映利潤隨項目變化而變化的相對量的缺陷。而敏感分析圖則連續表示變量間的關系，繪制時，參照敏感分析表的數據繪出點，然后連線即可。

【篇三】企業績效評價指標的研究方案

　　項目績效評價指標的設計

　　以下是職場范文網的給大家整理的關于項目績效評價指標的設計，希望能幫助到大家!

　　近十年來，財政部門緊緊圍繞社會主義公共財政框架總目標，深入研究國家預算分配政策，深化完善部門預算改革，積極推進轉移支付制度、國庫集中支付制度和政府集中采購制度為核心的公共財政支出管理改革，逐步建立了預算編制、預算執行、績效評價和財政監督相結合的公共財政管理框架。績效評價是政府公共管理理論在財政支出管理上的應用創新和方法創新。

　　一、項目績效評價指標設計的意義

　　1、績效評價指標是衡量績效目標實現程度的考核工具。不同類別的財政支出項目的績效內容存在很大差異，因此，必須根據各類財政支出項目的績效特點設置不同的財政項目績效評價指標。

　　2、績效評價指標體現了績效評價主體的評價目的。績效評價指標中設置的指標，體現了績效評價主體對績效的理解和追求。

　　3、績效評價指標會影響評價客體的行為。如果績效評價指標科學、合理，項目實施單位按照評價指標努力，就會使財政支出取得好的效果;反之，就會使財政支出達不到好的效果。

　　二、項目績效評價指標設計的步驟

　　第一步根據財政支出項目績效評價的目的、不同類別財政支出項目的績效內容，以及指標的設計原則，采用適當的方法，確定財政各類財政支出項目的績效評價指標。

　　第二步運用適當的方法，確定各個指標相對于項目總體績效的重要性，并用數量化的方法表示出來，即賦予每個指標一定的權重。

　　第三步通過適當的方法，確定各個評價指標的參照標準，即確定指標的標準值。

　　三、支出績效評價指標設計的原則

　　支出績效評價是建立在政府績效管理理論和客觀、公正、可量化的績效評價指標體系以及科學的評價方法基礎上的，評價應當遵循以下原則

　　1、獨立、客觀、公正原則。整個評價過程是公開的，程序是合理的，評價結果將會聽取有關部門的意見。

　　2、目標與績效結合原則。績效評價指標應當與績效目標有直接的聯系，能夠正確反映目標的實現程度。

　　3、重要性與系統性相結合的原值。績效評價指標應當優先使用最具部門或行業代表性、最能反映評價要求的指標，反映財政支出所產生的社會效益、經濟效益和可持續影響。

　　4、科學性與實用性相結合的原則。科學性是指績效評價指標要能準確地反映績效的內涵。設計指標體系時還要考慮現實可行性，特別是要考慮指標數據收集和處理的難易程度及其成本。

　　四、績效評價指標的設計

　　項目績效評價指標根據評價內容和設置要求，分為基本指標和具體指標。

　　(一)基本指標的分設

　　將基本指標分為目標設定情況、目標完成程度、組織管理水平、資金落實情況、實際支出情況、會計信息質量、財務管理狀況和資產配置與使用等二級指標細化和分設三級指標，具體指標解釋如下

　　①目標設定情況。指對預定目標的設定、規劃情況是否科學、合理，能否體現財政支出的經濟性、效率性和有效性等。可細化為以下幾個具體指標

　　依據的充分性項目資金設立依據是否充分。

　　目標的明確度項目資金使用的預定目標是否明確。

　　目標的合理性項目資金使用的預定目標設置是否客觀、科學，能否體現財政支出的經濟性、效率性和有效性等。

　　完成的可能性根據項目實際進展情況，預測項目預定目標實現的可能性(適用于項目實施過程評價)。

　　②目標完成程度。指項目總體目標或階段目標的完成情況。可細化為以下幾個具體指標

　　目標完成率=目標完成數/預定目標數×100%。

　　目標完成質量=實際達到的效果/預定目標×100%。

　　實際達到的效果是指評價對象實際達到的效益，當效益可以量化時，則采用相應的數額;當效益不可量化時，可以采用專家評議、調查問卷等方法，得出結論。目標績效指標評價對象為實現其職能所確定的預定目標，目標績效為100。

　　完成的及時性項目資金使用的預定目標是否如期完成，未完成的理由是否充分。

　　驗收的有效性項目驗收方式的合理性、驗收機構的權威性和驗收結果的公正性等。

　　③組織管理水平。指按照國家政策法規和實際情況，逐步形成和運用的組織結構、管理模式、基礎管理制度、激勵與約束機制、信息支持系統以及由此形成的組織、協調和管理措施等。可細化為以下幾個具體指標

　　管理制度保障項目的相關管理制度是否健全以及落實到位情況;項目合同書、驗收報告、技術鑒定等資料是否齊全并及時歸檔。

　　10.支撐條件保障項目承擔單位的人員、設備、場地、信息等支撐條件的保障情況。

　　1質量管理水平項目的技術指標和質量管理，達到國家、部委或行業等技術和質量管理標準的情況。

　　④資金落實情況。主要反映項目的計劃投入、資金到位等情況。可細化為以下幾個具體指標

　　1資金到位率=實際撥付金額/計劃投入資金×100%。

　　1配套資金到位率=實際到位配套資金/計劃投入配套資金×100%。

　　1資金到位及時性各項資金是否按項目進度及時到位。

　　1財政投入乘數=財政投入后帶動其他資金投入總額/財政投入金額。

　　⑤實際支出情況。主要反映實際支出結構的合理性、超支或結余情況、資金利用效率等。可細化為以下幾個具體指標

　　1資金使用率=實際使用金額/實際撥付金額×100%。

　　1支出的相符性項目的實際支出與預算批復(或合同規定)的用途是否相符，項目經費收支的平衡情況以及支出調整的合理性(只計算財政撥款部分)。

　　1支出的合規性項目的實際支出是否符合國家財經法規和財務管理制度以及有關專項資金管理辦法等情況。

　　⑥會計信息質量。主要反映會計信息資料的真實性、完整性、準確性和及時性等。可細化為以下幾個具體指標

　　1信息的真實性項目實際發生支出的會計核算是否真實、準確和規范。

　　20.信息的完整性項目資金投入、支出、資產等會計核算資料的完整性。

　　2信息的及時性各類會計核算資料提供的及時性;已完成項目是否及時進行決算與審計;項目形成的固定資產是否及時登記入賬等情況。

　　⑦財務管理狀況。主要反映財務管理制度健全性、財務管理有效性及財務制度執行狀況等。可細化為以下幾個具體指標

　　2制度的健全性項目單位的內部財務管理制度、會計核算制度的完整性和合法性;是否有項目資金管理辦法，并符合有關財務會計管理制度的規定。

　　2管理的有效性項目的重大開支是否經過評估論證，資金的撥付是否有完整的審批程序和手續;財務管理制度是否按規定有效執行。

　　⑧資產配置與使用。主要反映資產配置的合理性和資產使用情況等。可細化為以下幾個具體指標

　　2制度的健全性項目單位的資產管理制度是否健全、完整和合法。

　　2制度的有效性資產管理制度是否得到有效執行，固定資產是否有專人妥善保管。

　　2固定資產利用率=實際在用固定資產/所有固定資產×100%。

　　(二)具體指標分設

　　①經濟效益。指項目對國民經濟和區域經濟發展所帶來的直接或間接效益等。

　　②社會效益。指項目實施對社會發展的影響。不同性質的財政支出具有不同的社會影響。

　　③生態環境效益。指項目實施對綜合開發利用和節約資源、保護生態環境的作用。

　　④可持續性影響。指項目實施對社會經濟和資源環境的持續影響程度等。在該指標分設時，可與經濟效益、社會效益和生態環境效益指標的分設一并考慮。

　　(三)、確定評價指標

　　評價指標庫建立后，邀請若干專家對指標庫中的指標進行分析、權衡、補充、選擇，最后確定評價指標。

　　(四)指標權重的確定

　　指標權重的確定應采用專家調查法。專家調查法的步驟(1)選定專家，給出賦權要求，且保證權數歸一化;(2)由各位專家對各項指標進行打分，即給指標賦權;(3)匯總各專家的賦權結果，并將結果反饋給各位專家;(4)專家參考反饋意見修改其初次賦權結果;(5)重復“反饋”與“修改”，直到達到符合要求的精度;(6以各位專家最終賦權值的平均作為組合權重結果。上述做法比較規范，形式上比較嚴謹，但工作量很大，而且也不一定符合實際。在實際工作中，一般多采用專家集體商議的辦法確定權重。

　　(五)指標標準值的確定

　　指標標準值是績效評價指標的標尺或準繩，既要反映國內外同類項目的先進水平，又要符合我省財政支出項目的實際績效水平。具體可采用以下標準

　　(1) 計劃標準。即以預先制定的目標、計劃、預算、定額等作為評價標準。

　　(2) 行業標準。即以同行業的相關指標數據為樣本，運用一定的統計方法計算得出的評價標準。

　　(3)歷史標準。即以本地區、本部門、本單位或同類部門、單位績效評價指標的歷史數據為樣本，運用統計方法計算出的歷史平均水平作為評價標準。

　　(4)經驗標準。即由專家根據實際經驗和經濟社會的發展規律，經分析研究后得出的評價標準。

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